A 2017-es adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA), más néven Trump adócsökkentési törvény, számos előnnyel – és néhány hátránnyal – rendelkezik a kisvállalkozások számára. Az új adótörvény ezen részei mind a 2018-as adóévre és azt követően hatályba léptek.
Hogyan előnyös a TCJA a kisvállalkozások számára
A TCJA több szempontból is előnyös lehet kisvállalkozásának. Az itt tárgyalt első kettő az elsődleges adócsökkentés a vállalatok és a kisvállalkozások tulajdonosai számára. A társasági adókedvezmény csak a társaságokra vonatkozik, míg az új áthárított vállalkozási levonás más üzlettípusokra (ideértve az S társaságokat is).
Jövedelemadó-kulcs csökkentése vállalatok számára
A 2018-tól kezdődő és határozatlan ideig tartó új társaságiadó-kulcs 21% alacsonyabb, mint a legmagasabb társasági adókulcs 39,6%.A 260 000 dollárnál kisebb bevétellel rendelkező kisvállalatok esetében a személyi adó mértéke megegyezik a társasági adókulccsal, így nem sok haszon, alapján Vállalkozó.
Új kiegészítő adólevonás más üzlettípusokra
A 2018-as adóktól kezdődően a kisvállalkozások számára új minősített üzleti jövedelem (QBI) levonás (vagy 199A. szakasz szerinti levonás) áll rendelkezésre. A kisvállalkozások jövedelemadóját áthárító adónak nevezik, mivel a vállalkozás által fizetett adó átkerül a tulajdonosok adóbevallásába. Az új adótörvény ezen része számos kisvállalkozásnak 20%-os levonást biztosít a nettó üzleti bevételből – az összes többi vállalkozási költséglevonáson felül.
A magasabb jövedelmű adófizetőknek további korlátozások vagy kivételek lehetnek. Magasabb adószinteknél például a professzionális vállalkozások nem tartoznak bele. Csak bizonyos típusú üzleti bevételek vehetők figyelembe. Ez az új levonás rendkívül összetett.
Ennek az új levonásnak számos korlátja és feltétele van. Beszéljen adószakértőjével, ha úgy gondolja, hogy képes lesz erre a levonásra.
Magasabb szintű leírások felszerelés- és autóvásárláshoz
Az elmúlt néhány évben a Kongresszus megváltoztatta azt az összeget, amelyet a vállalkozások leírhatnak (levonhatnak) az üzleti eszközök, például berendezések, gépek és járművek vásárlása után az első néhány évben. Ezeket a gyorsított értékcsökkenési levonási korlátokat megemelték, hogy a vállalkozásokat vásárlásra ösztönözzék.
Vállalkozása nagyobb kiadást írhat le, ha üzleti célú autót vásárol. Iowa Állami Egyetem átfogó cikket tartalmaz, amely leírja, hogyan működik az új értékcsökkenés a Trump Tax Cuts Act értelmében.
Egyéb nagy beszerzéseknél az értékcsökkenési leírást növelték. A bónusz értékcsökkenést 50%-ról 100%-ra emelték a szeptember után beszerzett és üzembe helyezett minősített ingatlanok esetében. 2017. 27. és január előtt. 1, 2023. Használt eszközök vásárlása esetén mostantól bónusz értékcsökkenési leírás áll rendelkezésre.
179. §-a szerinti levonások is növelték. 2018-ban a maximális levonás 500 000 dollárról 1 millió dollárra nőtt, az összegeket a 2018 utáni évek inflációjához igazítva. Az új törvény a 179. szakasz szerinti értékcsökkenést kiterjeszti az olyan épületfejlesztésekre is, mint a HVAC, a tűzvédelem, a riasztók és a biztonsági rendszerek.
Az értékcsökkenési leírások levonásának számos korlátozása és korlátozása van. Tekintse meg az IRS ezen cikkét értékcsökkenési levonások az új Trump-adócsökkentési törvény értelmében.
Új pénzforgalmi elszámolási rendelkezések
Az új törvény lehetővé teszi több vállalkozás számára, hogy az eredményszemléletű elszámolás helyett pénzforgalmi elszámolást alkalmazzanak. A készpénzes számvitelben a bevételek és ráfordítások csak a beérkezésükkor vagy kifizetésükkor kerülnek elszámolásra. Az eredményszemléletű könyvelésben a számla kiküldésekor kell számolni az eladással, még akkor is, ha nem kapta meg a pénzt, és a számla kézhezvételekor a költségeket kell rögzíteni.
Korábban az IRS eredményszemléletű könyvelést írt elő a készlettel rendelkező vállalkozások számára. Az új rendelkezések értelmében csak a 25 millió dolláros éves bevétellel rendelkező vállalkozásoknak kell eredményszemléletű elszámolást alkalmazniuk. Így több kisvállalkozás használhatja a készpénzes elszámolást, és hamarabb elszámolhatja az értékesítést és a kiadásokat.
Családi szabadság adókedvezmény 2020. december 31-ig
A TCJA egyik legjobb előnye egy új családi szabadság adókedvezmény rendelkezései értelmében a kisvállalkozások adókedvezményt kaphatnak a munkavállalók családi szabadságának biztosítására Családi és egészségügyi szabadságról szóló törvény (FMLA).
