La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi prévoit un crédit d'impôt pour les entreprises qui accordent des congés familiaux aux employés. Ce crédit d'impôt est destiné aux petites entreprises qui ne sont peut-être pas tenues d'avoir un certificat médical familial. la politique de la loi sur les congés (FMLA), pour inciter ces entreprises à rémunérer les employés qui doivent prendre des feuilles.
Cet article explique comment une entreprise peut obtenir un crédit d'impôt pour avoir accordé des congés familiaux payés à ses employés, y compris des crédits pour les congés liés à la COVID.
Points clés à retenir
- Les entreprises de 500 employés ou moins peuvent bénéficier de crédits d'impôt pour couvrir les coûts des congés de maladie payés et des congés familiaux des employés.
- Le programme de crédit d'impôt a été élargi pour inclure les situations liées à la COVID, jusqu'au 30 septembre 2021.
- Les congés de maladie payés et les congés familiaux pour raison médicale doivent répondre à des exigences spécifiques, y compris les paiements minimums, les employés éligibles, les durées de congé maximales et les politiques écrites.
- Lorsque les dispositions liées à la COVID expireront, le programme de crédit d'impôt initial sera toujours disponible pour les petites entreprises qui offrent des congés familiaux payés aux employés.
Crédit d'impôt pour congé familial payé étendu en 2020
Ce crédit d'impôt pour congé familial a été élargi avec une augmentation des congés familiaux payés requis et une nouvelle crédit d'impôt aux employeurs qui offrent des congés payés aux employés pour la garde d'enfants pendant le coronavirus épidémie.
L'indemnité de congé familial payé est destinée aux salariés qui ne peuvent pas travailler (y compris le télétravail) parce qu'ils doivent s'occuper d'un enfant dont l'école ou le lieu de garde a été fermé ou dont la garde d'enfants n'est pas disponible en raison de la pandémie précautions. L'indemnité de congé s'étend jusqu'à deux semaines de salaire régulier, jusqu'à 200 $ par jour et un total de 2 000 $.
Le congé doit être pour la garde d'un enfant de moins de 18 ans à domicile en raison d'une fermeture d'école ou de l'indisponibilité d'un prestataire de services de garde, en raison de la crise sanitaire et économique actuelle.
Le plan de sauvetage américain 2021 prolonge les crédits d'impôt 2020 jusqu'au 30 septembre 2021.
Le crédit d'impôt pour l'employeur correspond au montant des indemnités de congé de l'employé, majoré de la part de l'employeur dans Taxe d'assurance-maladie sur ces salaires et le coût de la couverture d'assurance maladie pour l'employé pendant le congé période. En outre, la part de l'employeur de la taxe de sécurité sociale (partie des taxes FICA) sur ces salaires est pardonné.
Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour congé familial payé pour raison médicale?
Le crédit est un crédit d'impôt général pour les entreprises offert aux employeurs qui accordent un congé familial payé pour raison médicale à leurs employés.
Les descriptions générales de l'admissibilité et des exigences du crédit d'impôt pour congé familial détaillées ci-dessous peuvent être différent des dispositions spécifiques du crédit d'impôt pour congé familial payé dans le cadre de la récente relance du coronavirus législation. Par exemple, aucun document de politique n'est requis pour le crédit d'impôt mis à jour.
Pour bénéficier du crédit d'impôt, votre entreprise doit répondre à ces exigences:
- Votre entreprise doit avoir un politique écrite décrivant les prestations de congé familial.
- La politique doit inclure au moins deux semaines de congé familial payé pour raison médicale chaque année pour les « employés admissibles » qui sont à temps plein (au prorata pour les employés à temps partiel).
- Le montant du paiement doit être d'au moins 50 % du salaire normalement versé à l'employé.
Les autres limitations et restrictions de la politique incluent:
- Les deux semaines de congés payés en vertu de ce régime ne peuvent être accordées sous forme de vacances, de congés personnels, de congés médicaux ou de congés de maladie.
- Votre entreprise ne peut pas utiliser vos politiques actuelles de congés payés (PTO) pour ce crédit d'impôt.
Types de feuilles
Aux fins de ce crédit d'impôt, un « congé familial et médical » est un congé pour une ou plusieurs des raisons suivantes:
- Naissance de l'enfant d'un employé et s'occuper du nouveau-né
- Placement d'un enfant chez le salarié pour adoption ou famille d'accueil
- Pour prendre soin du conjoint, de l'enfant ou du parent de l'employé qui a un problème de santé grave
- Un problème de santé grave qui rend l'employé incapable d'exercer les fonctions de son poste
- Tout événement admissible dû au fait que le conjoint, l'enfant ou le parent d'un employé est en service actif couvert ou appelé au service dans les forces armées
- Prendre soin d'un membre du service qui est le conjoint, l'enfant, le parent ou le plus proche parent de l'employé
Jusqu'au 30 septembre 2021, les dispositions liées à la pandémie autorisent des crédits d'impôt pour les congés de maladie payés ou les congés familiaux en cas de maladie, de mise en quarantaine, de dépistage ou de vaccination ou de prestation de soins.
Employés admissibles
Un employé admissible est un employé qui travaille depuis un an ou plus. De plus, la rémunération des employés de l'année précédente ne peut pas dépasser un certain montant. Pour 2021, l'employé doit avoir gagné au plus 78 000 $ en 2020.
