A közelmúltbeli adóváltozások részét képező repatriálási adókedvezmény egyes vállalatok és egyes vállalatok számára előnyös lehet a tengerentúlon nyereséget birtokló magánszemélyek, de ez azt is jelenti, hogy adót kell fizetniük a készpénz és a jelenleg birtokolt egyéb eszközök után külföldön. A 2017-es adócsökkentési és foglalkoztatási törvény lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy a külföldi országokban birtokolt nyereségüket hazatelepítsék. Mivel az egyesült államokbeli vállalkozások becslések szerint 2,6 billió dollárnyi készpénzzel és egyéb eszközökkel rendelkeznek az Egyesült Államokon kívül, ezeknek az eszközöknek az Egyesült Államokba történő beáramlása elősegítheti a gazdaság élénkítését.
Erre a hazatelepítési adóra azért van szükség, mert az új adótörvény megváltoztatja az ellenőrzött külföldi társaságok külföldi nyereségének adóztatását is.
Ez a cikk azt tárgyalja, hogyan működik a hazatelepítési adó, és hogyan érinti számos egyesült államokbeli vállalatot részvényesek és mások, akik az Egyesült Államokon kívül folytatnak üzleti tevékenységet. Az adó a 2017-es adóévben esedékes, és áprilisig fizetendő 17, 2018.
Hazatelepítési adó
A hazatelepítés általában azt jelenti, hogy egy személyt vagy vagyontárgyat visszahoznak egy országba. A repatriálási adó az országba hazatelepített vagy behozott pénz után fizetendő adó. Előfordulhat, hogy egy külföldi országban üzleti tevékenységet folytató vállalat nyereségét az adott országban tartja, hogy elkerülje az egyesült államokbeli adókat. A 2017. évi adótörvény hazatelepítési adó része azért minősül adókedvezménynek, mert az egyszeri adószint-csökkentés különleges körülményekre.
Az adóhivatal ezt t-nek nevezihonosítási adó és azt mondja, hogy ezt az adót az "USA részvényesek" fizetik, beleértve.
"...belföldi vállalatok, de idetartozhatnak más egyesült államokbeli személyek is, például magánszemélyek, S-társaságok, partnerségek, ingatlanok, trösztök, szövetkezetek, REITS-ek, RIC-k és adómentes szervezetek."
Hazatelepítési adókedvezmény
Az új 2017-es adótörvény a külföldön üzleti tevékenységet folytató társaságok (az úgynevezett Controlled Foreign Corporations (CFC-k)) nyereségének megadóztatására vonatkozó törvények módosítását javasolja. Ezek a vállalatok a tengerentúlon működnek, és egyesült államokbeli részvényesekkel rendelkeznek, akik az adott vállalat feletti 50%-os vagy több ellenőrzést birtokolják.
A gazdaság globális jellege miatt sok vállalat több országban folytat üzleti tevékenységet. Sok ország világméretű adórendszert alkalmaz, amely a külföldön üzleti tevékenységet folytató vállalatokat és a külföldön élő és dolgozó magánszemélyeket csak akkor adóztatja meg, ha jövedelmüket visszahozzák hazájukba. Szerint a Adó Alapítvány, ez a világméretű adórendszer elriasztja a külföldön üzleti tevékenységet folytató vállalatok nyereségének visszaáramlását az Egyesült Államokba.
Az adójog változása az Egyesült Államok adóinak átállását jelenti a területi adórendszer. A területi adórendszer mentesíti a vállalkozásokat az offshore (az Egyesült Államokon kívül szerzett) jövedelem utáni adófizetés alól.
Az egyszeri hazatelepítési adó az első lépés ehhez a területi rendszerhez.
Dividend.com azt mondja,
Az ötlet az, hogy ennek az alacsonyabb kamatlábnak rá kell vennie a cégeket, hogy döntsenek arról, hogy ezt a készpénzt hazahozzák használja itt, az Egyesült Államokban befektetésre, ahelyett, hogy csak egy tengerentúli ellenőrzésben üljön fiókot.
Hogyan működik a hazatelepítési adó
A nyereséget hazatelepítő (az Egyesült Államokba behozó) vállalatok és részvényesek egyszeri adót fizetnek 15,5%-os kulcs a készpénzre és 8%-os a berendezésekre, ami alacsonyabb, mint az Egyesült Államok jelenlegi társasági adókulcsa. 21%.
A repatriálható nyereség 1986 utáni nyereség 2017-ig, amelyet még nem adóztattak meg az Egyesült Államokban. Az adót a 2018-as adózási dátumig, 2018. április 17-ig kell megfizetni. Az adót azonban nyolc éven keresztül részletekben is be lehet fizetni.
A hazatelepítési adó hatásai
Ennek az ünnepnek az a célja, hogy adókedvezményt biztosítva ösztönözze azokat a vállalatokat, amelyek visszaköltöztetik a tengerentúli számlákon lévő nyereségüket.
Ez a hazatelepítési adókedvezmény nem új keletű; hasonló adórendelkezés volt 2004-ben helyezték üzembe az amerikai munkahelyteremtési törvény részeként. Ekkor mintegy 312 milliárd dollár vállalati készpénzt vittek vissza az Egyesült Államokba 5,25%-os adókulcs mellett. Az adóbevétel tehát haszon volt, de ezt a készpénzt a részvényesek osztalékának kifizetésére és a részvények visszavásárlására használták fel, nem pedig a tőkevagyon növelésére.
Egy másik hatás lehet, hogy az amerikai vállalatok megpróbálják áthelyezni az adóköteles nyereséget a 15%-os adókategóriából (készpénz) a 8%-os kategóriába (berendezések esetében). Ez jó dolognak hangzik, mert azt jelentené, hogy a vállalkozások tőkébe fektetnének, de van néhány kiskapu ebben a kategóriában.
További információ az adóhivataltól
Az adóhivatal kiadta Értesítés 2018-7 amely részletesebb tájékoztatást ad erről a hazatelepítési adóról. Az Egyesült Államok adótörvényének vonatkozó része a 956. §.
Ha tartozol ezzel az adóval
Nem világos, hogy az egyéni adófizetőket hogyan érinti ez a hazatelepítési adó. Beszéljen egy adószakértővel, aki jártas az adójog ezen területén. Ha elmulasztotta a 2018. április 17-i határidőt, és úgy találja, hogy tartozik ezzel az adóval, akkor mielőbb fizesse be, hogy elkerülje a bírságok és kötbér növekedését.