Ezt a családi szabadság adókedvezményét 2020. december 31-ig meghosszabbították.
A jóváírás megszerzéséhez vállalkozásának írásos családi szabadságra vonatkozó fizetett szabadságra vonatkozó szabályzattal kell rendelkeznie, és az alkalmazottaknak két hét fizetett szabadságot kell biztosítania. Az adójóváírást kiszámítjuk, és hozzáadjuk az adott év iparűzési adójához. Olvasson többet a az adójóváírás és annak megszerzésének módja.
A TCJA hátrányai kisvállalkozások számára
A Trump-adótörvény bizonyos levonásokat és adójóváírásokat is csökkentett, másokat pedig korlátokat írt elő. Ezek egy része kompromisszum a vállalatok alacsonyabb adókulcsával és az áthárított adólevonás más vállalkozásokkal szemben, valamint az adók "egyszerűsítésének" módja.
Alacsonyabb kamatlevonás
2018 előtt nem volt korlátozva a kisvállalkozások kamatköltségadó-levonásának összege.
A kamatlevonás megszerzése fontos, mert segít a vállalkozásoknak fizetni a kölcsönökért és az adólevonáshoz is.
2018-tól és azt követően a nagyobb vállalkozások kamatlevonása a vállalat EBITDA-jának (kamat, adó, értékcsökkenés és amortizáció előtti eredmény) 30%-ára korlátozódik. De kisebb cégek, amelyek éves átlagos bruttó bevétele 25 millió dollár vagy kevesebb volt az elmúlt háromban évek mentesülnek e korlátozás alól, ami azt jelenti, hogy az összes kamatköltség-levonást nem határ.
Adóveszteség-hordozás megszüntetve
Ha vállalkozásának adózási vesztesége van (úgynevezett nettó működési veszteség), akkor azt átviheti a következő évekre, de a nettó működési veszteséget már nem tudja visszavinni az elmúlt évekre. Az adóköteles jövedelem 80%-ára korlátozódik az adóveszteség áthárítási céltartalék is, de megszűnt a 20 éves korlát, így korlátlanul továbbvihető az adóveszteség.
Ez a rendelkezés csak az iparűzési adót feltüntető, személyi adóbevallásukban szereplő vállalkozások számára elérhető. Az adóveszteség átvitele bonyolult, ezért kérje adószakértő segítségét, ha használni szeretné ezt az adómegtakarítási eszközt.
A hazai termékekre vonatkozó tevékenységek levonásának vége
A termékeket gyártó és értékesítő vállalkozások korábban nettó jövedelmük 3%-ának megfelelő adólevonást kaphattak. Az IRS-kódex 199. szakasza. Az ötlet az volt, hogy ösztönözze a "minősített termelési tevékenységek" (alapvetően az Egyesült Államokban gyártott dolgok értékesítése, lízingelése vagy engedélyezése) elvégzését. Néhány vállalat azonban dolgozott a rendszeren, így ez az előny megszűnt (2025-ig, amikor a TCJA lejár).
Étkezési és szórakozási költségek levonása korlátozott
Korábban egy vállalkozás az étkezés és a szórakozás 50%-át levonhatta üzleti célból. Az új törvény némileg csökkentette ezt a levonást, megszüntetve a szórakoztatási, szórakozási vagy szabadidős tevékenységekre vonatkozó levonást. Továbbra is levonhatja az üzleti étkezés költségeit, ha Ön vagy egy alkalmazottja jelen van, és az étel vagy ital nincs. "pazar vagy extravagáns". Az étkezést jelenlegi vagy potenciális ügyfeleknek, ügyfeleknek, tanácsadóknak vagy más vállalkozásoknak kell szolgálniuk kapcsolatokat.
Az étkezés továbbra is 50%-ban levonható, de bizonyos konkrét helyzetekben, például ünnepi partikon vagy éves piknikeken 100%-ig levonható.
Az IRS még mindig módosítja az adótörvény ezen szakaszát. Továbbra is gyűjtsön információkat az étkezési költségekről, és egyeztessen adószakértőjével, mielőtt megpróbálná igénybe venni ezt a levonást.
Az ingázási költségek levonása megszűnt
A munkaadók levonhatták az alkalmazottaknak visszatérített ingázási juttatások, például a telekocsizás és a parkolás költségeit. De 2025-ig továbbra is levonhatja a kerékpáros ingázási költségtérítést. Ezek a juttatások már nem vonhatók le a munkáltatók üzleti kiadásaiból. Továbbra is biztosíthatja ezeket az előnyöket, de vállalkozása nem kap adólevonást a költségek után.
Kérjen segítséget ezekkel az adótörvény-módosításokkal kapcsolatban
Ennek a törvénynek egyes részei változóban vannak, más részei pedig összetettek. Készüljön fel az adószezonra, ügyeljen arra, hogy kiváló nyilvántartásokkal rendelkezzen, és bármilyen kiadásnál fel tudjon mutatni üzleti célt. Ezután vigyen el mindent az adószakértőjéhez. Rendelkeznek a legfrissebb szabályozási változásokkal, és segíthetnek abban, hogy ne maradjon le semmi fontosról.
