Les entreprises perçoivent les impôts sur les fonds fiduciaires comme l'exige la loi, et elles sont détenues en fiducie jusqu'à ce que les impôts soient payés à une entité gouvernementale. Les taxes de vente des États et les charges sociales fédérales sont les exemples les plus courants de ces taxes. Il est important de savoir comment fonctionnent ces taxes et les pénalités auxquelles une entreprise et son propriétaire s'exposent s'ils ne paient pas le montant total à la date d'échéance.
Comment fonctionnent les taxes sur les fonds fiduciaires
Les taxes sur les fonds fiduciaires (à ne pas confondre avec les taxes sur les fonds fiduciaires) sont des taxes perçues par une entreprise qui traite selon les besoins. par un organisme gouvernemental et conservés dans le système comptable de l'entreprise jusqu'à ce qu'ils soient payés au gouvernement agence.
Les deux types d’impôts sur les fonds fiduciaires les plus courants sont les suivants.
- Taxes d'emploi retenues sur le salaire des employés et versées à l'IRS
- Taxes de vente de l'État collectées auprès des clients et versées aux agences fiscales de l'État
L'entité gouvernementale établit des exigences concernant les montants à collecter, le moment où déclarer les montants et le moment où effectuer les paiements.
Impôts sur l'emploi en tant qu'impôts sur les fonds fiduciaires
Si votre entreprise compte des employés, vous devez percevoir des impôts sur l'emploi, qui doivent être payés à la fois par les employés et par les employeurs. L'impôt fédéral sur le revenu et la part salariale des impôts FICA (taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie), par exemple, sont des impôts sur les fonds fiduciaires. Vous devez payer ces taxes à l'IRS au moins une fois par mois, ainsi que la part de votre employeur des taxes FICA, et vous devez déposer des rapports trimestriels.
Taxes de vente en tant que taxes sur les fonds fiduciaires
Votre entreprise collecte de l’argent auprès des clients pour les produits ou services que vous vendez. Ils sont convaincus que vous (a) collectez le montant correct et (b) payez ces taxes au département des recettes de l'État. À chaque étape du processus, vous avez certaines responsabilités pour:
- Sachez si vous devez percevoir la taxe de vente dans un État spécifique parce que vous avez un lien fiscal (présence de taxe de vente) dans cet État
- Découvrez si ce que vous vendez est imposable dans votre état
- Assurez-vous de percevoir le bon montant de taxe
- Mettez de côté les impôts que vous percevez
- Déclarez ce que vous devez à votre État
- Payer le montant requis de taxes de vente
Que se passe-t-il si vous ne payez pas les impôts sur les fonds fiduciaires?
L’une des façons les plus courantes pour les entreprises d’avoir des problèmes avec l’IRS et les services fiscaux des États est utiliser ces dettes accumulées pour leur propre entreprise au lieu de les payer lorsqu'elles sont exigible.
Lois fédérales et pénalités pour les impôts sur le travail
La loi fédérale couvre les pénalités en cas de non-paiement des impôts fédéraux sur le revenu et de la FICA. Ne pas reverser les impôts sur l’emploi au Trésor américain peut entraîner de lourdes pénalités, et plus le paiement prend du temps, plus la pénalité est lourde.
Une pénalité pour défaut de dépôt est imposée aux entreprises qui ne respectent pas les règles et délais de dépôt, notamment en utilisant le transfert électronique de fonds (TEF) pour effectuer des dépôts.
Une pénalité pour défaut de production est appliquée pour chaque partie ou partie de mois au cours de laquelle une déclaration n'est pas produite alors qu'elle aurait dû l'être. La pénalité maximale est généralement de 25 % de l'impôt dû. L'IRS facture également des intérêts sur les soldes dus.
Pénalité de recouvrement du fonds fiduciaire (TFRP)
L'IRS peut également imposer une pénalité de recouvrement du fonds fiduciaire (TFRP) à l'encontre d'une personne responsable pour percevoir ou payer des charges sociales et qui délibérément (intentionnellement) omet de percevoir ou de payer eux. L'obstination signifie que la personne était au courant ou aurait dû être au courant de l'obligation de payer les impôts et qu'elle a intentionnellement ignoré ou était « manifestement indifférente à ces exigences ».
L'IRS identifie une ou plusieurs personne(s) responsable(s) qui ont l'obligation de payer ces taxes. Un responsable peut être un salarié, un administrateur, un mandataire social, un service de paie ou un tiers payant.
Le montant de la pénalité est de 100 % de l'impôt impayé sur la base du total des impôts sur le revenu impayés retenus, plus la part de l'employé des impôts FICA retenus.
Les entreprises sont responsables du paiement des impôts sur les fonds fiduciaires, mais la personne responsable de l'entreprise peut être personnellement responsable de non-paiement délibéré. Si les impôts ne sont pas payés, l'IRS peut saisir les actifs de la personne ou déposer un privilège fiscal sur ses biens personnels.
