Az egészségügyi visszatérítési megállapodás (HRA) lehetővé teszi a munkáltatók számára, hogy finanszírozzák az alkalmazottak egészségügyi ellátását anélkül, hogy bonyolult és költséges egészségügyi tervet kellene adminisztrálniuk. Mind a vállalkozások, mind a munkavállalók adókedvezményben részesülhetnek ebből a megállapodásból.
Mi az egészségügyi visszatérítési megállapodás (HRA)?
A munkáltatók egészségügyi költségtérítési konstrukciót állítanak össze, hogy megtérítsék a munkavállalók egészségügyi költségeiket. Lehetővé teszi a fel nem használt összegek továbbvitelét is. A munkáltató kezeli azt a tervet, amely lehetővé teszi az alkalmazottak, házastársuk és eltartott gyermekeik számára 27 éves korig, hogy a HRA-t adómentesen használják fel egészségügyi költségek fedezésére.
- Alternatív név: Egészségügyi térítési számla
- Betűszó: HRA
Előfordulhat, hogy „egészségügyi költségtérítési számláknak” nevezett HRA-kat is láthat, mivel az alkalmazottak egyéni költségtérítési számlákkal rendelkeznek.
Hogyan működik az egészségügyi visszatérítési megállapodás (HRA)?
A munkáltató az IRS-előírásoknak megfelelően tervet készít, és pénzt helyez el az egyéni munkavállalói költségtérítési számlákra, évente maximum összegig. A munkavállaló akkor kap költségtérítést, ha meggyőződött arról, hogy a költség szerepel a minősített egészségügyi kiadások listáján.
Például, ha egy alkalmazott kifizette a számlát a röntgenfelvételért, kérheti a befizetett összeg visszatérítését. Az év végén a munkavállaló HRA-számláján maradó pénzeszközök átkerülnek a következő évre, amikor a következő évben az arra vonatkozó járulékokkal együtt felhasználhatók.
alatt állíthatók be a HRA-k cafeteria juttatási tervek amelyek lehetővé teszik a munkavállalók számára a juttatások választását.
Az Ön cége (mint munkáltató) meghatározhatja a munkavállalói részvétel követelményeit. Például engedélyezheti a HRA általi visszatérítést:
- Jelenlegi alkalmazottak és nyugdíjasok
- Munkavállaló házastársak és 27 év alatti eltartottak
- Az elhunyt alkalmazottak házastársai és eltartottjai
A tervbeállítás részeként rendelkeznie kell egy módszerrel a visszatérítések ellenőrzésére, hogy megbizonyosodjon arról, hogy azok minősített egészségügyi kiadásokra vonatkoznak. Adhat az alkalmazottaknak betéti kártyát, hitelkártyát vagy tárolt értékkártyát a költségtérítéshez, de tudniuk kell bizonyítani, hogy a visszatérítés minősített egészségügyi kiadásokra vonatkozik.
A HRA-kat, mint az összes többi munkavállalói juttatási programot, azonos feltételekkel kell felajánlani egy adott osztály minden alkalmazottjának. A terv nem részesítheti előnyben az S Corporation részvényeseit vagy a magasan fizetett alkalmazottakat.
Fedezett orvosi költségek
Az IRS szerint az alkalmazottak a HRA segítségével fizethetik a „diagnózis, gyógyítás, enyhítés, kezelés vagy megelőzés költségeit betegségtől, a test bármely részén vagy funkciójában." A fedezett költségek nem tartalmazzák az általános egészséggel kapcsolatos kiadásokat személy.
A leggyakoribb minősített kiadások közé tartozik a biztosítási díj, a fogászati kezelés és a szemápolás. Tartalmazza a tartós ápolási fedezetet is, legfeljebb a biztosított életkorától függően. Eldöntheti, hogy mely juttatások szerepeljenek vállalata HRA-tervében.
A minősített egészségügyi költségek (és a nem minősített kiadások) listáját itt tekintheti meg Az IRS 502. számú kiadványa: Orvosi és fogorvosi költségek.
A HRA-k adókedvezményei
A HRA-k egészségügyi tervek, és az IRS a munkavállalói juttatási programok közé sorolja őket. Ez azt jelenti, hogy az Ön munkáltatói hozzájárulása a munkavállalói HRA-hoz adóból levonható kiadások az Ön vállalkozása számára. Ezenkívül az Ön HRA-ba történő befizetései béren kívüli juttatásoknak minősülnek az alkalmazottaknak, és az IRS szerint előfordulhat, hogy értékük egészét vagy egy részét kizárhatja a munkavállaló adóköteles jövedelméből. Ezen túlmenően Ön, mint munkáltató, nem tartozik foglalkoztatási adóval ezek után a járulékok után.
