Une taxe de vente provinciale (TVP) est imposée aux consommateurs de biens et de services particuliers dans de nombreuses provinces canadiennes. Plusieurs provinces ont accepté d'intégrer leurs taxes de vente provinciales à celles du gouvernement fédéral. Taxe sur les produits et services (TPS), facturant plutôt une seule taxe de vente harmonisée (TVH). La TVH combine la TPS et les taxes de vente provinciales.
Ontario a mis en œuvre la TVH en 2010, rejoignant ainsi la Nouvelle-Écosse, le Nouveau-Brunswick et Terre-Neuve-et-Labrador où les TVH étaient déjà en vigueur depuis un certain temps. La Colombie-Britannique a brièvement mis en œuvre une TVH, mais est revenue à un régime de TVP après avoir rejeté la TVH lors d'un référendum provincial.
Les entreprises de la plupart des provinces doivent percevoir la TVP, la TPS, la TVH ou une combinaison de ces taxes.
Taux de taxe de vente provinciale
À compter de 2018, les taux d'imposition dans les provinces où la TVH est applicable sont:
- Ontario: TVH taux combiné 13 pour cent
- Nouveau-Brunswick: TVH taux combiné 15 pour cent
- Nouvelle-Écosse: TVH taux combiné 15 pour cent
- Terre-Neuve-et-Labrador: TVH taux combiné 15 pour cent
- Île-du-Prince-Édouard: taux combiné de TVH de 15 pour cent
De plus, quatre provinces ont des taxes de vente provinciales qu'elles facturent séparément mais en plus de la TPS de 5 pour cent. Depuis 2018, ces provinces et leurs taux de taxe de vente provinciaux sont:
- Colombie britannique: 7 % PST sur le prix de détail
- Manitoba: 8 pour cent de taxe de vente au détail (TVD) sur le prix de détail
- Saskatchewan: 6 % PST sur le prix de détail
- Québec: 9,975 pour cent de taxe de vente du Québec (TVQ) sur le prix de détail
Alberta, Yukon, Nunavut, et les Territoires du Nord-Ouest n'ont pas de taxe de vente provinciale et ne facturent que la TPS de 5 pour cent.
Les tarifs peuvent varier selon les provinces
Les taxes de vente provinciales peuvent également varier au sein des provinces en fonction du produit ou du service taxé. Par exemple, même si la taxe de vente provinciale habituelle est de 7 pour cent Colombie britannique, 12 % vous seront facturés si vous achetez un véhicule auprès d'un particulier et 10 % lorsque vous achetez de l'alcool.
Il incombe au vendeur de déterminer quels taux de TVP s'appliquent aux biens et services qu'il vend.
Quelle taxe s'applique dans quelle province?
Les entreprises situées dans une province mais qui vendent des services ou des produits taxables à des consommateurs d'autres provinces devraient généralement facturer la taxe de vente applicable dans la province du consommateur. Vérifiez auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC) si vous effectuez fréquemment des ventes à l'extérieur des provinces.
Comment et où s'inscrire
Le Canada exige que vous enregistriez votre entreprise auprès de votre province et que vous établissiez un compte de TPS/TVH, le cas échéant. Votre entreprise est automatiquement inscrite à la TVH lorsque vous vous inscrivez à la TPS, même si votre province n'impose pas la TVH.
Vous pouvez vous inscrire en ligne auprès du ARC ou avec Revenu Québec si vous êtes situé au Québec. L'ARC vous attribuera ensuite une période de déclaration et vous devrez produire une déclaration de TPS/TVH pour chaque période.
Les petits fournisseurs ne sont pas obligés de s'inscrire. Ces entreprises sont celles qui ont réalisé un chiffre d'affaires total de 30 000 $ ou moins au cours des quatre derniers trimestres ou au cours de n'importe quel trimestre civil. Les sociétés, les entreprises individuelles et les sociétés de personnes sont admissibles si elles respectent cette règle.
Devez-vous facturer la TVP, la TVD ou la TVQ?
L'exploitant d'une entreprise dans l'une des provinces qui a une TVP doit facturer, percevoir et remettre la taxe de vente provinciale sur les produits et services applicables. Contrairement à la TPS et à la TVH, il n'y a pas petit fournisseur exception pour la taxe de vente provinciale, sauf en Colombie-Britannique. Certains vendeurs de la Colombie-Britannique doivent s'inscrire au AVANT JC. TVP.
Exceptions pour les biens et services exonérés et détaxés
Certains biens et services sont exonérés ou détaxés, ce qui signifie que vous n'avez pas à facturer la TVP, la TVD ou la TVQ sur les factures des clients.
La différence entre les biens et services exonérés et détaxés est que vous pouvez demander crédits de taxe sur les intrants (CTI) pour récupérer la TVP, la TVD ou la TVQ que vous avez payées ou que vous devez pour des achats commerciaux de biens et services détaxés et/ou dépenses.
Marchandises exonérées de TVP
Ce qui est admissible à l'exonération ou à la détaxation de la TVP/TVD/TVQ peut varier d'une province à l'autre. Vérifiez auprès de votre province ou de l'ARC. Mais quelques exemples d'articles exonérés de la TVP comprennent les aliments destinés à la consommation humaine: les produits d'épicerie de base et les aliments préparés tels que repas au restaurant: livres, journaux, magazines, vêtements pour enfants ou vêtements pour adultes pour les enfants de moins de 15 ans âge.
Sont également exonérés les vélos, les médicaments sur ordonnance, les aides médicales domestiques telles que le sirop contre la toux et les analgésiques, les produits de santé et médicaux, l'équipement pour personnes handicapées, les équipements scolaires. fournitures, équipement de sécurité et vêtements de protection, agriculture, engrais, pêche et aquaculture, achats par des individus et des bandes des Premières Nations sur les terres de réserve, et biens achetés pour la revente ou location.
Certains de ces éléments nécessitent une documentation.
Biens et services détaxés
Des exemples de services et de fournitures détaxés au titre de la TVQ comprennent la vente de médicaments sur ordonnance, de certains appareils médicaux, de produits d'épicerie de base, de certains biens utilisés dans les secteurs de l'agriculture et de la pêche, de certains les biens ou services exportés hors du Canada ou hors du Québec aux fins de la TVQ, certains services de transport de personnes ou de marchandises et les livres imprimés qui possèdent un numéro de livre international standard (ISBN). Ces livres sont toutefois admissibles uniquement au régime de la TVQ.
