A harmonizált forgalmi adó (HST) egy fogyasztói adó, amely egyesíti a kanadai szövetségi adót áruk és szolgáltatások adója (GST) és tartományi forgalmi adó (PST). Az összeget a Kanadai Adóhivatal (CRA) szedi be, amely azután átutalja a megfelelő összegeket a részt vevő tartományoknak.
Nem minden kanadai tartomány gyűjti be a HST-t. A forgalmi adó mértéke – és a forgalmi adó típusa – attól függ, hogy hol tartózkodik az országban.
Mi az a harmonizált forgalmi adó?
A harmonizált forgalmi adó az értékesítés helyén kivetett kiskereskedelmi fogyasztási adó. Az eladási ár egy százalékát hozzáadja a tranzakcióhoz, amelyet a vállalkozás beszed, majd átutal a hitelminősítő intézetnek.
Kanadában a forgalmi adókat hagyományosan a szövetségi forgalmi adóra (GST) és a tartományi forgalmi adóra (PST) osztották fel. Minden tartománynak megvannak a saját kulcsai, ami jelentős különbségeket eredményez a forgalmi adó mértékében az egész országban. Ez a HST 1997-es bevezetésével kezdett megváltozni. Ezt a rendszert úgy alakították ki, hogy a szövetségi és a tartományi adókulcsokat egyetlen általános kulcsban egyesítsék a tartományokban. Bár a tartományok fokozatosan átvették a programot, a többség még mindig a hagyományos rendszert használja.
Hogyan működik a harmonizált forgalmi adó
Ha vállalkozása Kanadában bárhol adóköteles árut és szolgáltatást értékesít, és Ön nem minősül kis beszállítónak, regisztrálnia kell vállalkozását egy GST/HST-fiókhoz. Ez attól függetlenül érvényes, hogy az Ön tartománya begyűjti a HST-t vagy a GST és a PST kombinációját. El kell kezdenie a forgalmi adó beszedését és bejelentését a hatálybalépés napján, amely váltakozik attól függően, hogy mikor számít többé kisszállítónak.
A kis beszállító olyan, amely az elmúlt négy negyedévben nem adott el több mint 30 000 dollár értékben árukat és szolgáltatásokat.
Ha tartománya a GST és a PST kombinációját használja a HST helyett, akkor regisztrálnia kell a PST beszedéséhez a tartományában és minden olyan tartományban, ahol adóköteles termékeket és szolgáltatásokat értékesít.
Miután cége GST/HST-fiókot regisztrált, el kell kezdenie az adó beszedését és a jelentéstételt átutalás az Ön hozzárendelt jelentési időszaka alapján, amely havi, negyedéves vagy éves lesz.Az Ön kulcsa attól függ, hogy hol található vállalkozása, és hol végez adóköteles termékeket és szolgáltatásokat.A Kanadai Adóhivatal felosztja a beszedett adókat a szövetségi és a tartományi kormányok között.
HST és egyéb adókulcsok Kanadában
A kanadai tartományok és területek a következő adórendszereket alkalmazzák ügyfeleik számára:
- Ontario: Ezt tartomány 2010-ben vezette be a HST-t.
- Nova Scotia, New Brunswick, valamint Newfoundland és Labrador: A HST 1997 óta van érvényben.
- Edward herceg sziget: Ez a tartomány 2013-ban vezette be a HST-t.
- Brit Kolumbia: IDŐSZÁMÍTÁSUNK ELŐTT. 2010-ben áttért a HST-re, de az ellenzéki népszavazáshoz vezetett, amelynek eredményeként a tartomány 2013-ban visszaállt a PST/GST-re.
- Saskatchewan, Manitoba és Quebec. Ezekben a tartományokban általában a PST-t használják. A quebeci forgalmi adót azonban a QST mozaikszó azonosítja.