Par exemple, si vous avez un employé à temps plein qui travaille depuis au moins un an, qui a été payé moins de 75 000 $ en 2020, et que vous payé à cet employé au moins la moitié de son salaire normal pendant au moins deux semaines de congé familial, vous pouvez demander le crédit d'impôt en 2021.
A combien s'élève le crédit d'impôt?
Le montant du crédit d'impôt est un pourcentage du salaire versé à un employé admissible pendant son congé familial et médical. Le crédit d'impôt est payable jusqu'à 12 semaines de congés payés au cours d'une année d'imposition. Le pourcentage minimum est de 12,5 % et est augmenté de 0,25 % ou de chaque point de pourcentage par lequel le montant versé à un employé admissible dépasse 50 % du salaire de l'employé, avec un maximum de 25 %. Dans certains cas, des limitations supplémentaires peuvent s'appliquer.
En prenant l'exemple ci-dessus, supposons qu'un employé soit en congé familial pendant quatre semaines et que vous lui ayez versé 1 000 $ en paiements de congé familial pour cette période, soit 50 % du salaire de l'employé. Étant donné que les paiements ne dépassent pas 50 % du salaire de l'employé, aucun crédit d'impôt n'est disponible.
Mais, si les versements sont de 1 500 $ (75 % du salaire de l'employé pour cette période de quatre semaines), le crédit d'impôt serait calculé de la façon suivante:
- Prenez le montant qui dépasse les 50 % (1 500 $ - 1 000 $) = 500 $.
- Multipliez cela par 25% (le pourcentage maximum).
- Le résultat est un crédit d'impôt de 125 $.
Il y a une autre restriction. Un employeur doit réduire sa retenue pour salaires ou traitements payés ou engagés du montant déterminé à titre de crédit. Dans le cas ci-dessus, par exemple, votre entreprise ne peut bénéficier d'une déduction fiscale pour les 500 $ de salaires versés qui ont servi à déterminer le crédit d'impôt.
De plus, tout salaire pris en compte dans la détermination de tout autre crédit d'entreprise général ne peut être utilisé dans la détermination de ce crédit.
Crédits d'impôt pour congé familial vs. FMLA en bref
Ne confondez pas ce crédit d'impôt avec le Loi sur le congé familial pour raison médicale (FMLA) avantages légalement requis pour les grandes entreprises. Voici une comparaison:
| Crédit d'impôt pour congé familial | FMLA | |
| Lois | TCJA, plus la législation liée au COVID | FMLA |
| Nombre d'employés | moins de 500 | 50 ou plus |
| Crédit d'impôt disponible ? | Oui, si les qualifications sont remplies | Non |
| Congés payés? | Obligatoire pour un crédit d'impôt | Le paiement des congés n'est pas obligatoire |
| Politique requise ? | Oui, pour des raisons non COVID | Oui |
| Dispositions de protection de l'emploi ? | Non | Oui |
| Accessible aux indépendants ? | Certaines dispositions liées au COVID | Non |
Le but de la FMLA est de protéger les employés pendant qu'ils sont en congé pour s'occuper de membres de leur famille ou s'absenter pour maladie ou blessure. Il n'est pas conçu pour payer les employés pendant cette période au-delà de ce qu'ils peuvent recevoir en tant qu'indemnités de maladie et autres avantages. Les employés ont le droit de retourner au travail dans la même situation ou dans une situation similaire à celle qu'ils avaient lorsqu'ils sont partis s'ils reviennent en temps opportun avec les documents appropriés.
En revanche, les crédits d'impôt pour congés familiaux payés incitent les petits employeurs à rémunérer leurs employés pour les absences dues à des maladies familiales et à d'autres problèmes médicaux.
Un employeur de plus de 50 salariés et de moins de 500 salariés peut être soumis à la FMLA exigences et également bénéficier d'un crédit d'impôt pour les employés rémunérés au titre de l'impôt sur les congés familiaux payés de la TCJA programme de crédit.
Foire aux questions (FAQ)
Qui paie les congés familiaux payés?
Les employeurs peuvent continuer à payer leurs employés, en totalité ou en partie, pendant qu'ils prennent des congés approuvés pour leur propre maladie ou blessure ou pour des problèmes médicaux familiaux. La FMLA n'oblige pas les employeurs à payer les employés pour ces congés.
Si l'employeur souhaite bénéficier d'un crédit d'impôt pour le paiement des congés approuvés, il doit respecter les exigences de la réglementation sur les congés familiaux payés pour raison médicale établie par l'IRS.
Comment demander un congé familial?
Un employé qui souhaite demander un congé de maladie ou un congé familial pour raison médicale doit vérifier auprès du service des ressources humaines de son entreprise pour connaître les conditions d'admissibilité. L'employé doit rédiger une lettre de candidature qui comprend.
- Nom
- Dates du congé demandé
- Raison du congé
- Une déclaration indiquant que vous êtes incapable de travailler pour la raison ci-dessus
Si l'entreprise compte plus de 50 employés, elle doit fournir aux employés des informations sur la manière de postuler et les conditions d'éligibilité à ce congé.
Quelle est la durée du congé familial payé?
La durée du congé individuel dépend de la situation individuelle. Si un employeur souhaite accorder un congé familial payé à ses employés, il peut fixer son propre montant maximum et sa durée. La durée maximale du crédit d'impôt est de 12 semaines par employé et par an et le montant total versé ne peut être supérieur à un montant spécifique qui change chaque année.
