Les organisations caritatives à but non lucratif, désignées comme 501(c)(3) par l'IRS, doivent respecter les règles de ladite agence en échange de leurs avantages fiscaux considérables. Parmi ces règles figurent des réglementations concernant la manière de vérifier les dons aux donateurs et les informations qu'ils doivent fournir.
Bien que le Loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) adoptée en 2017 a probablement entraîné une diminution du nombre de donateurs utilisant la déduction fiscale pour œuvres de bienfaisance, les obligations des organisations à but non lucratif pour justifier correctement les dons et fournir certaines informations aux donateurs n'ont pas modifié.
La TCJA a relevé le seuil de la déduction standard, de sorte que la plupart des donateurs l'utiliseront au lieu de détailler leurs déductions.
Bien que le donateur soit responsable de s'assurer qu'il dispose des documents appropriés pour justifier son don, l'IRS suggère fortement que les organisations caritatives aident les donateurs en fournissant des remerciements appropriés en temps opportun mode.
Que les donateurs bénéficient ou non d'une déduction fiscale pour leur don, il est important que les organisations à but non lucratif fournissent les informations appropriées et les traitent toutes de la même manière.
Voici les règles les plus pertinentes régissant cet aspect de votre collecte de fonds.
Contributions en contrepartie de plus de 75 $
« Quid pro quo » désigne un échange de biens et de services. Le donateur, dans le cas d’une organisation à but non lucratif, donne quelque chose et reçoit autre chose en retour. Par exemple, votre donateur pourrait vous donner 250 $ et recevoir ensuite un dîner lors de votre gala annuel. Mais le repas ne coûte que 150$. Le reste des 250 $ sera considéré comme un don.
Il est important d'informer le donateur du montant désigné comme don et du montant du paiement pour l'article reçu. Les donateurs doivent savoir combien ils peuvent déduire de leurs impôts sur le revenu s’ils choisissent de détailler leurs déductions.
Si votre organisation reçoit une contribution de plus de 75 $, par exemple, et donne ensuite au donateur des biens ou des services en retour (parfois appelée « prime-don »), vous devez fournir au donateur une déclaration écrite comprenant les éléments suivants:
- Une déclaration selon laquelle le donateur peut déduire, aux fins de l'impôt, seulement la différence entre la valeur du don et la valeur de toute prime reçue.
- Une estimation de bonne foi de la juste valeur marchande de la prime versée au donateur en échange du don. Vous pouvez utiliser toute méthode raisonnable pour déterminer la juste valeur marchande de la prime, à condition que vous le fassiez de bonne foi.
Exemple de déclaration de divulgation
Votre organisation reçoit 150 $ d'un donateur et vous lui fournissez deux billets pour un spectacle musical d'une valeur de 50 $. Votre déclaration de divulgation dirait:
"Merci pour votre généreux don de 150$. Veuillez noter que seule la partie de votre contribution qui dépasse la valeur des cadeaux que vous recevez est déductible d'impôt. La juste valeur marchande estimée de votre cadeau, soit deux billets de concert, est de 50 $ au total. »
Vous devez fournir cette divulgation soit lorsque vous sollicitez un donateur, soit lorsque le donateur fait le don.
Dans certains cas, le cadeau reçu peut constituer un « avantage non substantiel » tel que défini par l'IRS. Un tel avantage « symbolique » doit respecter plusieurs seuils tels que:
- La juste valeur marchande de l'avantage est inférieure à 2 % du don ou à 106,00 $, selon le montant le moins élevé, ou le paiement est d'au moins 53 $.
- Les articles fournis (comme un calendrier, une tasse ou une affiche) doivent porter le nom ou le logo de l’organisation.
- Et le coût de ces articles se situe dans la limite des « articles à bas prix », qui est de 10,60 $.
Par exemple, vous pouvez offrir une tasse à café ou un calendrier portant votre logo pour un cadeau de 100 $ ou plus. La valeur du cadeau sera d’un « avantage non substantiel ». Assurez-vous de consulter le site Web de l’IRS pour obtenir des informations à jour à ce sujet, car le chiffre peut changer en fonction de l’inflation.
Cotisations de 250 $ ou plus
Les donateurs qui donnent à votre organisation 250 $ ou plus peuvent déduire une contribution caritative de ce montant uniquement s'ils disposent d'une reconnaissance écrite de leur don de la part de votre organisation à but non lucratif. Les organismes de bienfaisance sont tenus de divulguer ces dons. Les remerciements peuvent être sous forme papier ou électronique.
