A legtöbb vállalkozási biztosításért fizetett költségek adózási szempontból levonhatók az üzleti jövedelemadó-űrlapokon. Az alábbiakban áttekintjük a különféle vállalkozásbiztosítási típusokat és azok levonhatóságát, valamint azt, hogy hol lehet ezeket az üzleti biztosítási költségeket levonni, a vállalkozás típusától és adóformájától függően.
Vállalkozási biztosítási költségek, amelyeket levonhat
Egy tipikus üzleti biztosítás többféle fedezetre terjed ki. Az ilyen típusú biztosítások költsége levonható üzleti költségek. Ezek a fedezetek a következők:
- Vagyonbiztosítás, balesetbiztosítás és általános felelősségbiztosítás (gyakran együtt értékesítik). Az ingatlanrész védelmet nyújt az Ön tulajdonában lévő vagyon és a tartalom elvesztése vagy károsodása ellen. Ha teret bérel, a bérbeadónak van biztosítás az épületre, neked pedig a tartalomra. A baleseti és felelősségi szakaszok mindenféle munkáltatói felelősséggel, kereskedelmi gépjármű-felelősséggel és általános bűnbiztosítással foglalkoznak.
- Az üzleti megszakítási biztosítás gyakran szerepel az általános üzleti vagyon- és balesetbiztosításban. Tartalmazza a fedezetet arra az esetre, ha váratlan vészhelyzet vagy természeti katasztrófa után nem tudja folytatni az üzletet.
Egyéb biztosítási típusok, amelyeket érdemes megvenni vállalkozása számára, és amelyeket levonhat, magukban foglalják a szakmai felelősségbiztosítást és a műhibabiztosítást. Bár a műhibabiztosítást az egyéni szakember köti, ez a biztosítás a vállalkozás követelménye, és levonható üzleti költségként. Ha szolgáltató vállalkozása van, vagy tanácsot ad, érdemes megfontolni a hibák és hiányosságok fedezetét, a szakmai felelősség egy meghatározott formáját.
- Kulcsfontosságú személyi életbiztosítás a társaságok tisztségviselőinek és vezetőinek. Ez azt feltételezi, hogy a vállalat a kedvezményezett, nem pedig olyan valaki, mint egy házastárs vagy más, nem üzleti tevékenységet folytató személy.
- Munkavállalói kártérítési biztosítás. Munkavállalói kompenzációt a vállalkozás fizet, hogy fedezetet nyújtson az alkalmazottak munkahelyi megbetegedései vagy sérülései esetén.
- Biztosítás üzleti tulajdonú gépjárművekre. A biztosítási díjnak csak a gépjármű üzleti célú használatára vonatkozó részét vonhatja le. Ha a normál futásteljesítmény-kulcsot használja az autó költségeinek kiszámításához, nem vonhatja le a gépjármű-biztosítási díjakat.
- Teljesítménykötvények vagy hűségkötvények. Ez magában foglalja a hűségkötvény fedezetét az alkalmazottak lopása és teljesítési kötvények építési szerződésekre.
- Csoportos egészségbiztosítás a munkavállalók számára, ha vállalkozása megfelel speciális képesítési követelményeknek.
- Hozzájárulás egy állami munkanélküli-biztosítási alapba, de az IRS előírja, hogy ezeket a kifizetéseket "az állami törvények értelmében adónak kell tekinteni".
- Ha otthoni vállalkozása van, akkor levonhatja az otthoni vagyonbiztosítás egy részét, amely az otthoni irodájához kapcsolódik.
Amit nem vonhat le az üzleti biztosításért
Nem vonhatja le az életbiztosítás költségeit a cégével kapcsolatban álló személyek esetében, ha Ön (a tulajdonos) a közvetlen vagy közvetett kedvezményezett. Az üzleti fogyatékosságbiztosítás Önnek, mint üzlettulajdonosnak, bonyolult dolog. Ha Ön, mint tulajdonos levonja a rokkantsági biztosítás díját, akkor a rokkantság esetén Önnek folyósított ellátások adóköteles bevételnek minősülnek. Alapján Miss Mutual, az egyéni vállalkozó rokkantbiztosításának díja nem vonható le vállalkozási költségként, de a juttatás nem adóköteles. A legjobb, ha konzultál az adószakértőjével, mielőtt rokkantbiztosítást köt magának, mint vállalkozás tulajdonosának.
Hol kell bemutatni ezeket az üzleti biztosítási költségeket
- Egyéni vállalkozók és egyszemélyes LLC-k esetében ezeket a költségeket a 15. sor C mellékletének „Kiadások” részében tüntesse fel.
- Társulások és többtagú LLC-k esetén mutassa be ezeket a költségeket az 1065-ös űrlap „Levonások” részében.
- Vállalatok esetében mutassa be ezeket a költségeket az 1120-as űrlap „Levonások” részében.
Különleges megjegyzések
Ha vállalkozása készpénzzel működik, csak az adott évre vonatkozó biztosítási díjakat vonhatja le. Például, ha 2015 novemberében fizet díjat hat hónapon keresztül, akkor ennek a prémiumnak csak a 2015. novemberi és decemberi részét vonhatja le 2015-ös iparűzési adójából. (Természetesen az egyenleg levonható a 2016-os iparűzési adóból.)
További információ az üzleti biztosítási levonásokról
- Lát IRS-kiadvány 15B további információkért a konkrét munkavállalói juttatásokról.
- Lásd IRS 335. kiadvány, 8. fejezet További információ az üzleti biztosítási levonásokról.
Jogi nyilatkozat
Ez a cikk általános információkat tartalmaz, amelyek segítenek az üzleti biztosítási költségekről szóló vitában. Ezek a kérdések bonyolultabbak, mint egy egyszerű felsorolás. Mielőtt megpróbálna levonni ezeket a költségeket, konzultáljon adószakértőjével.
