Akár személyesen nyújt be Kanadai jövedelemadó vagy társasági adó, a jótékonysági adományok levonásának szabálya alapvetően ugyanaz, ha kanadai vállalkozást működtet.
Egyéni cégként ill partnerség T1 jövedelemadó-bevallás benyújtásával a 340-es soron a nettó jövedelme 75 százalékáig igényelhet jótékonysági levonásokat és ajándékokat (236. sor). A szabály alóli kivétel az adózó halálával kapcsolatos: "A személy halálának évében és az azt megelőző évben ez a határ a személy nettó jövedelmének 100 százaléka."
A jótékonysági adományok maximális összege, amelyet a Kanadai irányítású vállalat A T2 jövedelemadó-bevallás benyújtása ugyanazt jelenti – nettó jövedelmének 75 százaléka (300. sor).
Nem igényelhet jótékonysági adományokat veszteség keletkeztetésére vagy növelésére, de a fel nem használt jótékonysági adományok átvihetők és felhasználhatók a következő öt adóév bármelyikében.
Kedvezményezettnek minősülő szervezetek
A Canadian Revenue Agency (CRA) a következő szervezeteket sorolja fel, amelyek jogosultak hivatalos adományozási elismervények kiállítására:
- Bejegyzett jótékonysági szervezetek
- Bejegyzett kanadai amatőr atlétikai egyesületek (RCAAA)
- Országos művészeti szolgáltató szervezetek
- A Kanadában letelepedett, bejegyzett lakással foglalkozó társaságok csak időskorúak számára hoztak létre olcsó lakhatást
- Bejegyzett települések Kanadában
- Bejegyzett önkormányzati vagy állami szervek, amelyek kormányzati funkciót látnak el Kanadában
- Az Egyesült Nemzetek Szervezete és szervezetei
- Külföldi jótékonysági szervezetek, amelyek ajándékot kaptak Őfelsége Kanada jobb oldalán
- Kanadán kívüli bejegyzett egyetemek, amelyeket olyan egyetemnek írnak elő, amelyek hallgatói állományában általában Kanadából érkeznek hallgatók
- Őfelsége Kanada jobb oldalán, egy tartomány vagy egy terület, valamint az Egyesült Nemzetek Szervezete és ügynökségei
- Külföldi jótékonysági szervezetek, amelyek ajándékot kaptak Őfelsége Kanada jobb oldalán
Mi a helyzet az amerikai jótékonysági szervezeteknek nyújtott adományokkal?
A Kanada és az Egyesült Államok közötti adóegyezmény lehetővé teszi az egyesült államokbeli jótékonysági szervezeteknek juttatott adományok levonását, ha vállalkozása egyesült államokbeli bevétellel rendelkezik. Ebben az esetben adományozhat egyesült államokbeli jótékonysági szervezeteknek, és igényelheti az egyesült államokbeli ajándékok támogatható összegét a kanadai adóbevallásában feltüntetett egyesült államokbeli bevételének 75 százalékáig.
Az ajándékok (természetbeni adományok) megfelelőek?
A bejegyzett jótékonysági szervezet nem pénzbeli ajándékról adományjegyet állíthat ki, ennek érdekében azonban a A jótékonysági szervezetnek meg kell tudnia határozni az ajándék méltányos piaci értékét (FMV), ami egyeseknél nehéz lehet esetek. A Kanadai Adóhivatal (CRA) kijelenti:
"Általában, ha az ingatlan valós piaci értéke kevesebb, mint 1000 dollár, a bejegyzett jótékonysági szervezet tagja vagy más magánszemély, aki kellő ismeretekkel rendelkezik az ingatlanról, meghatározhatja az értékét. A tárgy valós piaci értékét megállapító személynek kompetensnek és képzettnek kell lennie az adományozott ingatlan értékelésére. Ha a valós piaci érték várhatóan meghaladja az 1000 USD-t, erősen javasoljuk, hogy az ingatlan legyen szakmailag értékelt egy harmadik fél (azaz olyan személy, aki nem áll kapcsolatban sem az adományozóval, sem a adomány)."
A CRA szorosan figyelemmel kíséri a jótékonysági szervezeteknek nyújtott természetbeni adományokat a rendszerrel való visszaélések miatt a múltban (olyan helyzetek, amikor az adományozók a valós piaci értékét meghaladó adóbevételt kaptak ajándék). Ha egy könyvvizsgálat feltárja, hogy az ajándékozásra vonatkozó követelés túlzott mértékű volt, a követelés elutasítható. Az ilyen gyakorlatot folytató jótékonysági szervezetek pénzbüntetést vagy jótékonysági státusz elvesztését kockáztatják.
További információ arról, hogy egy vállalat milyen jótékonysági adományokat adhat, és hogyan növelheti a társaságok számát jótékonysági levonások, akkor jogosult a jövedelemadó után igényelni, lásd a Kanadai Adóhivatal T4012: T2 Társasági Jövedelemadó Útmutató.
