Alulról felfelé irányuló költségvetés-tervezés és előrejelzés: mi ez?

Az alulról felfelé irányuló költségvetés és előrejelzés a költségvetés vagy előrejelzés minden szegmensére vagy részlegére vonatkozóan becsléseket gyűjt, majd összeadja azokat, hogy elérje a teljes összeget. Ellentéte a felülről lefelé irányuló költségvetés-tervezéssel vagy előrejelzéssel, amely a teljes összeggel kezdődik, és szétosztja a kategóriák között.

Tudjon meg többet az alulról építkező költségvetés-tervezés és előrejelzés előnyeiről és hátrányairól.

Mi az alulról felfelé irányuló költségvetés-tervezés és előrejelzés?

Alulról felfelé költségvetés és előrejelzés kezdje az egyes kategóriákra vonatkozó részletes becslésekkel, majd kombinálja azokat, megismételve a folyamatot a hierarchia minden szintjén. Például az alulról felfelé építkező költségvetés-tervezés esetén a költségvetési becsléseket minden részlegtől, osztálytól, vagy üzleti egység külön-külön, majd kombinálva megkapja a teljes költségvetési összeget az egészre vonatkozóan szervezet.

Alulról felfelé építkező módszereket használhatnak közgazdászok, közgazdászok, menedzsmenttudósok, pénzügyi elemzők, költségvetési elemzők, értékpapír-elemzők, pénzügyi vezetők (CFO-k) és kontrollerek, többek között mások.

• Alternatív nevek: Részvételi költségvetés, részvételi költségvetés

Hogyan működik az alulról felfelé irányuló költségvetés-tervezés és az előrejelzés?

A vállalati kiadási költségvetések, bevételi költségvetések és tőkeköltségvetések elkészítésekor az alulról felfelé építkező megközelítés azt jelentené, hogy először a legrészletesebben kell meghatározni azokat. vezetői jelentés sor minden egységhez vagy részleghez a vezetői jelentéskészítési hierarchián belül.

Ebben a megközelítésben a hierarchia minden magasabb szintjén az összesített költségvetések a közvetlenül alatta lévő költségvetések összeadásával jönnek létre.

Például egy osztály létszámköltségvetése a hierarchia legalján kezdődik, meghatározva a pontos fizetést és bónusz-előrejelzések minden egyes előreláthatóan alkalmazottra vonatkozóan (lehetővé téve, hogy pontosan mikorra várható új felvétel hozzá). Ezután levonják a munkavállalói juttatások költségeit ezekből a fizetési adatokból, és talán a használatbavételi díjakat is, az alkalmazottankénti szokásos négyzetméteres feltételezések alapján (miközben kiigazítják különbségek az irodaterületek között ranghoz, munkakörhöz vagy fizetési fokozathoz kapcsolódóan).

A végösszeget minden részlegre kiszámolják. Ezután az egyes részlegek létszám-költségvetése összesítésre kerül, hogy megtudja a vállalat teljes létszámkeretét.

Az alulról felfelé építkező költségvetés-tervezéssel minden osztály felelős a költségvetési folyamat segítéséért. A költségvetési előirányzatok az üzleti célokhoz vagy a termékek életciklusához is köthetők.

Előrejelzés

Alulról felfelé irányuló megközelítés értékesítési előrejelzés becsléseket készít minden egyes termékre vagy komponensre, és esetleg más dimenziókra is, például értékesítési csatornára, földrajzi régióra, vevőtípusra vagy konkrét vásárlóra.

Az előrejelzések szélesebb termék- vagy komponensosztályokra, valamint az értékesítési csatornák szélesebb aggregátumaira, földrajzi régiók, vevőtípusok és ügyfélkategóriák, a már konkrétabb előrejelzések kombinálásával készülnének szinteket.

Az alulról felfelé építkező költségvetés és előrejelzés előnyei és hátrányai

Előnyök magyarázata

• Különleges: Az alulról felfelé építkező megközelítés a részletekre kényszeríti a figyelmet a kiadások, outputok és bevételek tekintetében, ami szükséges az üzleti egységek tevékenységeinek tervezéséhez és irányításához.
• Pontos: Mivel a folyamat alul kezdődik, az ilyen részletes megközelítés általában minden részleg szükségleteihez igazodik.
• Javíthatja a morált: Ha megkérdezik az osztályokat, nem mondják meg, hogy milyen költségvetésnek kell lennie, akkor nyilvánvaló, hogy figyelembe veszik véleményüket, ami javíthatja a morált.

Hátrányok magyarázata

• A hibák a következőket bonyolíthatják: Egyes esetekben a részletesebb előrejelzések és becslések összeadása során a konkrétabb szinteken elkövetett előrejelzési hibák súlyosbodhatnak. Ez különösen igaz, ha a részletesebb szinteken a vetítési hibák egy irányba mutatnak (vagyis minden túl- vagy alulbecslés felé halad).
• Befolyásolhatja a túlköltekezést: Előfordulhat, hogy egyes vonalvezetők a szükségesnél több erőforrásra szorulnak, miközben kevesebb bevételre és profittermelésre vállalkoznak, mint amennyit meg tudnának termelni. Az ilyen játékmód növeli annak esélyét, hogy túllépik a gólokat, és ennek megfelelően jutalmazzák őket. Ugyanígy az értékesítés előrejelzésében az értékesítési csapatok ill termékmenedzserek ugyanezen okokból alacsony értékű becsléseket adhat meg.