Hiljuti sain küsimuse kunsti- ja käsitööharrastustegevuse kohta – konkreetselt küsimus, millal tuleb vabaaja kunsti ja käsitöö äritegevusest saadav tulu maksustatava tulu hulka arvata. See on lihtsalt metsalise olemus, et mõned kunsti- ja käsitöötegevused ei tõuse äritegevuse tasemele. Täpsemalt, ma räägin juhuslikust kunstnikust või käsitöölisest, kes loob käsitsi valmistatud esemeid rohkem armastuse pärast, mitte jätkusuutliku või isegi osalise tööajaga sissetuleku saamiseks.
Näiteks võite armastada ehete valmistamist ja müüte või kinkite oma üleliigset loomingut sõpradele. Sellised juhtumid või isegi kui müüte aeg-ajalt ehteid saidil, näiteks Etsy, ei pruugi äritegevuse tasemel, pigem võidakse teid maksustamise eesmärgil liigitada harrastajaks, kes aeg-ajalt müüb esemed.
Hobikaotuse reeglid
Väga oluline on mõista, millal osalete mõnes hobis, mis aeg-ajalt raha toob või äri. Ja pidage meeles, et aeg-ajalt lisaraha sissetoomine on sissetulekust üsna erinev - Harrastajad müüvad tavaliselt oma esemed kahjumiga pärast kõigi valmistamisega seotud kulude mahaarvamist üksus. Te ei näita oma tuludeklaratsioonil hobitulu ja sellega seotud kulusid samamoodi, nagu oleksite kunsti- ja käsitööettevõtte omanikuna füüsilisest isikust ettevõtja. Lisateabe saamiseks vaadake minu artiklit hobikaotuste kohta.
Kunsti ja käsitöö juhusliku sissetuleku salvestamine
Nüüd, kui olen sellel teemal veidi aluse pannud, siis järgmine küsimus:
Küsimus: kui hakkan kunsti ja käsitööd müüma, kas ma pean esmalt ettevõtte registreerima? Millal pean siis makse maksma hakkama? Näiteks kui ma müün majapidamistarbeid õuemüügis, ei pea mul äri olema. Ma ei teeni seal raha, lihtsalt vahetan end asjadest vabanemiseks. Aga kui ma teenin rohkem kui 200 dollarit või X dollarit (mis iganes väärtus), peaksin selle pealt makse maksma. Minu küsimus on vist selles, mis on "X" väärtus?
Vastus:
Kõigepealt käsitleme ettevõtte registreerimise küsimust. See ei ole maksuküsimus, see on linna/maakonna litsentsimise küsimus, mida reguleerib asukoht, kus oma kunsti- ja käsitööäri tegutsete. Kui kavatsete oma ettevõtte asutada, peate asjakohaste paberite esitamiseks ühendust võtma ka oma riigisekretäriga.
Mõistmine, miks garaažimüük tavaliselt sissetulekut ei too
Lugeja tabab naelapea pihta, kui nendib, et tavaliselt peetakse garaažimüüke selleks, et maja ümbert üleliigne kraam mõneks vahetusrahaks lahti saada. Põhjus, miks te tavaliselt ei pea garaažimüügitulult maksude maksmise pärast muretsema, on see, et tulu ei ole tulu. Teil on sissetulek ainult siis, kui müüte oma garaažimüügi asju rohkem kui selle eest maksite. Seda juhtub harva. Aga kui müüte näiteks mündi rohkem kui selle eest maksite, siis võlgnete müügilt kapitali kasvutulu maksu.
Sissetuleku "X" teguri selgitamine
Ma ei suuda ette kujutada ühtki olukorda, kus teil oleks brutomüügilt tulumaksu võlgu (võite siiski võlgneda müügimaksu). Tulumaksu võlgnete summalt, mis jääb üle pärast kõigi selle brutomüügi tootmisega seotud kulude tasumist.
Kunsti- ja käsitööettevõtte omanikuna on teil maksustatav sündmus, kui saate eseme müügist kasumit. Näiteks müüte keraamilist potti 50 dollari eest ja selle valmistamine maksab teile 25 dollarit. Teie müügist saadav maksustatav tulu on 25 dollarit (50–25 dollarit). Teisisõnu, teil ei ole miinimumi, mis teil peab olema, et lisada see oma maksudeklaratsiooni korrigeeritud brutotulule. Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja, ei pea te maksma füüsilisest isikust ettevõtja maksu (FICA FIE versioon), välja arvatud juhul, kui teie aastamaks on üle 399,99 $.
Nii et kiire ja räpane vastus sellele küsimusele: vormi 1040 sissetulekute lisamiseks ei ole X-tegurit. Füüsilisest isikust ettevõtja maksu "X" tegur on 400 dollarit maks – mitte tulu.
