Si vous envisagez d’offrir un régime de retraite à vos employés, une loi de 2019 modifiant les régimes de retraite des employeurs pourrait aider votre petite entreprise à démarrer.
La nouvelle loi, officiellement appelée loi de 2019 sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (ou loi SECURE), a été adoptée en décembre 2019 dans le cadre d'un projet de loi de crédits. Plusieurs incitations nouvelles ou améliorées dans la loi encouragent les employeurs à mettre en place des régimes de retraite parrainés par l'employeur pour leurs employés et à accroître la participation des employés.
Les changements qui pourraient affecter votre entreprise incluent.
- Un crédit d'impôt pour encourager l'adhésion des salariés et un crédit d'impôt majoré pour démarrer des plans pour les employés
- Une façon de permettre à davantage de travailleurs à temps partiel de participer à votre régime de retraite
- Plus de temps pour adopter un nouveau plan de retraite
- Possibilité accrue d’adhérer à un régime interentreprises
Augmentation du crédit d'impôt pour démarrer un régime
Les petites entreprises qui répondent à des critères d'éligibilité spécifiques peuvent déjà bénéficier d'un crédit d'impôt pour les coûts liés au démarrage d'un SEP, d'un SIMPLE IRA ou d'un autre plan qualifié.
La nouvelle loi a augmenté le crédit d'impôt pour les frais de démarrage d'un régime afin de rendre plus abordable la mise en place de régimes de retraite pour les petites entreprises. La législation augmente le crédit en modifiant le calcul du montant fixe du crédit au plus élevé de 500 $. ou le moindre de 250 $ multiplié par le nombre d'employés admissibles qui ne sont pas hautement rémunérés et qui participent au régime, ou $5,000. Ce crédit est disponible pendant trois ans.
Un petit employeur est admissible au crédit s'il répond à plusieurs critères, notamment 100 employés ou moins ayant reçu au moins 5 000 $ en compensation pour l'année précédente.
Vous pouvez utiliser Formulaire 8881 Crédit pour les frais de démarrage d'un régime de retraite des petits employeurs pour demander le crédit et ajouter ce formulaire à votre déclaration de revenus.
Nouveau crédit d'impôt pour les régimes d'inscription automatique
Les plans d’inscription automatique 401(k) sont un moyen éprouvé d’encourager la participation des employés en les inscrivant automatiquement au plan de l’employeur, sauf s’ils en choisissent autrement. Votre entreprise peut contribuer à un plan d'inscription automatique en correspondant au montant décidé par vos employés. cotiser, en versant un pourcentage du salaire de chaque employé (une contribution non facultative), ou les deux. Le régime doit préciser le pourcentage du salaire de l’employé qui sera automatiquement déduit de son chèque de paie pour cotiser au régime.
La loi SECURE a créé un nouveau crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 500 $ par an pour les employeurs afin de les encourager à mettre en place des plans d'inscription automatique. Le crédit d'impôt est destiné à couvrir les coûts de démarrage des nouveaux plans article 401(k) et des plans SIMPLE IRA qui incluent l'inscription automatique. Le crédit s'ajoute au crédit de démarrage du plan autorisé par la loi actuelle et est disponible pour trois ans. Le crédit est également disponible pour les employeurs qui passent d'un plan existant à un format d'inscription automatique.
Il augmente également le plafond d'inscription des salariés de 10 % à 15 % de la rémunération des salariés. Les salariés peuvent verser une cotisation initiale d'au moins 4 % dans la limite du plafond, modifier le montant de leurs cotisations ou choisir de ne pas cotiser.
Participation accrue des travailleurs à temps partiel
Auparavant, les employeurs pouvaient généralement exclure les travailleurs à temps partiel (moins de 1 000 heures par an) des régimes à cotisations définies. La loi SECURE oblige les employeurs à autoriser les employés à temps partiel à s'inscrire s'ils ont soit une année de 1 000 heures, soit trois années consécutives d'au moins 500 heures.
Prolongation du délai d'adoption du plan
La nouvelle loi donne aux employeurs plus de temps pour adopter un nouveau plan de retraite, jusqu'à la date d'échéance de la déclaration fiscale de l'année fiscale (y compris les prolongations). Par exemple, une entreprise dont l'année fiscale se termine le 1er décembre. Le 31 novembre 2019 aurait jusqu'au octobre. Le 15 décembre 2020, ils adopteront un plan pour 2019, s'ils déposent une prolongation. Cela donne aux entreprises plus de temps pour adopter un plan et la possibilité aux salariés de percevoir les cotisations de l'année précédente.
Possibilité accrue d’adhérer à un régime à employeurs multiples
Un régime à employeurs multiples (MEP) permet à différents employeurs de se regrouper dans un seul régime de retraite. Ce type de plan combiné peut profiter aux entreprises en réduisant leurs coûts administratifs et en leur offrant de meilleurs choix d'investissement.
Auparavant, il s'agissait de régimes « fermés », dans lesquels les entreprises devaient être regroupées par secteur d'activité. Une nouvelle règle du ministère du Travail adoptée en juillet 2019 autorise toutefois les petites et moyennes entreprises à participer. Les régimes de retraite d'association (ARP) et les propriétaires actifs sans employés, y compris les propriétaires individuels, peuvent participer.
L'essentiel
La loi SECURE fait partie de la loi actuelle sur les retraites, la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) de 1974, administré par la Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) relevant du ministère du Travail (DOL). Les articles ci-dessus de la loi SECURE s’appliquent aux employeurs et aux employés et sont complexes. Chacun a des qualifications, des restrictions et des exigences. Cette loi étant si nouvelle, le DOL et l’IRS n’ont pas encore publié de réglementation détaillée (en février 2020). Si vous souhaitez démarrer un plan de retraite pour votre petite entreprise ou si vous souhaitez profiter d'un crédit d'impôt, envisagez de travailler avec un avocat ou un administrateur de régime.
