Devez-vous facturer la taxe de vente provinciale ou la taxe de vente au détail (TVP ou TVD) sur les produits ou services offerts par votre petite entreprise? Malgré les tentatives du gouvernement canadien de convaincre les provinces de combiner leur TVP avec la taxe fédérale sur les produits et services (TPS) pour créer une taxe de vente harmonisée (TVH), toutes les provinces ne l'ont pas fait.
Impôts par province
Si vous avez la chance de faire des affaires en Alberta, dans les Territoires du Nord-Ouest, au Nunavut ou au Yukon, vous n'avez pas à vous inquiéter sur l'imposition de taxes de vente provinciales sur les biens ou les services que vous vendez dans votre province ou territoire, car il y a aucun.
Mais dans le reste du pays, la situation de la taxe de vente provinciale est plus compliquée. Le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, la Nouvelle-Écosse, l'Ontario et l'Île-du-Prince-Édouard fonctionnent selon un régime fiscal « harmonisé ». Cela signifie qu'ils ont combiné leurs taxes de vente provinciales avec la TPS fédérale, de sorte que lorsqu'ils vendent des biens au détail et services dans ces provinces, au lieu de facturer la TPS et la TVP séparément, vous facturez la taxe de vente harmonisée unique (TVH).
La Colombie-Britannique, le Manitoba, le Québec et la Saskatchewan traitent la taxe de vente provinciale comme distincte de la taxe fédérale sur les produits et services, de sorte que la TVP et la TPS sont facturées sur des lignes distinctes sur factures dans ces provinces. Pour rendre les choses encore plus confuses, le Manitoba désigne ses systèmes provinciaux de taxe de vente comme étant les ventes au détail. taxes au lieu de la TVP, et puis il y a le Québec, qui a entièrement sa propre taxe (la taxe de vente du Québec ou TVQ).
Le taux de la taxe de vente provinciale diffère d'une province à l'autre et est normalement facturé sur le prix de vente de l'article avant l'application de la TPS.
| Taux de taxe de vente au détail par province, 2020 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Province | TPS | TVP | TVH | Taux d'imposition total |
| Alberta | 5% | 7% | 5% | |
| Colombie britannique | 5% | 7% | 12% | |
| Manitoba | 5% | 7% | 12% | |
| Nouveau-Brunswick | 15% | 15% | ||
| Terre-Neuve-et-Labrador | 15% | 15% | ||
| Territoires du nord-ouest | 5% | 5% | ||
| Nouvelle-Écosse | 15% | 15% | ||
| Nunavut | 5% | 5% | ||
| Ontario | 13% | 13% | ||
| Île-du-Prince-Édouard | 15% | 15% | ||
| Québec (TPS + TVQ) | 5% | 9.975% | 14.975% | |
| Saskatchewan | 5% | 6% | 11% | |
| Yukon | 5% | 5% |
Pas seulement pour la vente au détail
Bien que la TVP soit qualifiée de taxe de vente au détail dans de nombreuses provinces, cela ne signifie pas qu'elle ne s'applique qu'aux commerces de détail. Les taxes de vente provinciales sont perçues sur les biens et services au détail, que vous exploitiez ou non un commerce de détail traditionnel.
Cependant, les biens et services exacts qui sont taxables varient d'une province à l'autre, et il existe même des taux variables de TVP dans une province donnée, il est donc important que vous vous familiarisiez avec les catégories de biens et services taxables, non taxables et exonérés de taxe qui s'appliquent à la province dans laquelle vous faites entreprise.
Vérifiez avant d'expédier
Si vous expédiez des biens ou des services à l'extérieur de votre province, vous devrez également connaître (et même vous inscrire pour la perception) la TVP dans ces provinces. provinces et territoires vers lesquels vous expédiez. Assurez-vous de vérifier les lois et les tarifs applicables auprès de votre comptable avant de commencer à vendre à des clients à l'extérieur de votre province.
Règles pour les particuliers et les entités des Premières Nations
En général, la TPS, la TVH et la TVP ne sont pas facturées aux Indiens inscrits, aux bandes indiennes ou aux entités des bandes pour les biens ou les services vendus sur les terres de réserve. Il en va de même pour les biens ou services achetés hors réserve mais livrés dans une réserve. Une documentation appropriée, telle qu'une carte de statut d'Indien, peut être demandée par le vendeur. Pour en savoir plus sur les règles de la TPS et de la TVH pour les premières nations, consultez le La TPS/TVH et les peuples autochtones. Pour plus d'informations sur les règles de la TVP pour les Premières nations de la Colombie-Britannique, consultez Ventes aux Premières Nations.
Bien que les taxes fédérales ou provinciales puissent ne pas s'appliquer dans les réserves, certaines bandes ont adopté leurs propres lois fiscales qui peuvent inclure des taxes de vente. D'autres bandes ont adopté des taxes de vente ou des taxes sur les produits et services qui sont administrées par le ministère du Revenu du Canada. Agence, comme la FNST (taxe de vente des premières nations) ou la FNGST (taxe sur les produits et services des premières nations). Pour de plus amples renseignements, y compris une liste des bandes qui ont conclu des ententes fiscales avec Revenu Canada, consultez la fiche d'information - Imposition par les gouvernements autochtones.
Connaître les règles
La facturation, l'enregistrement et le versement des taxes de vente provinciales ne sont pas si difficiles une fois que vous savez quelles sont les règles et comment les appliquer à votre entreprise. Assurez-vous de connaître toutes les étapes requises pour enregistrement, collecte et classement votre taxe de vente, vous êtes donc prêt à gérer votre entreprise.
