Budgétisation et prévisions ascendantes: qu’est-ce que c’est ?

La budgétisation et les prévisions ascendantes rassemblent des estimations pour chaque segment ou département d'un budget ou d'une prévision, puis les additionnent pour atteindre le total. C'est l'opposé de la budgétisation ou des prévisions descendantes, qui commencent par un montant total et le répartissent entre les catégories.

Apprenez-en davantage sur les avantages et les inconvénients de la budgétisation et des prévisions ascendantes.

Qu’est-ce que la budgétisation et la prévision ascendantes?

De bas en haut budgétisation et prévisions commencez par des estimations détaillées pour des catégories individuelles, puis combinez-les en répétant le processus pour chaque niveau de hiérarchie. Par exemple, avec la budgétisation ascendante, les estimations budgétaires sont commandées à chaque division, département, ou unité commerciale individuellement, puis combinés pour arriver au montant total du budget pour l'ensemble organisation.

Les méthodologies ascendantes peuvent être utilisées par les économistes, les économètres, les scientifiques en gestion, les experts financiers. analystes, analystes budgétaires, analystes en valeurs mobilières, directeurs financiers (CFO) et contrôleurs, parmi autres.

• Noms alternatifs : Budget participatif, budget participatif

Comment fonctionnent la budgétisation et les prévisions ascendantes?

Dans la production des budgets de dépenses, des budgets de revenus et des budgets d’investissement, une approche ascendante impliquerait d’abord de les définir au niveau le plus détaillé de chaque secteur. rapports de gestion poste individuel pour chaque unité ou département au sein de la hiérarchie de reporting de gestion.

Selon cette approche, les budgets globaux à chaque niveau supérieur d'une hiérarchie seraient produits en additionnant les budgets au niveau immédiatement inférieur.

Par exemple, le budget des effectifs d'un département commencerait au bas de la hiérarchie, déterminant le salaire précis et prévisions de primes pour chaque individu projeté de faire partie du personnel (permettant de savoir exactement quand les nouvelles recrues devraient être recrutées) ajoutée). Ensuite, ils déduiraient les charges sociales des employés de ces chiffres de rémunération, et peut-être aussi les frais d'occupation, sur la base d'hypothèses de superficie standard par employé (tout en ajustant pour différences dans l'espace de bureau liés au rang, au titre du poste ou au niveau de salaire).

Le total serait calculé pour chaque département. Ensuite, le budget des effectifs de chaque département serait regroupé pour obtenir le budget total des effectifs de l'entreprise.

Avec la budgétisation ascendante, chaque département est chargé de contribuer au processus budgétaire. Les allocations budgétaires peuvent également être liées aux objectifs commerciaux ou aux cycles de vie des produits.

Prévision

Une approche ascendante pour prévision des ventes produit des estimations pour chaque produit ou composant spécifique, et éventuellement également pour d'autres dimensions telles que le canal de vente, la région géographique, le type de client ou un client spécifique.

Les prévisions pour des classes plus larges de produits ou de composants, ainsi que pour des agrégats plus larges de canaux de vente, de zones géographiques les régions, les types de clients et les catégories de clients seraient produits en combinant les prévisions déjà faites à des niveaux plus spécifiques. les niveaux.

Avantages et inconvénients de la budgétisation et des prévisions ascendantes

Avantages expliqués

• Spécifique: Une approche ascendante oblige à prêter attention aux détails concernant les dépenses, la production et les revenus, ce qui est nécessaire pour planifier et gérer les activités des unités commerciales.
• Précis: Étant donné que le processus commence à la base, une telle approche granulaire tend à être précise en ce qui concerne les besoins de chaque service.
• Peut améliorer le moral: Lorsqu'on demande aux ministères, sans leur dire quel devrait être le budget, il est clair que leurs opinions sont prises en compte, ce qui peut améliorer le moral.

Inconvénients expliqués

• Les erreurs peuvent aggraver : Dans certains cas, les erreurs de projection commises à des niveaux plus spécifiques peuvent s’aggraver au cours du processus d’addition des prévisions et des estimations plus détaillées. Cela est particulièrement vrai si les erreurs de projection aux niveaux les plus détaillés ont tendance à aller dans une seule direction (c’est-à-dire vers une surestimation ou une sous-estimation).
• Peut influencer les dépenses excessives : Certains supérieurs hiérarchiques peuvent enregistrer des besoins en ressources supérieures à ce qui est nécessaire tout en s'engageant à générer moins de revenus et de bénéfices que ce qu'ils devraient être en mesure de produire. Un tel esprit de jeu augmente les chances qu'ils dépassent leurs objectifs et soient ainsi récompensés en conséquence. De même, dans les prévisions de ventes, les équipes commerciales et chefs de produits peuvent saisir des estimations basses pour les mêmes raisons.