Lois des États et pénalités sur les taxes de vente
Chaque État a ses propres lois et sanctions pour les taxes de vente non déclarées et non perçues. La Californie, par exemple, impose des intérêts et des pénalités aux entreprises pour:
- Ne pas produire de déclaration de taxe de vente ou la produire en retard
- Ne pas payer la taxe de vente perçue ou la produire en retard
- Ne pas déclarer les transactions imposables
- Ne pas obtenir les permis ou licences requis
La Californie impose également des frais de recouvrement des frais de recouvrement pour couvrir les coûts liés au paiement des montants en souffrance.
L'État de New York, quant à lui, impose également des sanctions pénales, notamment des amendes et une peine de prison, pour avoir délibérément omis de déposer des déclarations fiscales et de collecter et payer les taxes de vente.
La Floride prévoit également des pénalités similaires et inclut une pénalité de 100 % en cas de défaut délibéré de percevoir les taxes de vente. La troisième infraction devient un crime, dont le niveau de crime dépend du montant de l'impôt non perçu.
Vérifiez auprès de votre agence de taxi de l'État pour trouver les dates d'échéance des déclarations et des paiements de taxe de vente.
Comptabilisation des taxes sur les fonds fiduciaires
Les taxes doivent être conservées dans un compte séparé (généralement un compte de créditeurs) afin qu'il soit clair que la taxe est un passif couru (accumulé) à des fins comptables. Pour les taxes de vente, il s'agit de « taxe de vente à payer » et pour les taxes sur l'emploi, il s'agit de « taxe d'emploi à payer ».
Lorsque vous enregistrez une vente, par exemple, vous devez enregistrer la taxe de vente séparément du revenu. Si vous vendez quelque chose pour 10 $ et que la taxe de vente était de 7 %, vous percevrez 10,70 $. Les 10 $ sont enregistrés comme revenu et les 70 cents comme « taxe de vente à payer ». À la date requise par votre état (généralement trimestriellement), additionnez toutes les taxes de vente payables sur toutes les transactions et envoyez le total à votre bureau des impôts de l'État. agence.
De nombreuses entreprises disposent d'un compte bancaire distinct pour la paie, en partie pour séparer les impôts sur les fonds fiduciaires afin que l'argent ne soit pas dépensé par erreur.
Foire aux questions (FAQ)
Qui paie les impôts sur un fonds fiduciaire?
Payer des impôts sur un fonds en fiducie n'est pas la même chose que payer des impôts sur un fonds en fiducie. Les impôts sur les revenus des fonds en fiducie dépendent du caractère révocable ou irrévocable de la fiducie. En général, le revenu imposable d'une fiducie est transféré aux bénéficiaires, qui doivent payer l'impôt sur leurs déclarations de revenus personnelles. Les revenus non distribués aux bénéficiaires sont imposables pour la fiducie.
Que sont les impôts sur les fonds fiduciaires?
Les taxes sur les fonds fiduciaires sont des taxes perçues par une entreprise. Ils ne sont pas la propriété de l'entreprise, mais sont détenus en fiducie et doivent être versés à une agence fédérale ou étatique. Les types d'impôts sur les fonds fiduciaires les plus courants sont les suivants.
- Impôts sur l'emploi retenus sur les salaires des employés pour les impôts fédéraux sur le revenu et les taxes sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie
- Taxes de vente nationales et locales perçues auprès des clients
Les entreprises doivent mettre de côté ces impôts et les payer conformément aux lois fédérales et étatiques, ou payer des pénalités en cas de non-paiement.
Qu'est-ce qui est inclus dans les impôts des fonds fiduciaires pour l'emploi?
Les impôts du fonds fiduciaire pour l’emploi comprennent:
- Impôt fédéral sur le revenu retenu sur le salaire de l'employé, sur la base des instructions de l'employé du formulaire W-4 et des tables d'impôt
- Taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie (taxes FICA) retenues sur le salaire de l'employé, en fonction de ses revenus pour la période de paie
Les employeurs doivent également payer des impôts fédéraux sur le chômage et la part patronale des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie par la loi, mais ce ne sont pas des impôts de fonds fiduciaires car les employés n'ont pas à les payer.
Qu'est-ce qu'une TFRP (Trust Fund Recovery Penalty)?
Une pénalité de recouvrement de fonds en fiducie (TFRP) est une pénalité perçue auprès des entreprises qui ne paient pas leurs impôts sur l'emploi à temps. La pénalité est égale au solde impayé de l'impôt sur le fonds en fiducie basé sur le montant retenu majoré de la part de l'employé.
Bien que l'entreprise soit redevable de la taxe, celle-ci est imposée à la personne de l'entreprise qui est responsable de la perception ou du paiement de ces taxes et qui omet délibérément de les percevoir. La personne responsable peut être un dirigeant, un propriétaire ou un employé d’une entreprise.
