Il est facile de se tromper entre les organisations à but non lucratif et le code fiscal de l'IRS. Il existe de nombreux types d’organisations à but non lucratif dans le code fiscal fédéral, qui ne sont pas toutes totalement exonérées d’impôt.
Pour compliquer davantage les choses, toutes les organisations 501(c)(3) sont divisées en organismes de bienfaisance publics et fondations.
Dans cet article, nous nous concentrerons uniquement sur les conditions requises pour devenir une organisation caritative 501(c)(3), également appelée organisme de bienfaisance public, et sur la manière d'obtenir une exonération fiscale.
Que signifie être exonéré d’impôt?
Tout d’abord, clarifions ce que signifie exonéré d’impôt. De nombreuses organisations à but non lucratif sont exonérées de la plupart des impôts fédéraux sur le revenu et de certaines taxes d'État, telles que les taxes de vente et foncières. De plus, les donateurs peuvent être en mesure de prendre un remise sur les impôts pour leurs dons à ces organismes.
Certaines organisations à but non lucratif (celles désignées 501(c) dans le code des impôts) bénéficient de la première exonération mais pas de la seconde. Par exemple, votre chambre de commerce locale est probablement une 501(c)(6), qui est exonérée d'impôt. Votre club récréatif peut être un 501(c)(7), qui est également exonéré d'impôt. Mais aucune de ces organisations ne reçoit de dons et ne peut donc pas accorder d'exonération d'impôt personnel à ses membres. Ce sont des organisations fondées sur l’adhésion et les cotisations ne sont pas exonérées d’impôt.
La désignation fiscale la plus connue pour les organisations caritatives à but non lucratif est 501(c)(3). Ces organisations bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu et leurs donateurs peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour leurs dons. Certaines autres organisations peuvent également recevoir des contributions déductibles d'impôt.
Toutes les activités 501(c)(3) sont-elles exonérées d’impôt?
Il existe certaines activités pour lesquelles un organisme de bienfaisance à but non lucratif pourrait être imposé, généralement en tant qu'activité commerciale non liée.Cela peut se produire lorsqu'une organisation à but non lucratif gère une entreprise commerciale pour compléter ses revenus et lorsque cette activité n'est pas liée à la mission ou à l'objectif principal de l'organisation à but non lucratif.
De même, les particuliers ne peuvent bénéficier d’une déduction fiscale personnelle que lorsqu’ils font un don à un organisme de bienfaisance qualifié et s’ils détaillent leurs déductions dans leur déclaration de revenus.
Les organisations caritatives à but non lucratif doivent demander à l'IRS le statut 501(c)(3). Il n'est pas conféré automatiquement.
Certaines activités et groupes caritatifs choisissent de ne pas demander le statut 501c3 parce qu'ils sont petits ou temporaires. Ces organisations caritatives choisissent d'être des associations à but non lucratif non constituées en sociétés.
En outre, les églises et les organisations religieuses ou les organisations confessionnelles à but non lucratif sont traitées un peu différemment des organismes de bienfaisance « publics ». Par exemple, ils n’ont pas à produire de déclarations fiscales annuelles.
Bref, rien n’est simple, surtout lorsqu’il s’agit du code fiscal américain.
Devenir une organisation caritative à but non lucratif
Les organisations caritatives à but non lucratif qui souhaitent devenir exonérées d'impôt 501(c)(3) doivent remplir ces conditions:
Le test organisationnel
Les organisations à but non lucratif exonérées d'impôt doivent être organisées dans un but licite dans l'une de ces catégories:
- Éducatif
- Religieux
- Charitable
- Scientifique
- Littéraire
- Tests pour la sécurité publique
- Favoriser certaines compétitions sportives amateurs nationales ou internationales
- Prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux
Se qualifier comme étant financé par le secteur public
Les organismes de bienfaisance publics doivent recevoir au moins un tiers de leurs revenus de sources publiques. Les organismes de bienfaisance publics servent le public et doivent être soutenus par le public.
L'IRS définit le soutien public comme "... provenant d'unités gouvernementales, de contributions apportées directement ou indirectement par le grand public, ou d'une combinaison de ces sources.
L'organisme de bienfaisance financièrement stable devrait avoir un panier de revenus qui consiste principalement en financement public.
Le test politique
Les organisations cherchant à obtenir le statut 501(c)(3) doivent déclarer explicitement dans leurs documents d'organisation qu'elles ne le feront pas. participer à une campagne politique au nom d’un candidat ou effectuer des dépenses à des fins politiques fins. Il existe des groupes 501(c), tels que le 501(c)(4), qui peuvent s'engager dans ces activités, mais pas les organisations 501(c)(3).
Votre organisation pourrait perdre son statut d’exonération fiscale si ces réglementations ne sont pas respectées.
Le test des atouts
La charte d'une organisation à but non lucratif doit stipuler qu'elle interdit la distribution d'actifs ou de revenus à des particuliers (sauf à titre de rémunération équitable pour leurs services). L'organisation doit également déclarer explicitement qu'elle ne sera pas utilisée à des fins personnelles ou au bénéfice de ses fondateurs, employés, sympathisants, proches ou associés.
En conclusion, avant de commencer votre voyage vers l'exonération fiscale, assurez-vous de bien comprendre pour quel type d'organisation vous postulez et étudiez toutes les exigences avant de commencer.
