Les dates d'échéance des déclarations de revenus canadiennes, ainsi que les impôts dus, dépendent de la structure de votre entreprise - il n'y a pas de date limite unique. L'année fiscale que vous choisissez peut également figurer.
Dates limites pour les propriétaires uniques et les sociétés de personnes
Déclarez vos revenus sur Formulaire T2125 si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une Partenariat. Ce formulaire fait partie de la déclaration de revenus des particuliers T1.
Vous avez jusqu'au 15 juin pour produire votre déclaration de revenus canadienne, mais attention: même si vous ne produisez pas votre déclaration de revenus avant le 15 juin, vous devez quand même payer tout impôt sur le revenu dû avant le 30 avril pour éviter pénalités.
Utilisation d'une fin d'exercice autre que le 31 décembre
Vous pouvez choisir d'utiliser une entreprise exercice fiscal autre que l'année civile lorsque vous êtes un propriétaire unique ou un associé. Par exemple, il pourrait être avantageux d'utiliser une année fiscale qui se termine lorsque les affaires ralentissent si votre entreprise est saisonnière.
Vous devez présenter une demande à l'Agence du revenu du Canada (ARC) pour modifier la fin de votre exercice. L'approbation n'est pas garantie. L'ARC pourrait rejeter votre demande si elle estime que votre demande n'est pas fondée sur des « raisons commerciales valables ».
Tous les associés doivent choisir la même fin d'exercice si vous êtes en partenariat. Vous ne pouvez pas modifier la fin de l'exercice si l'un des associés est une société ou fait partie d'une autre société de personnes.
La déclaration de vos impôts devient plus complexe si vous décidez d'utiliser une fin d'exercice d'entreprise autre que le 31 décembre. Quelle que soit la date que vous choisissez, votre déclaration de revenus personnelle est toujours due le 15 juin et vous devez payer les impôts dus avant le 30 avril.
Si la fin de l'exercice de votre entreprise est pas Le 31 décembre, vous devez combiner des parties des deux exercices. Cela peut nécessiter une estimation de vos revenus depuis la fin de votre exercice jusqu'au 31 décembre. La plupart des propriétaires uniques et des sociétés de personnes choisissent une fin d'exercice au 31 décembre pour cette raison.
Dates limites pour les sociétés
Vous pouvez choisir n'importe quelle date pour la fin de votre exercice si votre entreprise est une société, mais si la société a un solde dû sur son impôt sur le revenu des sociétés, ce solde doit être payé dans les deux mois suivant la fin de l'exercice. Sociétés privées sous contrôle canadien font exception à cette règle; ils ont trois mois pour payer leur solde d'impôt sur le revenu si certaines conditions sont remplies.
Impôt provincial sur les sociétés
Les sociétés doivent également payer des taxes provinciales dans chaque province et territoire en plus des taxes d'affaires fédérales. À l'exception du Québec et de l'Alberta, les impôts provinciaux sur les sociétés sont administrés par l'Agence du revenu du Canada et inclus dans la déclaration de revenus fédérale.
Selon le lieu de résidence de votre entreprise, vous pouvez utiliser l'une des annexes suivantes pour vous aider à calculer vos impôts provinciaux/territoriaux:
- Annexe 427, Calcul de l'impôt des sociétés de la Colombie-Britannique
- Annexe 383, Calcul de l'impôt des sociétés du Manitoba
- Annexe 366, Calcul de l'impôt des sociétés du Nouveau-Brunswick
- Annexe 307, Calcul de l'impôt des sociétés de Terre-Neuve-et-Labrador
- Annexe 461, Calcul de l'impôt des sociétés des Territoires du Nord-Ouest
- Annexe 346, Calcul de l'impôt des sociétés de la Nouvelle-Écosse
- Annexe 481, Calcul de l'impôt des sociétés du Nunavut
- Annexe 500, Calcul de l'impôt des sociétés de l'Ontario
- Annexe 322, Calcul de l'impôt des sociétés de l'Île-du-Prince-Édouard
- Annexe 411, Calcul de l'impôt des sociétés de la Saskatchewan
- Annexe 443, Calcul de l'impôt des sociétés du Yukon
Voir le Impôt sur les sociétés section du site Web Treasure Board and Finance pour les formulaires appropriés si votre établissement est en Alberta. Pour le Québec, visitez la section Déclaration de revenus des sociétés du site Web de Revenu Québec pour obtenir des formulaires de déclaration de revenus et des informations. Les délais de production et de paiement de l'impôt sont semblables aux exigences de l'ARC.
Et si votre entreprise ne gagnait pas d'argent?
Si votre entreprise est constituée en société, vous devez produire une déclaration de revenus T2 chaque année, que votre entreprise soit ou non redevable d'impôt.
Les entreprises individuelles et les sociétés de personnes doivent produire des déclarations individuelles, qu'elles aient ou non des revenus d'entreprise à déclarer. Si votre entreprise est active, vous devez remplir et inclure le formulaire T2125 avec votre déclaration de revenus personnelle. Vous avez peut-être engagé des dépenses professionnelles même si votre entreprise n'avait aucun revenu, générant une perte commerciale qui peuvent être déduits d'autres revenus personnels.
Par exemple, vous avez peut-être démarré une petite entreprise en plus de votre travail habituel. Votre entreprise ne génère peut-être pas de revenus la première année ou peut-être même les premières années, mais elle a des dépenses de démarrage. Ces dépenses peuvent être déduites du revenu de votre emploi régulier, bien qu'il y ait des limites.
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