La plupart des entreprises canadiennes doivent s'inscrire pour percevoir et payer les taxe sur les produits et services (TPS) et taxe de vente harmonisée (TVH) sur articles éligibles. Si vous exploitez une entreprise canadienne et inscrit à la TPS/TVH, vous pouvez récupérer la TPS/TVH que vous avez payée au cours d'une période de déclaration donnée en la réclamant au moyen de crédits de taxe sur les intrants (CTI) dans votre déclaration de TPS/TVH.
Lorsque vous remplissez votre déclaration de TPS/TVH, vous déclarez le montant de TPS/TVH que vous avez perçu auprès de divers clients et déduisez vos CTI de ce montant pour déterminer votre taxe nette de TPS/TVH. Si le montant obtenu est négatif, vous obtiendrez un remboursement de la TPS/TVH.
Règles pour demander des crédits de taxe sur les intrants
Les règles générales pour réclamer crédits de taxe sur les intrants sont tout comme les règles pour réclamer toute dépense professionnelle:
- Votre entreprise doit avoir été inscrite à la TPS/TVH au moment des achats.
- Vous devez avoir des reçus pour étayer vos réclamations
- Vous ne pouvez demander des CTI que « dans la mesure où vos achats sont destinés à la consommation, à l'utilisation ou à la fourniture dans le cadre de vos activités commerciales ».
Délai pour les crédits de taxe sur les intrants
Normalement, vous devriez demander vos crédits de taxe sur les intrants pour la période de déclaration au cours de laquelle vous avez effectué les achats. Si, pour une raison quelconque, vous avez manqué ou oublié de produire un CTI, vous pouvez le demander au cours d'une période de déclaration ultérieure. La demande doit être présentée dans un délai de quatre ans à compter de la fin de la période de déclaration au cours de laquelle la demande a été déposée. initialement dû, à moins que votre entreprise ait réalisé des revenus supérieurs à 6 millions de dollars au cours de chacune des deux périodes précédentes. exercices fiscaux. Dans ce cas, la demande de CTI doit être faite dans les deux ans suivant la fin de la période de déclaration initiale.
Vous devez conserver tous les reçus à l'appui de vos demandes de CTI au cas où l'Agence du revenu du Canada (ARC) souhaiterait examiner vos dossiers. L'ARC peut vérifier votre déclaration de TPS/TVH jusqu'à quatre ans après sa soumission.
La méthode rapide de comptabilisation de la TPS/TVH
Si votre entreprise n'est normalement pas admissible aux remboursements de la TPS/TVH (c'est-à-dire le total de la TPS/TVH que vous percevez auprès de les ventes sont supérieures à ce que vous payez pour les fournitures), vous pouvez choisir d'utiliser la méthode rapide de comptabilisation TPS/TVH. La méthode rapide a été introduite pour économiser la paperasse et la comptabilité pour les petites entreprises.
En résumé, la méthode rapide vous permet de payer une partie réduite de la TPS/TVH que vous percevez selon une formule plutôt que de demander des CTI sur la plupart de vos achats et de payer la différence entre ce que vous percevez et ce que vous payer. Pour certains types d'entreprises qui ont peu de dépenses imposables (comme les entrepreneurs en informatique, les rédacteurs, les graphistes, etc.), la méthode rapide permet d'économiser de l'argent.
Pour bénéficier d’une comptabilité rapide:
- Vous devez avoir été en affaires pendant 365 jours avant le début de la période de déclaration.
- Votre revenu annuel (y compris la TPS/TVH) doit être de 400 000 $ ou moins pour le premier ou le dernier quatre des cinq trimestres financiers.
- Votre entreprise ne doit pas fournir de conseils juridiques, comptables, comptables, financiers, préparation d'impôt, ou des services de conseil.
- Votre entreprise ne peut pas être constituée de certains types d'institutions financières, d'organismes caritatifs ou d'institutions publiques.
Notez que même si vous n'êtes pas obligé d'indiquer le montant réel de TPS/TVH perçu ou payé dans votre déclaration en utilisant le formulaire rapide méthode, vous devez toujours conserver les informations enregistrées pendant six ans après l'année en question au cas où vous recevoir un Vérification de l'ARC.
Vous pouvez demander à utiliser la méthode rapide via votre dossier Mon entreprise en ligne.
Provinces qui facturent la TPS et la taxe de vente provinciale
Si vous faites des affaires dans l'une des provinces qui facturent la TPS et la taxe de vente provinciale (TVP – actuellement la Colombie-Britannique, la Saskatchewan, le Manitoba et le Québec), vous devez produire des déclarations distinctes pour la TVP. La possibilité de demander des crédits d'impôt et des remboursements de taxe de vente provinciale dépend de la province.
- La Colombie-Britannique et la Saskatchewan ne permettent pas aux entreprises d'utiliser les crédits de taxe sur les intrants pour récupérer la TVP payée sur leurs dépenses.
- Les entreprises québécoises peuvent réclamer un remboursement de la taxe sur les intrants sur la taxe de vente du Québec (TVQ) sur les achats effectués dans le cadre d'activités commerciales.
- Le Manitoba n'accorde pas de crédits d'impôt ni de remboursements de taxe de vente au détail (TVD) aux entreprises, à quelques rares exceptions près pour certaines activités liées à l'agriculture.
