Déterminer le type de structure d’entreprise le mieux adapté à votre petite entreprise peut être un exercice déroutant. Une société S est-elle avantageuse pour votre petite entreprise? Un petit aperçu des avantages et des inconvénients de devenir une société S peut vous aider dans votre processus de prise de décision.
S corporation
Un S corporation (Small Business Corporation) est une entreprise élue pour le statut de société S par l'intermédiaire de l'IRS. Ce statut permet à l'imposition de l'entreprise d'être similaire à celle d'une société de personnes ou d'un entreprise individuelle, par opposition au paiement d'impôts basés sur une structure d'impôt sur les sociétés.
Pas d’impôt sur les sociétés pour les sociétés S
Le plus grand attrait pour un propriétaire d’entreprise réside peut-être dans les avantages fiscaux. Les bénéfices et les pertes de l'entreprise sont répercutés sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques du propriétaire de la société. A l’instar d’une Société à Responsabilité Limitée, le « pass-through » fiscal permet d’éviter la « double imposition ». Contrairement à une structure d’entreprise non constituée en société, vous évitez l’impôt sur les sociétés mais devrez quand même produire une déclaration de revenus chaque année.
Gains imposables réduits
Vendre votre entreprise peut faire partie de votre stratégie de retraite. Une société S pourrait avoir réduit ses gains imposables lors de la vente de l'entreprise.
Possibilité d'amortir les pertes de démarrage
Dans les premières années de création d’une entreprise, vous devrez faire face à de nombreuses dépenses et pertes. Ceux-ci peuvent être déduits de votre revenu personnel. Dans une société ordinaire, les pertes seraient bloquées au sein de l'entreprise et ne seraient pas appliquées à votre revenu.
Offre une protection en matière de responsabilité
Les sociétés S offrent une protection contre les responsabilités. Toutefois, la protection en matière de responsabilité ne constitue pas une protection complète. Vous pouvez être personnellement responsable de vos actes. De plus, de nombreux prêteurs exigent désormais des garanties personnelles.
Limité à une classe d’actions
Le choix d'un statut S Corporation limitera votre organisation à l'émission d'une seule classe d'actions. Ne pas avoir la possibilité d’émettre différentes catégories d’actions donne à une entreprise moins de contrôle sur l’entreprise et limite la valeur des actions.
Moins attractif pour les investisseurs extérieurs
Faire croître votre entreprise nécessite de l’argent. Si vous avez besoin de capital-risque, la structure de société ordinaire sera un meilleur choix. Les investisseurs en capital-risque ne voudront pas voir la fiscalité répercutée ou une limite de 75 actionnaires.
Réunions obligatoires de la S Corporation
Votre statut est toujours celui d'une société avec l'obligation de tenir des réunions régulières et de tenir des procès-verbaux. Considérez le temps supplémentaire nécessaire à l’exploitation d’une société S. Les petites entreprises font aujourd’hui le choix de créer une société à responsabilité limitée (SARL) car elles sont plus faciles à exploiter.
Comment créer une société S
Changer le statut de votre société nécessite le dépôt du formulaire 2553 auprès de l'IRS. Pour devenir une petite entreprise, l’IRS a plusieurs exigences particulières, notamment:
- La société ne peut pas avoir plus de 75 actionnaires, le mari et la femme comptant pour un seul actionnaire. (avant 1997, il y avait 35 actionnaires)
- Les actionnaires peuvent être des particuliers, des successions et certaines fiducies.
- Les actionnaires ne peuvent pas être des résidents non américains.
- Vous devez être une entreprise nationale dans n'importe quel État.
- Tous les actionnaires doivent accepter la formation de la structure S Corporation.
Décider de la meilleure structure d’entreprise pour votre situation n’est jamais facile. Cet article devrait vous fournir les bases du statut de S Corporation et vous aider à guider votre décision de création d’entreprise. Les lois de chaque État diffèrent ainsi que la situation de chaque entreprise. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal et juridique pour déterminer le meilleur choix adapté à votre situation individuelle.
