Une société de services personnels est une désignation fiscale canadienne pour une société dont l'actionnaire serait considéré comme un employé si ce n'était de la structure de l'entreprise. La personne qui fournit les services au nom de la société est considérée comme un employé constitué en société. Si l'Agence du revenu du Canada (ARC) décide que votre entreprise individuelle est en fait une société de services personnels, il pourrait y avoir de graves conséquences fiscales.
Comprenez quels critères l'ARC utilise pour déterminer si votre entreprise correspond à cette définition, les conséquences fiscales que cela implique et pourquoi les entrepreneurs indépendants pourraient vouloir éviter cette désignation.
Qu’est-ce qu’une société de services personnels?
Selon l'Agence du revenu du Canada, une société de services personnels est une entreprise créée par une personne pour fournir à une autre entreprise ou entité des services qu'un employé exécuterait habituellement. Au lieu de cela, la personne qui effectue le travail est considérée comme un employé constitué en société plutôt que comme un travailleur autonome ou un
Si l'Agence du revenu du Canada décide que votre société correspond à cette définition, vous n'êtes pas autorisé à déduire aucun des dépenses professionnelles standards, incluant le Déduction pour les petites entreprises. Tu verras impôt sur le revenu implications également. En effet, les entreprises (qu'elles soient entreprises individuelles ou sociétés) j'en ai bien d'autres déductions fiscales potentielles à leur disposition que les employés.
- Nom alternatif: entreprise de services à la personne
- Acronyme:PSB
Comment fonctionne une société de services personnels
Au Canada, si vous êtes un entrepreneur indépendant qui vend vos services d'une manière qui ressemble à une relation employeur-employé, vous courez le risque d'être étiqueté comme une société de services personnels. Vous travaillez en tant qu'employé constitué en société au lieu d'entrepreneur, ce qui permet à l'entreprise qui vous a embauché de se libérer du paiement des impôts qu'elle devrait normalement si vous étiez un employé.
Vous pouvez vous considérer comme un entrepreneur indépendant, mais l’ARC n’est pas nécessairement d’accord.
L'Agence du revenu du Canada prend en compte plusieurs facteurs pour déterminer si une personne est un employé ou un entrepreneur indépendant: si elle a le contrôle sur l'horaire, les heures et le rendement de leur travail, s'ils sont propriétaires des outils de travail et s'ils assument un risque financier pour le travail. contracter.
Si le client vous dit exactement quoi faire, quand et comment le faire, l'ARC vous considérera comme le contrôle de l'entreprise cliente, et elle peut décider que vous opérez comme une entreprise de services personnels société. Du point de vue du gouvernement, le simple fait de qualifier autrement un employé ne signifie pas qu’il n’est pas réellement un employé, surtout lorsqu’il fait exactement ce qu’un employé ferait.
Lorsque l'ARC détermine que vous êtes une société de services personnels, non seulement vous perdez l'avantage fiscal favorable de pouvoir demander dépenses professionnelles mais vous devenez également inéligible à la déduction fiscale pour les petites entreprises, perdant le taux d'imposition favorable sur les premiers 500 000 $ de revenu actif. Vous risquez également d’être audité et réévalué pour les années fiscales précédentes, ce qui pourrait entraîner une obligation fiscale supplémentaire.
L'Agence du revenu du Canada considère deux critères principaux pour identifier une société de services personnels: si le principal actionnaire (détenant 10 % ou plus des actions) serait considéré comme un employé s'il n'y avait pas la structure de l'entreprise et si la société compte cinq employés ou moins.
À titre d'exemple, supposons que vous soyez un consultant informatique. Vous vous constituez en société pour vous rendre plus attrayant auprès des agences de placement de personnel et des entreprises, qui préfèrent faire affaire avec des entrepreneurs indépendants pour plus de flexibilité et pour éviter de payer des avantages sociaux. Vous êtes embauché, mais au lieu de recevoir un salaire typique, comme le serait un employé, vous êtes payé par l'intermédiaire de votre entreprise. Puisque votre société n'a pas d'autres employés ni de contrats avec d'autres clients, l'ARC détermine que vous êtes une société de services personnels.
Du coup, vous n’êtes plus admissible à la déduction fiscale pour les petites entreprises et vous perdez l’avantage fiscal favorable de pouvoir déduire les dépenses professionnelles. Vous êtes imposé au taux d'imposition fédéral des sociétés de 28 %, plus toute taxe provinciale applicable, au lieu du taux d'imposition net des petites entreprises de 9 %.
Pour être sûr que vous êtes considéré comme un travailleur indépendant, vous devez vous assurer que c'est vous qui êtes responsable de vos heures de travail. Vous devrez également investir dans les outils, comme un ordinateur, dont vous pourriez avoir besoin pour effectuer votre travail. Et avoir des contrats clairement définis avec plusieurs clients indiquera clairement que vous ne répondez pas à un seul patron: vous êtes votre propre patron.
Points clés à retenir
- Une société de services personnels est une entreprise individuelle fonctionnant comme un employé plutôt que comme un entrepreneur indépendant.
- Si vous êtes une entreprise constituée en société, mais que vous n'avez qu'un seul client, l'Agence du revenu du Canada peut déterminer que vous êtes une société de services personnels.
- Si cela se produit, vous ne serez pas éligible aux déductions fiscales typiques accordées aux autres petites entreprises.
- Pour éviter d'être désigné comme société de services personnels, ayez plusieurs clients, établissez votre propre horaire et assurez-vous que vos contrats soulignent que vous êtes une entité indépendante.
