L'assurance-vie détenue par une entreprise (en abrégé COLI) est une assurance-vie souscrite par une entreprise sur la vie d'un employé. L'entreprise est le bénéficiaire et le salarié est l'assuré (objet de l'assurance). Au décès de l'employé, l'entreprise reçoit des prestations de décès du assureur. L'entreprise peut rester bénéficiaire même après le départ du salarié assuré. COLI peut être écrit sur un employé ou un groupe de travailleurs.
Assurance paysan mort
L'assurance-vie d'entreprise a été créée pour protéger les entreprises du décès de dirigeants essentiels à leurs opérations. Cette couverture est controversée car certains pensent que les entreprises ne devraient pas bénéficier du décès de leurs employés. Le COLI a été utilisé à mauvais escient dans les années 1980 et 1990, lorsque de grandes entreprises ont souscrit des polices d'assurance à des milliers d'employés de bas niveau à leur insu pour exploiter des niches fiscales. Le Congrès a comblé ces lacunes en 2006 en adoptant la loi sur la protection des retraites. COLI est parfois désigné par le terme péjoratif d'« assurance paysanne morte ».
Comment ça fonctionne
COLI est généralement basé sur une assurance vie entière ou une assurance vie universelle. La prime se compose de deux parties:
- Le coût de l'assurance, qui est le coût du maintien de la police en vigueur
- La valeur en espèces. Cela représente l’élément d’épargne de la politique.
Le coût de l’assurance comprend un montant pour le capital-décès ainsi que les frais administratifs. La partie épargne se compose de fonds investis dans des actifs tels que des actions et des obligations. COLI peut être configuré de manière à ce que les actifs soient détenus soit sur un compte séparé, soit sur un compte général. Lorsque COLI est souscrit avec un compte séparé, le preneur d’assurance a le contrôle des actifs et peut choisir la manière de répartir les fonds entre eux. La valeur de la part d'épargne fluctue à mesure que la valeur des actifs sous-jacents change. Lorsque COLI est constitué en compte général, l'assureur contrôle les actifs. Dans ce type de configuration, l'assureur décide de la manière de répartir l'argent entre les actifs détenus. L'assureur déclare chaque année le taux de rendement applicable.
Types de COLI
Il existe plusieurs types d’assurance-vie en entreprise. L'un est assurance personne clé, qui indemnise une entreprise pour la perte d'une personne (comme un associé ou un président) essentielle à la survie de l'entreprise. Selon le contrat souscrit, l’assurance personne clé peut offrir des prestations d’assurance vie ou d’invalidité.
Un autre type de COLI est l’assurance vie à dollars partagés. Comme son nom l'indique, il s'agit d'un accord selon lequel l'entreprise et un employé partagent la prime, les prestations de décès et la valeur de rachat de la police. De nombreuses options sont disponibles. Par exemple, l’employeur peut payer la totalité de la prime. En cas de décès du salarié, ses ayants droit perçoivent le capital décès. L'entreprise reçoit soit la valeur de rachat de la police, soit le montant qu'elle a payé en primes, selon le montant le plus élevé.
Pourquoi les employeurs achètent COLI
COLI est souvent utilisé pour acheter des régimes d'avantages sociaux pour les employés, tels que des régimes de santé pour cadres non qualifiés ou des régimes de rémunération différée. L'employeur (titulaire du COLI) peut payer les prestations en retirant la valeur de rachat de l'assurance ou en empruntant sur celle-ci. COLI offre des avantages fiscaux aux employeurs puisque les rendements des placements (augmentation de la valeur de rachat) et les prestations de décès sont libres d'impôt. Sous Règles de l'IRS, les prestations ne sont exonérées d'impôt que si le travailleur assuré se qualifie en tant que directeur d'entreprise, employé hautement rémunéré ou personne hautement rémunérée, tels que ces termes sont définis par l'IRS. Les primes payées pour la police sont pas déductible d'impôts.
Exigences de notification
En vertu de la loi fédérale, les employeurs qui achètent COLI doivent fournir un avis écrit à tous les employés dont la vie est assurée. L'avis doit indiquer que l'entreprise est bénéficiaire et préciser le montant de l'assurance souscrite. Les employés doivent fournir leur consentement écrit à l’arrangement avant l’émission de la police.
Déclaration d'impôt
Toute entreprise qui souscrit une assurance-vie appartenant à une entreprise doit déclarer l'impôt IRS formulaire 8925 à la fin de chaque année au cours de laquelle un COLI est en vigueur. L'entreprise doit déclarer le nombre de salariés couverts par l'assurance et le montant total de l'assurance en vigueur à la fin de l'année fiscale. Les assurés doivent également indiquer si un consentement valide a été reçu de chaque employé couvert. Si des employés n’ont pas consenti, l’entreprise doit indiquer combien d’entre eux n’ont pas accepté. Une entreprise n’a droit au produit de la police en franchise d’impôt que si elle a correctement rempli le formulaire 8925.
