A szerzőknek és íróknak szóló adózási tanácsokat a következő kérdéssel kell kezdeni: Ön hobbi vagy profi? A „profinak” lenni befolyásolja, hogy mit tud költségeket levonni szerzői munkájához kapcsolódik, ezért fontos megérteni a különbséget.
Pénzkeresés szerzőként nem könnyű, sőt bestseller szerzők azt tanácsolja, hogy ne hagyja fel a napi munkáját. Míg sokan szenvedélyesen foglalkoznak az írással, és arra törekszenek, hogy ebből megéljenek, nem minden könyvszerző mondhatja magát profinak – „haszonszerzés céljából” – az IRS legfontosabb szemében. Íme néhány irányelv.
Hobbi vs. Pro Szerző
Az IRS kritikus különbséget tesz az egyéni vállalkozó szerzők (és minden más hobbi) között, akik hivatásszerűen űzik mesterségüket, nem pedig írói munkájuktól függenek a megélhetésük érdekében.
Szakembernek számít, ha írása az elmúlt öt adóévből legalább háromban nyereséget termel, beleértve a tárgyévet is. Ha a könyvkészítés nem bizonyul profitorientált vállalkozásnak, az írásból származó veszteség nem használható fel egyéb bevételek ellentételezésére. adózási szempontból (vagyis ha nem tudja bizonyítani magát profinak, a levonás nem haladhatja meg a bruttó bevételt tevékenység.)
Természetesen sok saját kiadású könyvszerzők profitot akarnak termelni, és profikká válni (mint Donna Fasano), de nem mindenki fogja ezt tenni. Emiatt az írás egyike azon szakmáknak, amelyeket az IRS mélyebb vizsgálatra érdemesnek tartott, mivel potenciális törekvésük és vonzerejük inkább elhivatottság, mint hivatás. (Továbbiak közé tartozik a ló- és kutyatenyésztés, a jachtbérlet, a repülőgép-lízing, a szerencsejáték, a fotózás, a horgászat, a mezőgazdaság, a bélyeggyűjtés... és bowling).
A szerzők hobbi elvesztésének szabálya
Lényegében az, amit informálisan „hobbiveszteség-szabályként” ismernek, elválasztja a hobbit a profiktól. Az 5-ből 3 éves nyereségen kívül a következő (az IRS-től származó) tényezők segíthetnek abban, hogy állapítsa meg, hogy írása valószínűleg "hasznosítónak" vagy hobbinak számít-e a kormány szemében (1):
- – Az írásába fordított idő és erőfeszítés a haszonszerzés szándékát jelzi? A teljes munkaidős vállalati napi munkához 35 vagy több órát kell rászánnia – erre gondolnia kell, ha figyelembe veszi a „professzionális írói” órákra vonatkozó igényét.
- – Függ a tevékenységből származó bevételtől? Legyen realista itt: ha a bérleti díja havi 1000 dollár, és az elmúlt két évben a teljes írási bevétele e-könyv jogdíjak 25 dollár körül mozog ugyanarra az időszakra, akkor nem fogja jogosan azt állítani, hogy ettől a bevételtől függ.
- "Ha vannak veszteségek, azok az önön kívül álló körülmények miatt következtek be, vagy a vállalkozás indulási szakaszában történtek?" A kérdés elõbbi része úgy is értelmezhetõ: tudott volna nyereséget termelni, ha nem lettek volna a könyvpiaci tényezõk? Ha Ön inkább „startup” író, mintsem hobbi, akkor több év áll rendelkezésére, hogy nyereséget mutasson fel (lásd alább).
- – Változtattak a működési módszereken a jövedelmezőség javítása érdekében? Más szóval, ha az írásodról van szó, ha a nyereséged kisebb, mint amit szeretnél, akkor az üzletemberként gondolkodik, és a működési mód megváltoztatásával próbálja növelni bevételeit? Lehet, hogy ez azt jelentené, hogy pénzt költenek egy többszerzős blog létrehozására, vagy fizetnek valakinek egy tartalommarketing-terv létrehozásáért, vagy a bevételek növelését azzal, hogy megpróbálnak szponzorokat szerezni a blogodnak.
- – Rendelkezik a tevékenység sikeres folytatásához szükséges tudással? Professzionális könyvírónak lenni, akárcsak minden vállalkozást, bonyolult és kihívást jelent. Mennyit tudsz a vállalkozás működtetéséről? Vállalkozásként vezeti, nyilvántartást vezet, szemmel tartja a jövedelmezőséget?
- – Volt-e korábban nyereséges hasonló tevékenységekkel? Ha a kezedben van egy sikeres könyv – vagy akár egy cikksorozat egy fizetett kiadványban –, az előrevetíti, hogy profi vagy.
- – Egyes években hoz nyereséget az írása? Az IRS tartós tevékenységet és nyereséget keres, hogy megmutassa, Ön profi, nem pedig amatőr düledező.
Természetesen a mai hobbisták a holnap szakemberei lehetnek. Ha valóban professzionális könyvszerző akar lenni, de nem felel meg az IRS definíciójának, akkor bátran. Maradjon az írása, és tartsa szem előtt azokat a tényezőket, amelyeket fejlesztenie kell ahhoz, hogy „profinak” tekintsen.
Olvasson többet a adók és a könyv szerzője, beleértve a forgalmi adóval kapcsolatos tényeket a saját kiadású szerzők számára.
Jogi nyilatkozat: Ennek a cikknek az a célja, hogy általános betekintést nyújtson az adózási információkba, amelyek az írókra vonatkozhatnak, és belépési pontot adjon az olvasóknak, hogy ők maguk is tájékozódhassanak. Bár minden erőfeszítést megtettünk annak biztosítására, hogy a cikkben szereplő információk pontosak legyenek a megírásuk időpontjában, a Könyvkiadó webhelyének útmutatója író – nem adószakértő. Ezért mindenkinek, aki bejelenti adóját, konzultálnia kell egy képzett adóelőkészítővel a naprakésszé tett adótörvényekről és további részletekről, hogy ezek a szabályok hogyan vonatkozhatnak az adott adózási helyzetre.
Az alábbiakban specifikus IRS-források találhatók az ebben a cikkben említett témákkal kapcsolatban, hogy megkönnyítsék az egyes adóügyekkel kapcsolatos kutatásokat.
(1) A belső bevételi kód 183. szakasza (Nem nyereségérdekelt tevékenységek), az FS-2008-23 dokumentumban leírtak szerint
(2) Az IRS 970. számú kiadványa – Oktatási adókedvezmények
Megjegyzés: Az ebben a cikkben található általános információkat nem szabad felhasználni az IRS által esetlegesen kiszabott adóbírságok elkerülésére (a konkrét rendelkezésért lásd a Treasury Circular 230 rendeletet).
