Les coûts que vous payez pour la plupart des types d’assurance commerciale sont déductibles aux fins de l’impôt sur vos déclarations de revenus d’entreprise. Vous trouverez ci-dessous un aperçu des différents types d'assurance commerciale et de leur déductibilité ainsi que des informations sur les endroits où déduire ces dépenses d'assurance commerciale, en fonction de votre type d'entreprise et de votre formulaire fiscal.
Frais d'assurance commerciale que vous pouvez déduire
Une police d’assurance commerciale typique couvrira plusieurs types de couverture. Le coût de ces types d’assurance correspond à des dépenses professionnelles déductibles. Ces couvertures comprennent:
- Assurance des biens, assurance responsabilité civile et assurance responsabilité civile générale (souvent vendues ensemble). La partie propriété protège contre la perte ou les dommages aux biens que vous possédez et à leur contenu. Si vous louez un espace, le propriétaire a une assurance sur le bâtiment et vous avez une assurance sur le contenu. Les sections accidents et responsabilité civile traitent de toutes sortes de responsabilités de l'employeur, de responsabilité automobile commerciale et d'assurance contre la criminalité générale.
- L’assurance contre les pertes d’exploitation est souvent incluse dans la couverture globale des biens et des dommages de l’entreprise. Elle comprend une couverture au cas où vous ne pourriez pas exercer vos activités à la suite d'une urgence inattendue ou d'une catastrophe naturelle.
D'autres types d'assurance que vous souhaiterez peut-être souscrire pour votre entreprise et que vous pouvez déduire comprennent l'assurance responsabilité professionnelle et l'assurance contre la faute professionnelle. Bien que l'assurance contre la faute professionnelle soit souscrite par le professionnel individuel, cette assurance est une exigence de l'entreprise et peut être déduite en tant que dépense professionnelle. Si vous exploitez une entreprise de services ou si vous donnez des conseils, vous voudrez peut-être envisager la couverture erreurs et omissions, une forme spécifique de responsabilité professionnelle.
- Assurance vie personne clésur les dirigeants et dirigeants de l'entreprise. Cela suppose que l’entreprise est le bénéficiaire, et non une personne comme un conjoint ou une autre personne non commerciale.
- L'assurance d'indemnisation des travailleurs. L'indemnisation des accidents du travail est versée par l'entreprise pour fournir une couverture aux employés en cas de maladies ou de blessures professionnelles.
- Assurance sur les véhicules professionnels. Vous ne pouvez déduire que la partie de la prime d’assurance applicable à l’utilisation professionnelle du véhicule. Si vous utilisez le taux kilométrique standard pour calculer vos dépenses automobiles, vous ne pouvez déduire aucune prime d’assurance automobile.
- Cautions de bonne exécution ou cautions de fidélité. Cela comprend une couverture de cautionnement pour le vol des employés et cautions de bonne exécution pour les contrats de construction.
- Couverture d’assurance maladie collective pour les employés, si votre entreprise répond à des exigences de qualification spécifiques.
- Cotisations à un fonds d'assurance-chômage de l'État, mais l'IRS exige que ces paiements soient « considérés comme des impôts en vertu de la loi de l'État ».
- Si vous exploitez une entreprise à domicile, vous pouvez déduire une partie de l’assurance des biens de votre maison liée à votre espace de bureau à domicile.
Ce que vous ne pouvez pas déduire pour l’assurance entreprise
Vous ne pouvez pas déduire le coût de l’assurance vie de toute personne associée à votre entreprise si vous (le propriétaire) en êtes le bénéficiaire direct ou indirect. L’assurance invalidité professionnelle pour vous, en tant que propriétaire d’entreprise, est délicate. Si vous déduisez les primes d'assurance invalidité pour vous-même en tant que propriétaire, les prestations qui vous sont versées si vous êtes invalide sont considérées comme un revenu imposable pour vous. Selon Mutuelle de masse, les primes d'assurance invalidité pour un entrepreneur individuel ne sont pas déductibles à titre de dépenses d'entreprise, mais les prestations ne sont pas imposables. Il est préférable de vérifier auprès de votre fiscaliste avant de souscrire une assurance invalidité pour vous-même en tant que propriétaire d'entreprise.
Où afficher ces dépenses d'assurance commerciale
- Pour les entreprises individuelles et les SARL à membre unique, indiquez ces dépenses dans la section « Dépenses » de l'annexe C de la ligne 15.
- Pour les sociétés de personnes et les SARL à plusieurs membres, indiquez ces dépenses dans la section « Déductions » du formulaire 1065.
- Pour les sociétés, indiquez ces dépenses dans la section « Déductions » du formulaire 1120.
Notes spéciales
Si votre entreprise fonctionne selon la méthode de la comptabilité de caisse, vous ne pouvez déduire que les primes d'assurance applicables à cette année. Par exemple, si vous payez des primes en novembre 2015 pendant six mois, vous ne pouvez déduire que la partie de novembre et décembre 2015 de cette prime sur vos impôts professionnels de 2015. (Bien sûr, le solde serait déductible de vos impôts professionnels de 2016.)
Pour plus d’informations sur les déductions pour assurance commerciale
- Voir Publication IRS 15B pour plus d’informations sur les avantages sociaux spécifiques.
- Tu vois, jePublication RS 335, chapitre 8 pour plus d’informations sur les déductions d’assurance entreprise.
Clause de non-responsabilité
Cet article présente des informations générales pour vous aider dans une discussion sur les dépenses d’assurance des entreprises. Ces questions sont plus compliquées qu’une simple liste. Avant de tenter de déduire ces dépenses, consultez votre fiscaliste.