- Alberta, Yukon, Nunavut és az északnyugati területek. Ezekben a tartományokban nincs tartományi forgalmi adó, ezért nincs HST. Az adóköteles áruk és szolgáltatások után a fogyasztóknak GST-t kell fizetniük.
Az alacsony jövedelmű egyének kompenzálására, akiket érint a GST/HST, a szövetségi és néhány tartományi kormányok GST/HST-jóváírást adnak ki, adómentes negyedéves befizetést, amelynek célja a költségek egészének vagy egy részének ellentételezése. fizetett GST/HST. A GST/HST jóváírásra való jogosultságot az előző évi adóbevallás határozza meg. Vállalkozások is jogosultak lehetnek a előzetesen felszámított adójóváírás hogy HST-kötelezettségeiket az üzleti tevékenység költségeinek egy részével ellensúlyozzák.
Az alábbi táblázat bemutatja az egyes kanadai tartományok vagy területek által 2020 augusztusában alkalmazott adók típusát és összegét.
| Tartomány / terület | Felszámított adók | Megjegyzések |
|---|---|---|
| Alberta | GST 5% | |
| Brit Kolumbia | GST 5% és PST 7% | 2013. április 1-től. |
| Manitoba | GST 5% és RST 7% | A tartományi forgalmi adót kiskereskedelmi forgalmi adónak (RST) nevezik. |
| New Brunswick | HST 15% | |
| Új-Fundland és Labrador | HST 15% | 2016. július 1-től a HST-kulcs 13%-ról 15%-ra emelkedett. |
| Északnyugati területek | GST 5% | |
| új Skócia | HST 15% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Ontario | HST 13% | |
| Edward herceg sziget | HST 15% | Okt. 2016. 1-től a HST-kulcs 15%-ra emelkedett. |
| Quebec | GST 5% és QST 9,975% (QST) | 2013. január 1-től a QST mértéke 9,975%, de a továbbiakban nem számítják fel a GST-t. Ez nem eredményez változást a teljes adóban. |
| Saskatchewan | GST 5% és PST 6% | |
| Yukon | GST 5% |
A tartományon vagy országon kívül értékesített áruk és szolgáltatások
Az eltérő adórendszerek miatt a kanadai vállalkozások számára nem könnyű árukat és szolgáltatásokat értékesíteni egy másik tartományba vagy területre. A HST-t vagy a GST/PST-t a cél tartományi/területi díjszabása szerint kell fizetnie. Például, ha az Ön vállalkozása Ontarióban található, de Ön árut szállít Manitobába, ahelyett, hogy az ontariói 13%-os HST-kulcsot számítaná fel az eladáskor, akkor 5% GST-t és 7%-ot kell felszámítania. Manitoba RST.
A forgalmi adók nem vonatkoznak az áruk és szolgáltatások Kanadán kívüli joghatóságoknak történő értékesítésére. Ez magában foglalja a kanadai vállalkozásoknak történő értékesítést, amennyiben a cél címe Kanadán kívül van. Például, ha egy British Columbiában lévő vállalkozás terméket ad el egy Nova Scotiában található vállalkozásnak, de a a terméket az országon kívülre kell használni és szállítani, a terméken nem kell HST/GST/PST fizetni. tranzakció.
Kulcs elvitelek
- A harmonizált forgalmi adó egyesíti a szövetségi és a tartományi forgalmi adókat egy átalányadókulcsban egyes kanadai tartományokban.
- Minden olyan vállalkozásnak, amely az előző négy negyedévben összesen több mint 30 000 USD értékben értékesít adóköteles termékeket és szolgáltatásokat, GST/HST-fiókot kell regisztrálnia.
- Nem minden tartomány használja a HST-t; egyesek külön szedik a szövetségi és tartományi adókat, néhányan pedig csak a szövetségi forgalmi adót.
- A vállalkozásoknak forgalmi adót kell fizetniük minden olyan tartományban, ahol áruikat és szolgáltatásaikat értékesítik.
