Morate li naplatiti pokrajinski porez na promet ili porez na promet u maloprodaji (PST ili RST) na proizvode ili usluge koje nudi vaša mala tvrtka? Unatoč pokušajima kanadske vlade da uvjeri pokrajine da kombiniraju svoj PST sa saveznim porezom na robu i usluge (GST) kako bi stvorili harmonizirani porez na promet (HST), nisu sve provincije to učinile.
Porezi po pokrajinama
Ako ste dovoljno sretni da poslujete u Alberti, Sjeverozapadnim teritorijima, Nunavutu ili Yukonu, ne morate se brinuti o naplaćivanju pokrajinskih poreza na promet robe ili usluga koje prodajete u svojoj pokrajini ili teritoriju, jer postoje nikakav.
Ali u ostatku zemlje situacija s pokrajinskim porezom na promet je složenija. New Brunswick, Newfoundland i Labrador, Nova Scotia, Ontario i Otok princa Edwarda djeluju prema "harmoniziranom" poreznom sustavu. To znači da su kombinirali svoje pokrajinske poreze na promet sa saveznim GST-om, tako da pri prodaji robe na malo i usluge u ovim pokrajinama, umjesto da GST i PST naplaćujete zasebno, naplaćujete jedinstveni usklađeni porez na promet (HST).
Britanska Kolumbija, Manitoba, Quebec i Saskatchewan tretiraju pokrajinski porez na promet kao odvojen od saveznog poreza na robu i usluge, pa se PST i GST naplaćuju kao zasebne stavke na fakture u ovim pokrajinama. Da stvari budu još zbunjujuće, Manitoba svoje pokrajinske sustave poreza na promet naziva prodajom na malo poreze umjesto kao PST, a tu je i Quebec, koji u potpunosti ima vlastiti porez (porez na promet u Quebecu ili QST).
Pokrajinska stopa poreza na promet razlikuje se od pokrajine do pokrajine i obično se naplaćuje na prodajnu cijenu artikla prije primjene GST-a.
| Stope poreza na promet u maloprodaji po pokrajinama, 2020 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Pokrajina | GST | PST | HST | Ukupna porezna stopa |
| Alberta | 5% | 7% | 5% | |
| Britanska Kolumbija | 5% | 7% | 12% | |
| Manitoba | 5% | 7% | 12% | |
| New Brunswick | 15% | 15% | ||
| Newfoundland i Labrador | 15% | 15% | ||
| Sjeverozapadni teritoriji | 5% | 5% | ||
| nova Škotska | 15% | 15% | ||
| Nunavut | 5% | 5% | ||
| Ontario | 13% | 13% | ||
| Otok princa Edwarda | 15% | 15% | ||
| Quebec (GST + QST) | 5% | 9.975% | 14.975% | |
| Saskatchewan | 5% | 6% | 11% | |
| Yukon | 5% | 5% |
Ne samo za maloprodaju
Iako se PST u mnogim pokrajinama naziva porezom na promet u maloprodaji, to ne znači da se PST primjenjuje samo na maloprodajne tvrtke. Provincijski porezi na promet naplaćuju se na maloprodajnu robu i usluge, neovisno o tome vodite li tradicionalni maloprodajni posao ili ne.
Međutim, točno koja su dobra i usluge oporezive razlikuje se od pokrajine do pokrajine, a postoje čak i promjenjive stope PST-a unutar određene pokrajine, pa je važno je da se upoznate s kategorijama oporezive, neoporezive i oslobođene od poreza robe i usluga koje se odnose na pokrajinu u kojoj radite poslovanje.
Provjerite prije slanja
Ako šaljete robu ili usluge izvan svoje pokrajine, također ćete morati biti upoznati s (pa čak i registrirati se za preuzimanje) PST-a u tim provincije i teritorije u koje šaljete. Obavezno provjerite primjenjive zakone i stope sa svojim računovođom prije nego počnete prodavati kupcima izvan svoje pokrajine.
Pravila za pojedince i entitete iz prvih naroda
Općenito, GST, HST i PST ne naplaćuju se statusnim Indijancima, indijskim bendovima ili entitetima u bendovima za robu ili usluge koje se prodaju na rezervatima. Isto se odnosi na robu ili usluge kupljene izvan rezerve, ali isporučene u rezervat. Dobavljač može zatražiti odgovarajuću dokumentaciju, kao što je indijska statusna kartica. Za više informacija o GST i HST pravilima za prve nacije, pogledajte GST/HST i autohtoni narodi. Za informacije o PST pravilima za prve nacije u Britanskoj Kolumbiji pogledajte Prodaja prvim narodima.
Iako savezni ili pokrajinski porezi možda nisu primjenjivi na rezerve, neki su bendovi donijeli vlastite porezne zakone koji mogu uključivati porez na promet. Drugi bendovi su uveli poreze na promet ili poreze na robu i usluge kojima upravlja kanadska porezna uprava agencija, kao što je FNST (First Nations Sales Tax) ili FNGST (First Nations Goods and Services Tax). Za više informacija, uključujući popis bendova koji su sklopili sporazume o oporezivanju s Revenue Canada, pogledajte Fact Sheet - Taxation by Aboriginal Governments.
Poznavati pravila
Naplaćivanje, evidentiranje i doznaka pokrajinskih poreza na promet nije tako težak zadatak nakon što znate koja su pravila i kako ih primijeniti na svoje poslovanje. Budite sigurni da znate sve korake potrebne za registriranje, prikupljanje i arhiviranje vaš porez na promet, tako da ste spremni voditi svoj posao.
