Ce que vous considérez comme un passe-temps peut être une entreprise aux yeux de l'Agence du revenu du Canada (ARC). Si vous en tirez un profit, cela est considéré comme Revenu d'entreprise. Vous ne considérez peut-être pas ce que vous faites comme une véritable gestion d'entreprise, mais l'ARC définit une entreprise comme « toute activité que vous exercez pour profit. » Cela comprend une profession, un métier, un métier, une aventure ou une entreprise commerciale et une entreprise de toute nature. gentil.
Peu importe si vos revenus de loisirs sont faibles, car il n'y a pas de seuil. Lorsque vous déposez votre Impôt sur le revenu canadien vous devez déclarer tous vos revenus de toutes sources, y compris vos revenus de loisirs.
Exemples
Même si la politique de l'ARC semble assez simple, il n'est pas toujours évident de savoir si un passe-temps génère ou non un revenu. Considérez cet exemple:
Bob possède d'excellentes compétences en menuiserie et, comme passe-temps, fabrique des bols à salade magnifiquement sculptés qu'il vend dans un kiosque à Noël dans un centre commercial local. Il possède un atelier de menuiserie avec un certain nombre d'outils coûteux et doit également payer pour les matériaux, car l'argent qu'il gagne en vendant les bols ne couvre pas les coûts de fabrication. Il le fait pour le plaisir et ne se soucie pas de faire du profit.
Dans ce cas, Bob n’a probablement pas à déclarer de revenus d’entreprise. La règle générale est que vous devez réaliser un bénéfice ou avoir l’intention de réaliser un bénéfice à l’avenir. Dans le cas de Bob, ses dépenses dépassent les revenus qu'il tire de la vente de ses articles de passe-temps. A noter que s'il décidait de déclarer ses revenus de loisirs, cela pourrait effectivement constituer un avantage fiscal car cela lui permettrait d'amortir ses revenus. dépenses professionnelles et enregistrer un perte d'entreprise.
Dans un autre exemple, Jane se rend régulièrement aux vide-greniers et récupère les articles qu'elle vend sur eBay pour une majoration considérable. En raison de cette majoration, elle doit déclarer ses revenus de loisirs à son impôt sur le revenu. Les affaires de Jane dépassent les limites test de profit et elle doit s'assurer que tous ses revenus sont déclarés. L’ARC ne fait aucune distinction entre la vente en ligne et la vente hors ligne.
Avantages
Vous devez déclarer l’argent que vous gagnez grâce à votre passe-temps comme revenu d’entreprise au remplir le formulaire T2125 (Déclaration des activités commerciales ou professionnelles), qui est incluse avec le T1 dossier de déclaration de revenus.
Les formalités administratives supplémentaires présentent des avantages majeurs, le principal étant la possibilité d'amortir dépenses professionnelles contre le revenu. Ceci comprend dépenses liées à l'utilisation professionnelle de la maison, frais de repas et de divertissement, frais de véhicule à moteur, etc.
Vous pouvez utiliser la déduction pour amortissement pour amortir chaque année une partie des actifs, tels que les biens et l'équipement acquis par votre entreprise. Pour ce faire, bien entendu, vous devez garder une trace de toutes vos ventes et dépenses, y compris toutes les recettes.
Si vous avez un revenu régulier provenant d'un emploi ou d'une entreprise, la perte nette de votre passe-temps est déduite de votre revenu total, de sorte que votre facture fiscale globale sera inférieure. Notez qu'il y a des limites à cela: vous ne pouvez pas continuer à radier des milliers de dollars de pertes de vos activités de loisir par rapport à votre revenu régulier année après année sans attirer l'attention des ARC. L'ARC utilise le critère du profit pour déterminer si vos activités sont exercées avec une « attente raisonnable de profit ».