Az egészségügyi költségtérítési megállapodások típusai
(HRA-k)
A hagyományos HRA-k mellett vállalkozása három másik HRA-verzió közül is választhat egészségügyi ellátás a munkavállalók számára anélkül, hogy a munkáltató által finanszírozott egészségügyi ellátás terhe lenne gondozási terv.
Minősített kisvállalkozói egészségügyi visszatérítési megállapodás (QSEHRA)
Előfordulhat, hogy kisvállalkozása létrehozhat egy speciális HRA-t, amelyet a Minősített kisvállalkozói egészségügyi visszatérítési megállapodás (QSEHRA). A tervet kifejezetten az 50 főnél kevesebb alkalmazottat foglalkoztató kisvállalkozások számára tervezték, amelyek nem engedhetik meg maguknak, hogy az alkalmazottaikat egészségbiztosítással lássák el.
A hagyományos HRA-hoz hasonlóan a munkáltató minden évben hozzájárul egy összeggel a munkavállalói számlákhoz, amelyet az alkalmazottaknak fel kell használniuk ez az összeg az egészségbiztosítási díjak vagy az általuk vagy családjuknál felmerült egészségügyi költségek megtérítésére tagjai. Az alkalmazottak nem járulhatnak hozzá a QSEHRA-hoz.
2021-ben a maximális visszatérítési összeg magánszemélyek esetében 5 300 USD, családok esetében 10 700 USD.
Egyéni lefedettség HRA
A HRA egy másik típusa, az úgynevezett egyéni fedezetű HRA, amely lehetővé teszi bármely méretű munkáltató számára, hogy megtérítse az egyéni egészségbiztosítás munkavállalói díjait. Ezt a típusú HRA-t először 2020-ban kínálták.
Munkáltatóként befizetései nincsenek korlátozva, az alkalmazottak a fel nem használt összegeket átvihetik a következő évre. Az alkalmazottak csak akkor használhatják fel a pénzt az Egyéni Fedezetű HRA-jukban, ha beiratkoztak egy magánszemélyre. egészségbiztosítási csomag, beleértve egy állami vagy szövetségi piacról vagy tőzsdén vásárolt vagy bennszülöttet Medicare. A terv nem lehet rövid távú, korlátozott időtartamú biztosítás (STLDI).
Felajánlhat visszatérítési összegeket az összes alkalmazottnak vagy csak bizonyos besorolási osztályokhoz tartozó alkalmazottaknak, például a teljes munkaidőben foglalkoztatottaknak vagy egy adott földrajzi régióban dolgozóknak. Az Ön által kínált feltételeknek azonosnak kell lenniük egy alkalmazotti osztály minden tagjára. Azonban több pénzt biztosíthat az idősebb vagy több eltartott alkalmazottaknak.
Ennek az egyéni biztosításnak a felajánlása a munkavállalóknak a HRA fedezetnek számíthat, ha Ön nagy munkáltató a ACA munkáltatói megbízás. A szabályozás ezen része bonyolult, ezért forduljon adószakértőjéhez.
Kivételes előny HRA
Vállalkozásának van egy másik HRA-lehetősége, az úgynevezett Excepted Benefit HRA, amely az alkalmazottak számára nyújtott további előnyök fedezésére szolgál. Szintén először 2020-ban kínálták.
A kivételes juttatás a HRA olyan kiadásokat fedez, amelyeket az alapellátási tervek nem fedeznek, mint például az önrész és az önrész.. Érdemes megfontolni ezt a lehetőséget, ha cége már rendelkezik egy hagyományos csoportos egészségügyi tervvel.
Az alkalmazottak akkor is beiratkozhatnak az Excepted Benefit HRA-ba, ha nem vesznek részt a hagyományos csoportos egészségügyi tervben.
Ez a megállapodás évi maximum 1800 USD munkaadói hozzájárulást ír elő, amelyet az inflációhoz indexálnak 2021-től, amikor is a járulékhatár 1800 USD marad. A pénz nem használható fel egyéni egészségbiztosítási díjak, csoportos egészségbiztosítási díjak visszatérítésére (kivéve KOBRA megszűnt alkalmazottak fedezete), vagy Medicare díjak. Felhasználható azonban fogászati, látási vagy STLDI díjak kifizetésére.
