Depuis la promulgation de l'Americans with Disabilities Act (ADA) en 1990, les employeurs sont tenus de rendre leurs lieux de travail accessibles aux employés et aux clients handicapés.
La loi exige qu'un employeur fournisse des aménagements raisonnables à un employé ou à un candidat handicapé, à moins que cela n'entraîne des difficultés ou des dépenses importantes pour l'employeur. Un aménagement raisonnable est un changement dans l'environnement de travail ou les pratiques de travail pour aider une personne handicapée à postuler pour un emploi, à faire le travail ou à profiter des avantages et privilèges de l'emploi.
Étant donné que le coût de ces aménagements pour votre entreprise peut être élevé, l'IRS permet aux petits entreprises à déduire une partie du coût de toute propriété que vous achetez et de toutes les améliorations que vous apportez à cette propriété but. Les déductions, dans ce cas, sont un crédit d'impôt de 50 % du montant admissible pour les dépenses admissibles.
En plus du crédit d'impôt, vous pouvez également bénéficier d'une déduction fiscale pour les dépenses de suppression des obstacles à l'accès (expliquées ci-dessous).
Admissibilité au crédit d'impôt pour personnes handicapées
Vous devrez déterminer si votre petite entreprise se qualifie pour le crédit. Aux fins de ce crédit, l'IRS indique qu'une petite entreprise éligible doit avoir des recettes brutes (réduites de déclarations et indemnités) de moins de 1 million de dollars pour l'année précédente, ou n'ont pas plus de 30 employés à temps plein.
Mises à jour et améliorations qualifiées
D'abord, considérez ce qui est considéré comme un handicap. Pour un individu, un handicap est une déficience physique ou mentale qui limite considérablement une ou plusieurs activités majeures de la vie. Le handicap doit être enregistré ou "être considéré" comme ayant une telle déficience.
Considérez alors le types d'améliorations vous avez fait ou voulez faire pour améliorer l'accès des personnes handicapées. Les dépenses d'accès admissibles comprennent:
- Suppression des barrières qui empêchent une entreprise d'être accessible ou utilisable par des personnes handicapées ;
- Mise à disposition d'interprètes qualifiés ou d'autres méthodes de mise à disposition de matériel audio pour les personnes malentendantes ;
- Fournir des lecteurs qualifiés, des textes enregistrés et d'autres moyens de mettre du matériel visuel à la disposition des personnes ayant une déficience visuelle; ou
- Acheter ou modifier de l'équipement ou des appareils pour les personnes handicapées.
Les dépenses doivent être raisonnables et nécessaires pour atteindre l'objectif.
Les dépenses admissibles ne comprennent pas les dépenses payées ou engagées relativement à une installation mise en service pour la première fois après le 5 novembre 1990. En d'autres termes, l'ADA accorde le crédit d'impôt pour l'amélioration des bâtiments anciens afin de les mettre aux normes actuelles de l'ADA.
Déduction fiscale pour l'élimination des barrières
L'IRS dispose également d'une déduction fiscale pour l'élimination des barrières architecturales afin d'encourager les entreprises à supprimer les obstacles à la mobilité des personnes handicapées et âgées. Votre entreprise peut déduire jusqu'à 15 000 $ par année pour les dépenses admissibles. Il s'agit d'un avantage important car, en général, ces dépenses doivent être capitalisées (amorties) sur plusieurs années), et cette déduction vous permet de réclamer les dépenses la première année où elles sont engagées service. Vous pouvez également amortir tous les coûts dépassant le maximum de 15 000 $.
Vous pouvez demander la déduction dans votre déclaration de revenus en identifiant la déduction comme une dépense distincte dans votre déclaration de revenus d'entreprise.
Pour plus d'informations, voir ceci liste de contrôle pour l'élimination des barrières de l'Americans with Disabilities Act.
Limites de crédit d'impôt
Disons que vous avez déterminé que votre entreprise est admissible et que les types d'améliorations sont également admissibles au crédit d'impôt. Vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt pour 50 % des dépenses éligibles (notées ci-dessus) de plus de 250 $ jusqu'à 10 000 $ par an. Ainsi, votre facture d'impôt peut être réduite jusqu'à 5 000 $.
Vous pouvez demander à la fois le crédit d'impôt pour l'accès aux personnes handicapées et la déduction fiscale pour l'élimination des obstacles au cours de la même année si les dépenses répondent aux exigences des deux sections. La déduction pour réduction d'obstacles correspond à la différence entre le crédit d'impôt maximal et le montant que vous avez dépensé.
Assurez-vous de conserver d'excellents dossiers sur le coût de l'accès aux personnes handicapées et de l'élimination des barrières et d'inclure des diagrammes et des dessins, pour justifier votre crédit ou votre déduction en cas d'audit de l'IRS.
Demander le crédit d'impôt
Vous demandez le crédit d'impôt pour l'accès aux personnes handicapées dans votre déclaration de revenus d'entreprise, en utilisant Formulaire IRS 8826. Pour remplir le formulaire 8826:
- Inscrivez le total des dépenses d'accès admissibles à la ligne 1.
- Si le montant de la ligne 1 est inférieur à 250 $, vous pouvez augmenter le montant à 250 $.
- Si le montant est supérieur à 10 000 $, vous n'êtes admissible qu'à 10 000 $.
- Multipliez le montant (10 000 $ ou moins) par 50 % pour obtenir le montant du crédit d'impôt.
Ensuite, vous devrez ajouter ce formulaire à tout autre crédit d'impôt demandé par votre entreprise. Le formulaire que vous utilisez dépend de votre type d'entreprise.
- Les sociétés de personnes et les sociétés S doivent déclarer ce crédit d'impôt et les autres crédits d'impôt à l'annexe K-1. Cela inclut les sociétés à responsabilité limitée à plusieurs membres imposées comme des sociétés de personnes. (L'annexe K-1 rapporte le revenu du propriétaire et est incluse dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.)
- Tous les autres types d'entreprises doivent inclure ce crédit d'impôt sur le formulaire 3800 General Business Credit.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal ou juridique. Vous devez suivre les directives de l'IRS bénéficier de ces crédits d'impôt; l'IRS vérifie que le crédit n'est pas abusé. Assurez-vous de suivre les directives pendant la construction et obtenez l'aide de votre fiscaliste pour remplir la demande.