Votre déclaration de divulgation doit contenir:
- Le nom du donateur
- Le nom de l'organisation et son adresse
- Une confirmation que l'organisation est une organisation enregistrée 501(c)(3) et son numéro d'identification fiscale fédéral
- La date de la cotisation
- Le montant de la contribution en espèces
- Une description détaillée (mais pas la valeur) d'une contribution non monétaire
- Une déclaration selon laquelle l'organisation n'a fourni aucun bien ou service en échange de la contribution, si tel était le cas.
- Pour les organisations religieuses, une déclaration selon laquelle des « avantages religieux immatériels » ont été fournis mais n'ont aucune valeur monétaire à des fins fiscales doit être incluse.
- Une description et une estimation de bonne foi de la valeur des biens ou des services, le cas échéant, qu'une organisation a fournis en échange de la contribution
- La signature d'une personne autorisée ou d'un représentant de l'organisme de bienfaisance
Les remerciements écrits doivent parvenir en temps opportun aux donateurs au moment où ils produisent leur déclaration de revenus pour l'année au cours de laquelle le don a été effectué. Une pratique exemplaire consiste pour les organismes de bienfaisance à envoyer des remerciements immédiatement après le don ou au plus tard le 31 janvier de l’année suivant le don.
Que se passe-t-il si vous ne respectez pas les règles de justification et de divulgation?
Si vous ne respectez pas les règles de justification et de divulgation, vous risquez de perdre la confiance de vos donateurs. Ils ont besoin d'une vérification de leurs dons et de leurs divulgations à des fins fiscales. Les reçus ou lettres d’accusé de réception doivent être précis et inclure toutes les informations nécessaires.
Si un donateur se voit refuser une déduction fiscale parce que l’organisme de bienfaisance n’a pas fourni une vérification adéquate, ce donateur ne reviendra probablement pas pour soutenir l’organisme de bienfaisance et pourrait parler à d’autres de ses erreurs.
De plus, des divulgations écrites sont obligatoires pour les contributions en contrepartie de plus de 75 $. Votre organisme de bienfaisance pourrait faire face à une pénalité de 10 $ par don ou jusqu'à 5 000 $ par événement de collecte de fonds ou par envoi postal.
La justification des dons et des divulgations est relativement complexe. Assurez-vous que votre équipe de développement et votre comptable comprennent parfaitement les règles.
Foire aux questions (FAQ)
Comment les donateurs peuvent-ils justifier leurs dons à l’IRS lorsqu’ils déclarent leurs impôts?
Pour les dons de moins de 250 $, vous pouvez utiliser un chèque annulé, un reçu de carte de crédit, votre relevé bancaire ou un accusé de réception de l'organisme de bienfaisance indiquant la date et le montant de la contribution. Lorsque vous faites un don par retenue sur salaire, conservez votre bulletin de paie indiquant toutes les contributions que vous avez versées.
Pour les dons de 250 $ ou plus, vous devez avoir une reconnaissance écrite de l'organisme de bienfaisance. Le relevé peut concerner chaque don de ce montant ou un résumé que l'organisme de bienfaisance fournit à la fin de l'année. La déclaration doit inclure le montant et la date de votre don ainsi que les mots « aucun bien ou service reçu." Dès que vous recevez chaque accusé de réception écrit, veuillez le conserver dans un endroit sûr jusqu'à ce que vous le déposiez. vos impôts. Vous n'êtes pas obligé d'inclure la lettre avec votre formulaire fiscal, mais vous devez la produire en cas de vérification.
Pour faire bonne mesure, conservez également le chèque annulé, le reçu de votre carte de crédit ou un relevé bancaire indiquant les dates et les montants.
Vérifier Publication IRS 561, Détermination de la valeur des biens donnés, pour plus de détails.
Les bénévoles peuvent-ils bénéficier d'une déduction fiscale pour leur travail bénévole?
Les personnes qui font du bénévolat pour un organisme de bienfaisance qualifié (501c3) peuvent déduire certaines dépenses. Les dépenses doivent être non remboursées, directement liées au service fourni, engagées uniquement en raison du service bénévole et ne pas être des dépenses personnelles, de subsistance ou familiales.
Ces dépenses peuvent être des frais de déplacement tels que les déplacements en transports en commun ou l'essence et l'entretien d'une automobile. Certains bénévoles peuvent également déduire les frais de déplacement nécessaires à l'extérieur de la ville, comme les repas et l'hôtel.
Vous ne pouvez pas déduire le coût de votre temps ni la valeur marchande des services fournis.
Les bénévoles doivent tenir un bon registre du kilométrage et des dépenses. Ils devront peut-être recevoir une lettre de l'organisme de bienfaisance concernant leur rôle de bénévole et la vérification des voyages longue distance et de leur nécessité. Un accusé de réception de l'organisme de bienfaisance peut être exigé pour les frais de déplacement dépassant 250 $.
