Si presenta su impuesto sobre la renta canadiense como propietario único o socio, utilizando la declaración de impuestos T1, cuando sea Al completar el Formulario T2125 (Declaración de actividades comerciales o profesionales), enumerará varios negocios gastos. Si sus gastos comerciales exceden sus ingresos comerciales, registrará una pérdida comercial en este formulario.
Utilización de pérdidas comerciales contra otros ingresos
El hecho de que pueda "utilizar" esta pérdida comercial y reclamar los gastos comerciales depende de si tiene o no otros ingresos. Si lo hace, es posible que desee tomar los ingresos de su negocio (la pérdida comercial no capital) y utilizarlos para compensar sus otros ingresos, reclamando de hecho los gastos comerciales. Esta estrategia es muy ventajosa para las personas que tienen un empleo regular a tiempo completo o parcial, al tener un negocio paralelo Puede deducir las pérdidas comerciales de sus ingresos laborales habituales.
Si no tiene otros ingresos, no hay nada con qué cancelar los gastos comerciales, por lo que se enfrenta a una pérdida comercial que no puede beneficiarle en términos impositivos.
Llevar pérdidas comerciales a otros años fiscales
El hecho de que no pueda utilizar la pérdida este año para reducir su ingreso imponible no significa que no podrá utilizarla en absoluto, siempre y cuando haya tenido ingresos personales dentro del "ventana de impuestos" requerida. Las pérdidas no relacionadas con el capital se pueden utilizar para compensar otros ingresos personales en cualquier año fiscal determinado y se pueden arrastrar hacia atrás tres años o arrastrar hasta siete años.
Es posible que no desee "reclamar sus gastos comerciales" y utilizar la pérdida comercial de este año fiscal en particular. Puede que tenga más sentido para usted trasladar su pérdida no capital para recuperar el impuesto sobre la renta que ya pagó, o trasladarlo para compensar una factura tributaria potencialmente mayor en el futuro.
Plazos para cancelar las pérdidas comerciales
Tenga en cuenta que no puede seguir deduciendo los gastos comerciales de sus ingresos personales año tras año durante muchos años. La expectativa es que su empresa "tenga una expectativa razonable de ganancias", según la Agencia Tributaria de Canadá (CRA). y, por lo tanto, eventualmente generará más ingresos, reducirá las pérdidas y será rentable (consulte el informe sobre beneficios de la Agencia Tributaria de Canadá). Prueba). Si la CRA decide que este no es el caso, no sólo puede denegar su reclamación por pérdidas comerciales en el año en curso, sino que también puede volver a evaluar sus reclamaciones por pérdidas de años anteriores.
Su negocio debe ser legítimo
Además de tener una expectativa razonable de ganancias, un negocio paralelo debe ser "de naturaleza claramente comercial", como dictaminan los tribunales. Por ejemplo, supongamos que tiene un trabajo de tiempo completo y decide iniciar un negocio paralelo que ofrece servicios de vuelo y, para ello, compra un avión. Tiene pocos o ningún cliente, pocos o ningún ingreso y el avión se utiliza principalmente para transporte personal, pero reclama gastos comerciales y Asignación de costos de capital (depreciación CCA) de la aeronave contra sus otros ingresos en su declaración de impuestos.
En este caso, la CRA puede rechazar sus reclamaciones de gastos, dado que:
- Tienes un trabajo regular a tiempo completo.
- La aeronave es principalmente para uso personal y no constituye una fuente de ingresos.
- Su actividad secundaria no se desarrolla de forma suficientemente comercial.
Si su empresa está constituida
Si su empresa está constituida, no puede cancelar las pérdidas comerciales de una corporación canadiense contra sus otros ingresos, excepto en ciertos casos de pérdidas de inversión resultantes de enajenaciones de acciones o deudas.
Con las empresas constituidas, puede utilizar sus pérdidas no capitales para compensar los ingresos del año y cualquier pérdida excedente se puede aplicar a otros años. Las pérdidas pueden trasladarse hacia atrás hasta tres años o hacia adelante hasta 20 años. Puede utilizar esto para optimizar su situación fiscal, si espera que su negocio sea más rentable en los años siguientes. es posible que desee transferir las pérdidas para compensar cualquier ganancia que exceda el límite de ingresos de deducción para pequeñas empresas ($500,000).
Las pérdidas de capital, como aquellas en las que se puede incurrir al vender un edificio, propiedad o equipo por menos de lo que se pagó, reciben un tratamiento diferente. Por lo general, sólo se puede reclamar la mitad del valor de la pérdida de capital contra las ganancias de capital. No se pueden reclamar pérdidas de capital contra ingresos regulares. Las pérdidas de capital pueden trasladarse hacia atrás hasta tres años o hacia adelante hasta 10 años.
Sea razonable con las reclamaciones de gastos
Sea razonable al reclamar gastos comerciales. Ser "demasiado agresivo" con reclamaciones de gastos es una forma segura de generar señales de alerta ante la CRA y desencadenar una auditoría.
Los desencadenantes típicos de una auditoría incluyen reclamaciones excesivas por gastos de vehículo para el trabajo (debe mantener un registro de kilometraje), gastos de comidas y entretenimiento (sólo la mitad de los montos son deducible), salarios irrazonables pagados a miembros de la familia y reclamos excesivos por el uso de la oficina en el hogar (solo puede cancelar gastos del hogar como la hipoteca, los impuestos, seguro, etc. como porcentaje de los pies cuadrados de sus hogares que realmente se utilizan con fines comerciales, como una habitación libre utilizada como oficina en casa o un garaje utilizado para almacenar equipos.
