A kanadai adófizetők minimálisra csökkenthetik adókötelezettségeiket azáltal, hogy az adóbevalláskor üzleti költségeket igényelnek. Azok számára, akik ezeket a levonásokat kérik, a Kanadai Adóhivatal (CRA) engedélyez minden "ésszerű" üzleti költséget.
A CRA ezt a következőképpen határozza meg. Az üzleti költségek a következők:
...bizonyos költségek, amelyek egy adott típusú vállalkozás esetében ésszerűek, és amelyek bevételszerzés céljából merülnek fel. A vállalkozási költségek adózási szempontból levonhatók. A vállalkozással nem összefüggő személyi, megélhetési vagy egyéb kiadások adózási szempontból nem vonhatók le.
Ezért üzletemberként egész évben különbséget kell tennie üzleti és személyes kiadásai között. Külön tartva üzleti bankszámla és a helyes számviteli gyakorlat követése segít ebben. Íme néhány további tipp, amellyel a legtöbbet hozhatja ki az üzleti költségek levonásaiból.
Az üzleti költségek igénylésének biztosítása
Van néhány figyelmeztetés, amelyet szem előtt kell tartani, amikor Kanadában üzleti költségeket igényel.
1) Jegyezze meg az „ésszerű” szót a meghatározásban. Ami ésszerű üzleti költség az egyik vállalkozás számára, az nem biztos, hogy a másiknak az. Ésszerűnek tűnik, ha egy lakástervező üzleti költségként állítja be például az ügyfelek szórakoztatását szolgáló ebédeket, de furcsa dolog egy vízvezeték-szerelő számára.
Az igényelt költség összegének is a hitelminősítő intézet ésszerű elvárásán belül kell lennie. Ha az előző példában a lakástervező 800 dollár költséget követel egyetlen üzleti ebédre, az piros zászlót emel a CRA előtt (és esetleg ellenőriztesse az üzletet).
Ha nem biztos abban, hogy a levonásként igényelni kívánt üzleti költség ésszerű-e vagy sem, jobb, ha konzultál egy könyvelővel. Valójában maga a levonás, ha egy könyvelő fizeti a jövedelemadót üzleti tevékenység költségeihez kapcsolódik.
2) Az üzleti kiadásnak csak azt a részét vonhatja le, amely közvetlenül kapcsolódik az Ön vállalkozásához. Ha személyes és üzleti célokra egyaránt vásárol és használ járműveket vagy berendezéseket, különbséget kell tennie a kettő között, és csak az üzleti részt kell igényelnie. Például, ha otthonról dolgozik, és az internetdíjakat üzleti költségként követeli, akkor a díjak csak az üzleti használat fedezésére szolgáló részét igényelheti. Nem igényelhet díjat a személyes internethasználat fedezésére.
3) Minden üzleti kiadást dokumentációval kell alátámasztani. Attól eltekintve néhány kivétel bizonyos étkezési és járműköltségek esetén bizonylatokkal kell rendelkeznie az üzleti költségigénylések alátámasztásához.
Közös üzleti költségek
A CRA-k vállalkozási költségek indexe felsorol számos általános üzleti kiadást – a könyveléstől a közüzemi szolgáltatásokig –, és elmagyarázza az egyes kiadásokhoz kapcsolódó jövedelemadó-levonási szabályokat. A leggyakoribb levonható költségek közé tartozik motor és étkezési és reprezentációs költségek.
Ha továbbra is aggódik vagy kétségei vannak egy bizonyos üzleti költség igénylésével kapcsolatban, forduljon könyvelőjéhez, vagy hívja a CRA-t.
Érvényes üzleti költség-e az adó?
Amikor üzleti költségeket igényel a T2125-ös űrlapon, megadhatja-e a GST/HST Az, hogy az igényelt költséget fizette, attól függ, hogy Ön GST-regisztráló, és igényli-e a GST/HST-t erre a költségre. Előzetes adójóváírás (ITC). Ha ITC-t igényel, akkor az igényelt kiadásait a jövedelemadó-űrlapon szereplő adójóváírás összegével csökkenti.
A Kanadai Adóhivatal szavaival élve,
Amikor igényli az üzleti költségeire fizetett GST-t/HST-t előzetesen felszámított adójóváírásként, csökkentse a vállalkozás összegét a T2125-ös Nyilatkozat üzleti vagy szakmai tevékenységről nyomtatványon feltüntetett költségek az előzetesen felszámított adójóváírás összegével. Tegye ezt akkor, amikor a GST/HST, amelyre az előzetesen felszámított adójóváírást kéri, kifizették vagy esedékessé vált.
Tehát tegyük fel, hogy az aktuális adóévben felvett valakit vagy alvállalkozásba adott munkát. Amikor költségként igényelte a bérüket vagy díjukat (a T1 jövedelemadó-bevallás T2125-ös nyomtatványán, ha vállalkozása egyéni vállalkozás vagy partnerség), levonja az esetleges GST/HST-t, ha már igényelte azt kifizetett GST/HST-ként, amikor benyújtotta a megfelelő GST/HST bevallást. időszak.
Ha akkoriban nem volt GST-regisztráló (például a kis beszállító és nem kellett beszednie és átutalnia a GST-t/HST-t), az Ön által kifizetett GST-t/HST-t a bér vagy az alvállalkozási díj részeként kell feltüntetnie, mivel máshol nem kapta meg ezt a levonást. Hasonlóképpen, ha felvett valakit vagy alvállalkozói szerződést adott valakinek egy olyan tartományban, ahol van quebeci forgalmi adó (csak Quebecben), vagy Tartományi forgalmi adó (PST), például British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, akkor ezt az adót bele kell foglalnia a bérekre vagy díjakra vonatkozó költségigénylésére.
Vegye figyelembe, hogy nem igényelhet semmilyen rajzot vagy a vállalkozás tulajdonosának kifizetett fizetést. Továbbá, amikor üzleti költségeket igényel Kanadában, ha bármilyen más visszatérítést, támogatást vagy támogatást kapott, ezt az összeget le kell vonnia abból az üzleti kiadásból, amelyre vonatkozott.
