Quand facturer la TVP en Saskatchewan
Comment la TVP de la Saskatchewan s'applique-t-elle à votre entreprise? En Saskatchewan, Taxe de vente provinciale (TVP) est facturé à un taux de 6%. Toute entreprise qui fait des affaires en Saskatchewan (qu'elle réside ou non en Saskatchewan) doit facturer la TVP sur la vente de tous les biens corporels, à moins d'être exonérée. Le gouvernement de la Saskatchewan définit le « bien corporel » comme suit: « Tout bien qui peut être vu, pesé ou mesuré ou qui est perceptible de quelque manière que ce soit par les sens est considéré comme étant biens meubles corporels. » Cela comprend également « les données, informations ou matériels transférés, transmis ou distribués par des moyens tels que des lignes fixes, des fils, des câbles à fibres optiques, satellites, etc."
De nombreux services sont également requis pour facturer et verser la TVP; le gouvernement de la Saskatchewan Informations pour les entreprises de services fournit une liste de ces services dans la section I. Les services de comptabilité et de tenue de livres, les programmes et services informatiques, l'hébergement, l'immobilier et les services vétérinaires font partie de ceux répertoriés.
Bref, la réponse à la question: « Quand mon entreprise facture-t-elle la TVP en Saskatchewan? » est chaque fois que vous effectuez une vente, sauf si vous vendez quelque chose qui est exonéré de la TVP ou si vous êtes un petit commerçant.
Qui est admissible en tant que petit commerçant pour la TVP de la Saskatchewan?
Un petit commerçant est quelqu'un qui:
- Produit et vend des biens ou fournit des services dans sa résidence à petite échelle ou à titre non commercial
- A des ventes annuelles de moins de 10 000 $
- La TVP est payée ou autocotisée sur le prix d'achat de l'équipement et des fournitures utilisés dans la production de ces biens.
Les petits commerçants n'ont pas besoin de s'inscrire à la TVP de la Saskatchewan et de percevoir la taxe. Notez cependant que la production, la vente ou les services doivent tous être effectués au domicile de la personne. Dès que vous effectuez des ventes ou fournissez des services en dehors de votre résidence ou vendez à des clients commerciaux, vous devez obtenir une licence et percevoir la TVP.
Qu'est-ce qui est exonéré de la TVP en Saskatchewan?
Les marchandises exonérées de la TVP comprennent:
- Produits d'épicerie de base
- Livres et revues
- Matériel agricole
- Médicaments et médicaments sur ordonnance
Les services exonérés de TVP comprennent:
- Garderies
- Services de santé
- Services de limousines
- Spas/salons de beauté
- Services de tatouage
- Taxidermistes
- Certains services de conseil, tels que le conseil en gestion
- Certains services de formation
- Coursiers transportant des marchandises pour le compte de tiers
(Voir le rapport du gouvernement de la Saskatchewan Informations pour les entreprises de services pour une liste complète.)
Comment s'inscrire à la TVP en Saskatchewan
L'inscription à PST est simple; il suffit de remplir le Formulaire de demande de licence de vendeur/d’inscription de consommateur. La province vous délivrera soit un numéro de licence de vendeur, soit un numéro de consommateur enregistré, selon la nature de votre entreprise.
Si vous exploitez une entreprise à plus d’un endroit dans la province, vous recevrez une licence de vendeur pour chaque lieu d’affaires. Cette licence doit être affichée dans un endroit où elle est visible par vos clients. Si vous n’avez pas de locaux commerciaux, vous devez avoir sur vous votre licence de vendeur lorsque vous exercez vos activités en Saskatchewan. Votre licence doit être disponible pour inspection sur demande de vos clients ou d'un représentant de la Division des revenus.
Les entreprises non résidentes doivent également s'inscrire à la TVP de la Saskatchewan
Ou, comme le dit le gouvernement de la Saskatchewan:
« Les entreprises situées à l'extérieur de la Saskatchewan qui effectuent des ventes au détail dans la province ou louent des biens taxables dans la province, y compris des biens meubles corporels, les services taxables ou les contrats d'assurance acquis pour être utilisés ou consommés en Saskatchewan ou liés à celle-ci doivent obtenir un permis pour percevoir les TVP. "
Cela inclut les ventes en ligne. Ainsi, par exemple, si vous exploitez une petite entreprise vendant des vitraux et des objets d'art que vous avez conçus et les vendre sur internet aux clients de la Saskatchewan, vous devez vous inscrire, facturer, percevoir et verser la TVP de la Saskatchewan.
Et si vous expédiez vos produits hors de la province?
Vous êtes responsable de percevoir la taxe de vente provinciale pour les ventes en Saskatchewan. Ainsi, si vous expédiez un vitrail à quelqu'un dans une autre province (ou aux États-Unis), vous ne lui facturez pas la taxe de vente provinciale. (Assurez-vous cependant de conserver tous vos connaissements et autres documents d'expédition pour prouver qu'il s'agit d'une vente à l'extérieur de la province.)
Comment enregistrer la TVP sur une facture?
En Saskatchewan, la taxe de vente provinciale à payer est calculée en fonction du prix de vente de l'article avant l'application de la TPS. Supposons donc que le prix que vous facturez pour un vitrail particulier soit de 24,95 $. La TPS est de 5 %, soit 1,25 $, et la TVP est de 6 % en Saskatchewan, soit 1,50 $. Vous indiquerez ces frais séparément sur votre facture de vente, avec un total de 27,70 $.
Notez que même si c'est également ainsi que la taxe de vente provinciale est appliquée au Manitoba, le Québec et l'Île-du-Prince-Édouard font exception à cette règle; dans ces deux provinces, la TVP est facturée en fonction du total du prix de vente plus la TPS.
Que faites-vous avec la TVP que vous avez collectée?
Vous versez la TVP que vous percevez à la province. Tout comme tu le fais avec la TPS, il s'agit de garder une trace de la taxe de vente provinciale que vous percevez et de remplir et produire un formulaire de déclaration de TVP. Le formulaire est accompagné d'instructions ligne par ligne. En Saskatchewan, la fréquence à laquelle vous devez produire vos déclarations de TVP (et payer ce que vous devez) est déterminée par le montant de TVP que vous facturez à vos clients chaque mois; le gouvernement vous dira à quelle fréquence vous devez déposer votre déclaration lors de votre inscription.
Notez que, tout comme pour la TPS, vous devez toujours produire une déclaration « NIL » si vous n'avez aucune taxe à déclarer au cours d'une période de déclaration particulière.
Vous pouvez produire et payer votre déclaration de TVP de la Saskatchewan via ENSEMBLES (le Saskatchewan Electronic Tax Service) si vous le souhaitez.
Qu'en est-il de la taxe de vente provinciale que vous avez payée pour les fournitures professionnelles?
En Saskatchewan, vous devez payer la TVP sur tout équipement ou fournitures que vous achetez pour votre entreprise. En fait, si vous achetez de l'équipement ou des fournitures auprès d'un fournisseur à l'extérieur de la Saskatchewan, vous devez autocotiser la TVP lorsque vous importez les marchandises en Saskatchewan.
Cependant, vous pouvez demander une exonération de la TVP pour tout bien ou service taxable que vous achetez et avez l'intention de revendre, comme votre inventaire. Pour ce faire, vous donnez à votre fournisseur votre numéro de taxe de vente provinciale.
