Question: Les dépenses de promotion d'entreprise sont-elles une déduction légitime de l'impôt des entreprises en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu au Canada?
Répondre:
Oui, au Canada, les activités de promotion des entreprises sont légitimes déductions d'impôt sur le revenu. Si vous êtes un entrepreneur individuel ou un partenaire dans une entreprise canadienne, vous déduirez ces dépenses sur le Formulaire T2125 (Déclaration des activités commerciales ou professionnelles) que vous produisez avec votre déclaration de revenus T1. (Vous ne l'avez jamais fait auparavant ou souhaitez un avis? Voir Comment remplir le formulaire d'impôt sur le revenu canadien T1 en tant qu'entreprise.)
Si vous êtes diriger une société au Canada, la société réclamera ces dépenses professionnelles sur son formulaire de déclaration de revenus des sociétés T2. Voir Comment déclarer l'impôt sur le revenu des sociétés au Canada.
Quels types d’activités de promotion commerciale sont admissibles?
À peu près n’importe quel genre auquel vous pouvez penser. Par exemple, les coûts pour:
- Accueillir un client pour un déjeuner ou un dîner
- Articles gratuits pour les clients, tels que des tasses de créateurs, des casquettes, des t-shirts
- Donner un séminaire ou une présentation
- Créer dépliants, dépliantset cartes de visite
- Parrainer un événement à but non lucratif ou caritatif tel qu'un tournoi de tennis (à condition que votre entreprise reçoive de la publicité/promotion lors de l'événement)
- Obtenir un travail de peinture spécial sur votre camion qui fait la promotion de votre entreprise
- Billets pour le match de hockey ou de baseball auquel vous avez emmené votre client
- Demander à quelqu'un de se déguiser en ours et de participer à un défilé local (à condition que l'ours costumé fasse activement la promotion de votre entreprise à ce moment-là)
- Apporter une boîte de beignets au bureau
Mais il y a deux pièges...
Cependant, lorsque vous calculez vos déductions fiscales de promotion, vous devez garder à l’esprit deux mises en garde.
1) Faites de la publicité avec soin
Premièrement, lorsqu'il s'agit de publicité en tant qu'activité promotionnelle, toutes les publicités ne seront pas admissibles à une déduction de l'impôt sur les sociétés. Ce qui constitue une dépense de promotion commerciale acceptable en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu dépend du type de publicité que vous faites et de l'endroit où vous la faites. Généralement, seuls les frais de publicité dans les journaux, magazines, revues canadiens ainsi que sur les réseaux de télévision et de radio canadiens peuvent être déduits.
Par exemple, si votre entreprise diffusait une publicité sur un réseau de télévision canadien, vous pourriez déduire la totalité du coût de vos dépenses de promotion. Mais si votre entreprise a placé une annonce auprès d’une société de diffusion internationale, vous ne pourrez réclamer aucune des dépenses de promotion associées.
Déclarer les dépenses liées à la publicité dans les publications imprimées est encore plus compliqué. Les journaux, magazines et revues sont définis comme des périodiques, selon l'Agence du revenu du Canada, et deux restrictions s'appliquent pour que vos dépenses publicitaires soient déductibles d'impôt:
- Vous devez faire de la publicité dans un périodique distribué par une entreprise médiatique canadienne
- Le périodique dans lequel votre entreprise fait de la publicité doit avoir au moins 80 % de contenu éditorial original (contenu qui n'est pas sponsorisé ou basé sur la publicité)
Si le périodique dans lequel votre entreprise a fait de la publicité est distribué par une entreprise médiatique canadienne, mais moins de 80 pour cent de contenu éditorial original, vous pouvez réclamer 50 pour cent du coût de votre annonces.
Cela peut être compliqué lorsque des supports publicitaires qui semblent être canadiens ne le sont pas en réalité. Si vous souhaitez déduire le coût de la publicité comme dépense de promotion, il est préférable de prendre l'habitude de vérifier d'abord à qui appartient réellement ce magazine ou cette chaîne de télévision. Le simple fait d'avoir le mot « Canadien » ou « Canada » dans le titre ne signifie pas que c'est le cas!
La publicité en ligne est l'exception. En 1996, le gouvernement a décidé que les publications en ligne n'entraient pas dans la définition d'une publication imprimée ou diffusée, de sorte que toutes les publications en ligne les dépenses publicitaires sont entièrement déductibles, y compris les bannières publicitaires sur les sites Web, les résultats de recherche payants et même l'enregistrement et l'hébergement de votre site Web. frais.
2) Vous ne pouvez pas toujours réclamer 100 % – Promotion versus divertissement
Généralement, si l’activité de promotion commerciale est considérée comme un divertissement plutôt qu’une promotion, vous ne pouvez réclamer que la moitié des dépenses. Par exemple:
- La plupart des repas: vous ne pouvez réclamer que 50 % du coût du divertissement clients potentiels lors de déjeuners ou dîners d'affaires
- La règle des 50 % s'applique également lorsque vous offrez aux clients un jeu ou un spectacle.
- Assister à une conférence – vous ne pouvez réclamer que la moitié de vos dépenses en nourriture et boissons
Il y a cinq cas où vous pouvez réclamer 100 % de vos frais de repas ou de divertissement cependant. Et des règles spéciales en matière de repas et de divertissements s’appliquent à certains types d’entreprises;
- Les camionneurs long-courriers peuvent réclamer 80 % de la nourriture et des boissons qu'ils consomment pendant les périodes de voyage admissibles ;
- Les coursiers à pied, à vélo et conducteurs de pousse-pousse indépendants peuvent prétendre à 100 % de la nourriture et des boissons supplémentaires dont ils ont besoin au cours d'une journée de travail normale de huit heures; et
- Les entreprises qui fournissent régulièrement de la nourriture, des boissons ou des divertissements contre rémunération, comme les restaurants ou les hôtels, sont exemptées de la règle des 50 % et peuvent demander des déductions de 100 %. pour de telles dépenses.
Déduire les dépenses au terrain de golf
En saison, de nombreuses entreprises discutent d'offres avec leurs clients autour d'une partie de golf. Malheureusement, l'Agence du revenu du Canada (ARC) est très stricte en ce qui concerne pas permettant la déduction des dépenses engagées pour l'utilisation d'un terrain de golf - le golf est considéré comme un plaisir plutôt qu'un divertissement professionnel légitime. Cela signifie que les frais d’adhésion au golf ou les green fees ne peuvent pas du tout être déduits. La seule déduction disponible concerne la nourriture et les boissons consommées dans un terrain de golf. si il s’agit d’une réunion d’affaires légitime, auquel cas la règle des 50 % s’applique. Tous les repas pris après une partie de golf au club house sont pas franchise (Rita Tully, CGA).
(Pour en savoir plus sur les dépenses de représentation en tant que déductions fiscales professionnelles, voir Les règles relatives aux dépenses de repas et de divertissement sur l'impôt sur le revenu du Canada.)
Voir également:
8 stratégies fiscales pour maximiser les déductions fiscales de votre entreprise
19 idées de publicité pour les petites entreprises
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