A HRA-k összehasonlítása
| QSEHRA | Egyéni lefedettség HRA | Kivételes előny HRA | |
| Munkáltatói méret | Kevesebb mint 50 alkalmazott, akiknek nem ajánlanak fel csoportos egészségügyi tervet | Bármilyen méret, legalább egy alkalmazottal (bizonyos tulajdonosokat vagy házastársukat nem számítva) | Bármely méret |
| Alkalmazotti követelmények | Rendelkeznie kell az Affordable Care Act által megkövetelt minimális alapvető fedezettel | Egyéni egészségbiztosítással kell rendelkeznie, beleértve a magánbiztosítást vagy a HealthCare.gov-n keresztüli tervet | A munkáltatóknak hagyományos egészségügyi tervet kell ajánlaniuk, de az alkalmazottaknak nem kell beiratkozniuk |
| Maximális éves hozzájárulás 2021-re | 5300 dollár magánszemélyeknek és 10700 dollár családoknak | Nincs maximum, de a munkáltatóknak azonos feltételekkel kell felajánlaniuk ezt a HRA-t az egyes osztályok minden alkalmazottjának | $1,800 |
A HRA-k alternatívái
A rugalmas kiadási megállapodás vagy a rugalmas kiadási számla (FSA) a munkáltatói alapú juttatási megállapodás egy másik típusa, amely megtéríti az alkalmazottak egészségügyi költségeit. Az alkalmazottak adózás előtti összeget vehetnek fel fizetésükből bizonyos egészségügyi kiadásokra. Cége is hozzájárulhat az FSA-hoz, és adókedvezményt kaphat.
Az IRS minden évben meghatározott maximumot határoz meg az önkéntes fizetéscsökkentésre; ez 2750 dollár 2021-ben. Ha az FSA engedélyezi a pénz átvitelét a következő évre, a maximális összeg 2021-re 550 USD. Az FSA-k a tervév végét követően 2,5 hónapos türelmi időt is engedélyezhetnek a résztvevőknek a fel nem használt pénzeszközök elköltésére.
A HRA-k és az FSA-k nem állnak rendelkezésre önálló vállalkozók számára, és a HRA-k és FSA-k pénzeszközei nem ruházhatók át másik munkáltatóra.
Az FSA egyik előnye, hogy a munkavállaló akkor is kaphat költségtérítést, ha az adott évre nem fizette be teljes hozzájárulását. Például a munkavállaló az év során minden fizetésből meghatározott összeget fizethet be, de a teljes járulékösszeg az adott év január 1-jén áll rendelkezésére.
2021-ben a szövetségi kormány lehetővé tette a munkaadók számára, hogy a program résztvevői a 2020-as és 2021-es FSA-terv-évből 2021-re és 2022-re vigyék át a fel nem használt forrásokat a világjárvány miatt. Meghosszabbíthatják a kárigények meghosszabbításának megengedett időtartamát a 2020-ban és 2021-ben végződő FSA-tervévekre vonatkozóan is. felmondás utáni visszatérítések az FSA-tervekre, és lehetővé teszik az évközi választási módosításokat az FSA-tervek esetében a tervév végén 2021-ben.
HRA-k vs. FSA-k
| Egészségügyi visszatérítési megállapodás (HRA) | Rugalmas kiadási megállapodás (FSA) |
| Csak a munkaadók járulnak hozzá ehhez a tervhez | Mind a munkavállalók, mind a munkaadók önkéntesen hozzájárulhatnak |
| Nincs korlátozva a munkáltatói hozzájárulás | Az alkalmazottak adózás előtti hozzájárulása 2750 dollárra korlátozódik 2021-ben, és nincs korlátozás a munkáltatói hozzájárulásra |
| Az év végén fel nem használt összegeket a következő évi összeg növelése érdekében áthúzzuk | Az év végén fel nem használt összegek elkobozhatók, attól függően, hogy a munkáltató mit engedélyez |
| A pénzeszközök egészségbiztosítási díjak és egyéb, az elsődleges egészségügyi tervek által nem fedezett költségek fedezésére használhatók fel | Az alapok meghatározott rövid távú egészségügyi kiadásokra használhatók fel, de nem biztosítási díjakra |
A világjárvány miatt az FSA-k és a HRA-k visszatéríthetik a menstruációs ápolási termékek és a vény nélkül kapható, vény nélkül kapható gyógyszerek költségeit a januártól vagy azt követően kezdődő bármely időszakban. 1, 2020.
Hogyan hozzunk létre egészségügyi visszatérítési megállapodást (HRA)
A terv felállításának legjobb módja, ha felvesz egy juttatási program adminisztrátort – valakit, aki a munkavállalói juttatási tervek működtetéséért felelős. Az adminisztrátor segíthet a szükséges dokumentumok elkészítésében, pénzintézet megtalálásában az alkalmazotti számlák kezeléséhez, és információkat küldhet az alkalmazottaknak.
Kulcs elvitelek
- A munkaadók létrehozhatnak és finanszírozhatnak számos egészségügyi visszatérítési rendszer (HRA) egyikét, amelyek megtérítik az alkalmazottak minősített egészségügyi költségeit.
- Az alkalmazottak a fel nem használt költségtérítéseket átvihetik a következő évre.
- A munkáltatók adólevonást vehetnek igénybe a HRA-hozzájárulások után, ha megfelelnek az IRS-követelményeknek.
- Az IRS által jóváhagyott tervek esetén az alkalmazottaknak nem kell adót fizetniük a munkáltatói HRA-járulékok után.
- A HRA-k többféle típusa áll rendelkezésre, az Ön vállalkozásának speciális igényeitől függően.
