A legtöbb kanadai vállalkozásnak regisztrálnia kell, hogy begyűjtse és kifizesse áruk és szolgáltatások adója (GST) és harmonizált forgalmi adó (HST) be jogosult elemeket. Ha kanadai vállalkozást működtet és regisztrált a GST/HST-re, visszakaphatja az adott jelentési időszakban kifizetett GST-t/HST-t, ha azt előzetesen felszámított adójóváíráson (ITC) keresztül igényelheti a GST/HST bevallásában.
Amikor kitölti a GST/HST bevallást, bejelenti a különböző ügyfelektől beszedett GST/HST összegét, és ebből az összegből levonja ITC-jét, hogy meghatározza a GST/HST nettó adóját. Ha a kapott összeg negatív, akkor GST/HST-visszatérítést kap.
Az előzetesen felszámított adójóváírás igénylésének szabályai
Az igénylés általános szabályai előzetesen felszámított adójóváírások pont olyan, mint az üzleti költségek igénylésének szabályai:
- Vállalkozásának a vásárlás időpontjában regisztrálnia kell a GST/HST-re.
- A követelések alátámasztásához bizonylatokkal kell rendelkeznie
- Csak annyiban igényelhet ITC-t, "ameddig a vásárlásai fogyasztásra, felhasználásra vagy kereskedelmi tevékenységei során történő ellátásra szolgálnak".
Az előzetesen felszámított adójóváírások határideje
Általában arra a jelentési időszakra kell igényelnie az előzetesen felszámított adójóváírást, amelyben a vásárlást végrehajtotta. Ha valamilyen okból elmulasztotta vagy elfelejtette benyújtani az ITC-t, egy későbbi jelentési időszakban igényelheti azt. A követelést annak a jelentési időszaknak a végétől számított négy éven belül kell benyújtani, amelyben a követelés történt eredetileg esedékes, kivéve, ha vállalkozásának bevétele az előző kettő mindegyikében meghaladta a 6 millió dollárt költségvetési évek. Ebben az esetben az ITC-igényt az eredeti jelentési időszak végétől számított két éven belül kell benyújtani.
Neked muszáj őrizze meg az összes nyugtát ITC-igényeinek alátámasztására abban az esetben, ha a Kanadai Adóhivatal (CRA) meg akarja vizsgálni az Ön nyilvántartásait. A CRA ellenőrizheti a GST/HST bevallást a benyújtás után legfeljebb négy évig.
A GST/HST gyors elszámolási módszere
Ha vállalkozása általában nem jogosult GST/HST-visszatérítésre (vagyis a teljes GST/HST-re, amelyet Ön beszed az értékesítés több, mint amennyit a kellékekért fizet) választhatja a gyors elszámolási módszert GST/HST. A gyors módszert a papírmunka és a könyvelés megtakarítása érdekében vezették be a kisvállalkozások számára.
Dióhéjban, a gyors módszer lehetővé teszi, hogy a beszedett GST/HST csökkentett részét egy képlet alapján fizesse ki. ahelyett, hogy ITC-t követelne a legtöbb vásárlás után, és fizetné a különbözetet, amit begyűjt, és amit Ön fizetés. Bizonyos vállalkozások esetében, amelyeknek kevés adóköteles kiadása van (például informatikai vállalkozók, írók, grafikusok stb.), a gyors módszer lehetővé teszi a megtakarítást.
Gyors könyvelésre való jogosultság:
- A jelentési időszak kezdete előtt 365 nappal üzleti tevékenységet folytatnia kell.
- Az éves bevétel (beleértve a GST/HST-t) legfeljebb 400 000 USD lehet az öt pénzügyi negyedévből az első vagy utolsó négyben.
- Vállalkozása nem nyújthat jogi, számviteli, könyvelési, pénzügyi tanácsadást, adó előkészítése, vagy tanácsadói szolgáltatások.
- Az Ön vállalkozása nem lehet bizonyos típusú pénzintézet, jótékonysági szervezet vagy közintézmény.
Ne feledje, hogy még akkor is, ha nem kell megadnia a tényleges beszedett vagy kifizetett GST-t/HST-t a visszaküldéskor a gyorsbillentyű segítségével módszerrel, akkor is meg kell őriznie az információkat a kérdéses évtől számított hat évig, ha Ön kapni a CRA audit.
A gyors módszer használatára online My Business fiókján keresztül jelentkezhet.
GST-t és tartományi forgalmi adót felszámító tartományok
Ha üzleti tevékenységet folytat a GST-t és a tartományi forgalmi adót (PST – jelenleg B.C., Saskatchewan, Manitoba és Quebec) felszámító tartományok egyikében, külön bevallást kell benyújtania a PST-re vonatkozóan. Az, hogy igényelhet-e adójóváírást és tartományi forgalmi adó visszatérítését, a tartománytól függ.
- British Columbia és Saskatchewan nem engedélyezi a vállalkozásoknak, hogy előzetesen felszámított adójóváírást használjanak fel az üzleti kiadások után fizetett PST visszaszerzésére.
- A quebeci vállalkozások a kereskedelmi tevékenység során végzett vásárlások után előzetesen felszámított adó-visszatérítést igényelhetnek a Quebec Sales Tax (QST) után.
- Manitoba nem rendelkezik adójóváírással vagy -visszatérítéssel a kiskereskedelmi forgalmi adó (RST) tekintetében a vállalkozások számára, néhány ritka kivételtől eltekintve bizonyos mezőgazdasági tevékenységekkel kapcsolatban.
