Cserekereskedelem az a folyamat, amelynek során a vállalkozások szolgáltatást cserélnek egymással. Bár pénzt nem cserélnek, az IRS továbbra is adókötelesnek tekinti a bartert.
Barter jövedelem adóköteles az Ön vállalkozása számára abban az évben, amelyben azt realizálják (teljesített szolgáltatások vagy értékesített termékek). A barter tevékenységből származó bevételt a többi bevételhez hasonlóan, az Ön vállalkozásának megfelelő adóbevalláson kell elszámolni.
Barter jövedelem- és iparűzési adók (nem csak jövedelemadó)
Bár a csereügylet során nem cserélnek pénzt, az IRS továbbra is adókötelesnek tekinti a bartert. A többi jövedelemhez hasonlóan a barterjövedelem is befolyásolhatja a teljes jövedelemadó-kötelezettséget, az egyéni vállalkozói adót, a jövedéki adókat, az állami adókat és a foglalkoztatási adókat.
Az adóhivatal azt mondja:
Ha csereügyletekben vesz részt, adózási kötelezettségei lehetnek. Előfordulhat, hogy Önt jövedelemadó, egyéni vállalkozói adó, foglalkoztatási adó vagy jövedéki adófizetési kötelezettség terheli. Barter tevékenységei szokásos üzleti bevételt, tőkenyereséget vagy tőkeveszteséget eredményezhetnek, vagy le nem vonható személyes veszteséget szenvedhet.
Ha a barterügyletekre kivetett adókra kíváncsi, ez a kijelentés aggasztó lehet. De ha közelebbről nézzük, akkor ez a következő:
Amikor az IRS azt mondja, hogy a barter ügyletek növelhetik az adófizetési kötelezettségét, akkor ez azt jelzi, hogy más bevételekhez hasonlóan növelheti az olyan tételeket, mint az önfoglalkoztatás. adót kell fizetnie az Ön, mint vállalkozás tulajdonosa számára, és ez különféle üzleti bevételeket eredményezhet (elsősorban szokásos üzleti bevételt és tőkenyereségből származó bevételt), amely adóköteles.
A cserebevételek jelentése az IRS-nek
A bartert a vállalkozás bevételének tekintik, csakúgy, mint a többi bevételt. A barter tranzakciókat be kell jelenteni az IRS-nek 1099B nyomtatvány. Ha az év során egy másik vállalkozástól vagy magánszemélytől kapott barterbevételt, be kell nyújtaniuk az 1099B formanyomtatványt, amely bemutatja a vállalkozásának bartertranzakciókon keresztül kifizetett összeget. Jegyezze fel annak a terméknek vagy szolgáltatásnak a valós piaci értékét, amelyért a bevételt kapta.
Ezt az űrlapot a következő év február közepéig kell benyújtani Önnek. Ezután az összes forrásból származó barter bevételt fel kell tüntetnie a vállalkozási jövedelemadó-bevallásában, az összes többi bevétellel együtt. Tehát a barterjövedelem adózási szempontból ugyanolyan, mint a többi jövedelem.
Az IRS-nek van néhány mentessége a csereügyletek bejelentésére vonatkozó követelmény alól. Barter ügyleteknél nem szükséges jelentést tenni:
- Évente 100 alatti tranzakció
- 1 dollár alatti értékben
- Bizonyos "mentesített külföldi személyekkel".
Ezenkívül az IRS mentesíti azokat a tranzakciókat, amelyek "vállalati tagokat vagy cserecsereügyfelet érintenek [amelyeket] összesített alapon jelenthetnek be".
Az IRS 1099-B űrlapja a barterjövedelem bejelentéséhez
Az 1099-B űrlap nagyon hasonlít a többihez 1099 űrlap. A fizetést végző vállalkozásnak vagy magánszemélynek kell kitöltenie az év során végzett összes bartertranzakcióra vonatkozóan. Például, ha az év során egy sor csere során csereberélte takarítási szolgáltatását, ezen az űrlapon kell jelentenie ezen szolgáltatások értékét. A másik fél kitölt egy 1099-B űrlapot, amely bemutatja az Ön által nyújtott szolgáltatások vagy termékek értékét.
Egyes esetekben előfordulhat, hogy 1099-MISC űrlapot kell benyújtania cserekereskedelemhez. Kérdezze meg adószakértőjét, mielőtt megpróbálná kitölteni valamelyik űrlapot.
Barterrel kapcsolatos kiadások hatása az adókra
A barter ügyletekkel kapcsolatos költségek jogos üzleti kiadásként levonhatók.
Például, ha tanácsadási szolgáltatásokat vesz igénybe, és utaznia kell, hogy találkozzon az ügyféllel, akkor a tranzakció üzleti útiköltsége valószínűleg levonható. Vagy ha fizetett azért, hogy egy barter tőzsdén regisztráljon, a regisztráció üzleti költséget jelenthet. Ezek a levonható költségek csökkenthetik a csereügyletből származó bevételét.
Mit mond az IRS a cserekereskedelemről
Összefoglalva tehát, a barter ügyleteket, mind a bevételeket, mind a kiadásokat ugyanúgy tekintjük, mint az egyéb bevételeket és vállalkozásának költségeit az Ön adókötelezettségére gyakorolt hatásuk, valamint a kötelezően fizetendő adók összege és fajtája tekintetében fizetés. Az adóhivatal emlékeztet:
A barterjövedelmet úgy kezelje, mint bármely más üzleti tevékenységet. Vezessen jó nyilvántartást, működjön együtt egy jó hírű barter tőzsdével, és forduljon az IRS-hez vagy egy adószakértőhöz, ha kérdése van.
Barter Exchange használata
Amint az IRS fentebb megjegyzi, sok vállalkozás barter tőzsdét használ a bartertranzakciók koordinálására és bankként a tagok közötti cserebevételek és -kiadások nyomon követésére.
Ha Ön egy barter tőzsde tagja, akkor a tőzsdétől kap egy 1099-B-t, amely megmutatja, hogy az év során mennyi bevétele származott termékei vagy szolgáltatásai cseréjéből. Ezt a bevételt be kell jelentenie az adóbevallásában, az egyéni barterpartnerektől kapott egyéb barter bevételeken felül.
Tudjon meg többet a cserekereskedelemről a Nemzetközi Kölcsönös Kereskedelmi Szövetség (IRTA), amely a tagcseréket is felsorolja.
