Kérdés: Az üzletfejlesztési költségek jogos iparűzési adólevonást jelentenek-e a kanadai jövedelemadóról szóló törvény értelmében?
Válasz:
Igen, Kanadában az üzletfejlesztési tevékenységek legitimek jövedelemadó-levonások. Ha Ön egyéni vállalkozó vagy a partner egy kanadai vállalkozásnál ezeket a költségeket a T2125 nyomtatvány (Üzleti vagy szakmai tevékenységről szóló nyilatkozat), amelyet a T1 jövedelemadó-bevallásával együtt nyújt be. (Még soha nem csinálta, vagy véleményt szeretne? Lát Hogyan kell kitölteni a T1 kanadai jövedelemadó-űrlapot vállalkozásként.)
Ha te vállalatot vezet Kanadában, a vállalat igényelni fogja ezeket üzleti kiadások T2 társasági adó nyomtatványán. Lát Hogyan kell benyújtani a társasági adót Kanadában.
Milyen üzleti promóciós tevékenységek felelnek meg?
Jól van, bármilyen fajta, ami eszedbe jut. Például a következő költségek:
- Ügyfelet elvinni ebédelni vagy vacsorázni
- Ingyenes árucikkek ügyfelek számára, például dizájnos bögrék, golyóssapkák, pólók
- Szeminárium vagy előadás tartása
- Létrehozás szórólapok, brosúrákés névjegykártyák
- Nonprofit vagy jótékonysági esemény, például teniszverseny szponzorálása (amíg vállalkozása reklámot/promóciót kap az eseményen)
- Speciális festés a teherautóján, amely népszerűsíti vállalkozását
- Jegyek arra a jégkorong- vagy baseballmeccsre, amelyre elvitték ügyfelét
- Beöltöztetni valakit medvének, és részt venni egy helyi felvonuláson (amíg a jelmezes medve akkoriban aktívan reklámozta az Ön vállalkozását)
- Egy doboz fánkot hozni az irodába
De van két fogás...
A promóciós adólevonások kiszámításakor azonban két figyelmeztetést kell szem előtt tartani.
1) Óvatosan hirdessen
Először is, ha arról van szó hirdető promóciós tevékenységként nem minden reklám minősül iparűzési adókedvezménynek. Az, hogy a jövedelemadóról szóló törvény értelmében mekkora az elfogadható vállalkozásösztönzési költség, attól függ, hogy milyen típusú reklámot és hol csinál. Általában csak a kanadai újságokban, magazinokban, folyóiratokban, valamint a kanadai televízió- és rádióhálózatokban megjelenő hirdetési költségek vonhatók le.
Például, ha cége hirdetést helyez el egy kanadai TV-hálózaton, akkor levonhatja a promóciós költségek teljes költségét. De ha vállalkozása hirdetést ad fel egy nemzetközi műsorszolgáltató társaságnál, akkor nem igényelheti a kapcsolódó promóciós költségeket.
A nyomtatott kiadványokban megjelenő reklámköltségek igénylése még bonyolultabb. Az újságok, magazinok és folyóiratok a Kanadai Adóhivatal szerint időszaki kiadványnak minősülnek, és két korlátozás vonatkozik arra, hogy hirdetési költségei levonhatók legyenek az adóból:
- Egy kanadai médiavállalat által terjesztett folyóiratban kell hirdetnie
- A cége által hirdetett folyóiratnak legalább 80 százalékban eredeti szerkesztői tartalommal kell rendelkeznie (olyan tartalom, amely nem szponzorált vagy reklámon alapul)
Ha a cége által meghirdetett folyóiratot egy kanadai médiavállalat terjeszti, de megtette kevesebb, mint 80 százaléka eredeti szerkesztői tartalom, akkor igényelheti a költség 50 százalékát hirdetéseket.
Ez bonyolult lehet, ha a kanadai hirdetési helyszínek valójában nem azok. Ha a hirdetési költségeket promóciós költségként szeretné érvényesíteni, akkor a legjobb, ha megszokja, hogy először ellenőrizze, hogy valójában kié a magazin vagy tévéhálózat. Az, hogy a címben szerepel a „kanadai” vagy „kanadai” szó, még nem jelenti azt, hogy az!
Az online hirdetés ez alól kivétel. 1996-ban a kormány úgy döntött, hogy az online kiadványok nem tartoznak a nyomtatott vagy sugárzott kiadványok definíciójába, így minden online a hirdetési költségek teljes mértékben levonhatók, beleértve a szalaghirdetéseket a webhelyeken, a fizetett keresési eredményeket, és még a webhely regisztrációját és tárhelyét is díjakat.
2) Nem mindig állíthatod a 100%-ot – Promóció a szórakoztatással szemben
Általában, ha az üzletfejlesztési tevékenység inkább szórakoztatásnak minősül, mint promóciónak, akkor csak a költség felét igényelheti. Például:
- A legtöbb étkezés – csak a szórakoztatás költségeinek 50%-át igényelheti leendő ügyfelek üzleti ebédeken vagy vacsorákon
- Az 50%-os szabály akkor is érvényes, ha az ügyfeleket játékkal vagy show-val kedveskednek
- Konferencián való részvétel – étkezési és italfogyasztási költségeinek csak felét igényelheti
Vannak öt olyan eset, amikor 100%-os étkezési vagy reprezentációs költséget igényelhet bár. És bizonyos típusú vállalkozásokra speciális étkezési és szórakozási szabályok vonatkoznak;
- A hosszú távú kamionosok 80%-ot igényelhetnek a támogatható utazási időszakok alatt elfogyasztott ételek és italok mennyisége;
- Az egyéni vállalkozó gyalogos és kerékpáros futárok, riksás sofőrök 100%-ot igényelhetnek a többlet étel és ital mennyiségét, amelyet egy normál nyolc órás munkanapon el kell fogyasztaniuk; és
- Azok a vállalkozások, amelyek rendszeresen ételt, italt vagy szórakoztatást biztosítanak ellenszolgáltatás fejében, mint például éttermek vagy szállodák, mentesülnek az 50 százalékos szabály alól, és 100 százalékos levonást igényelhetnek ilyen kiadásokra.
Költségek levonása a golfpályán
Szezonban sok vállalkozás golfozás közben tárgyalja meg az ügyleteket az ügyfelekkel. Sajnos a Kanadai Adóhivatal (CRA) nagyon szigorú nem a golfpálya használatából eredő költségek levonásának lehetővé tétele – a golf inkább élvezet, mintsem jogos üzleti szórakozás. Ez azt jelenti, hogy a golftagsági díj vagy a green fee egyáltalán nem vonható le. Az egyetlen levonás a golflétesítményben elfogyasztott ételekre és italokra vonatkozik ha törvényes üzleti találkozóról van szó, amely esetben az 50%-os szabály érvényes. A klubházban egy golfjáték után elfogyasztott étkezések nem önrész (Rita Tully CGA).
(A reprezentációs költségekről, mint az iparűzési adó levonásáról bővebben lásd A kanadai jövedelemadó étkezési és szórakozási költségeire vonatkozó szabályok.)
Lásd még:
8 adózási stratégia az üzleti jövedelemadó-levonások maximalizálására
19 hirdetési ötlet kisvállalkozások számára
Vissza a > Kanadai jövedelemadó GYIK indexhez
