Ha egyéni vállalkozóként vagy partnerként nyújtja be kanadai jövedelemadóját a T1 adóbevallás használatával, amikor Ha kitölti a T2125-ös nyomtatványt (Üzleti vagy szakmai tevékenységről szóló nyilatkozat), akkor különféle vállalkozásokat fog felsorolni költségek. Ha az Ön vállalkozási költségei meghaladják a vállalkozás bevételét, akkor ezen az űrlapon üzleti veszteséget rögzít.
Az üzleti veszteség felhasználása egyéb bevételekkel szemben
Az, hogy „felhasználja-e” ezt az üzleti veszteséget, és igényli-e az üzleti költségeket, attól függ, hogy van-e egyéb bevétele vagy sem. Ha igen, akkor érdemes lehet a vállalkozásából származó bevételt (a nem tőkejellegű üzleti veszteséget) levonni, és felhasználni az egyéb bevételei ellentételezésére, tulajdonképpen az üzleti költségek igénylésére. Ez a stratégia nagyon előnyös azok számára, akiknek rendszeres teljes vagy részmunkaidős foglalkoztatásuk van mellékvállalkozása van az üzleti veszteségeket leírhatja a rendszeres foglalkoztatási jövedelméből.
Ha nincs más bevétele, akkor nincs miből leírni az üzleti kiadásokat, így elakad egy olyan üzleti veszteség, amely adózási szempontból nem tud jót tenni.
Az üzleti veszteségek áthelyezése más adóévekre
Az, hogy idén nem tudja felhasználni a veszteséget adóköteles jövedelmének csökkentésére, nem jelenti azt, hogy egyáltalán nem fogja felhasználni – mindaddig, amíg volt személyes bevétele szükséges "adóablak". A nem tőkeveszteség bármely adóévben felhasználható egyéb személyi bevételek kompenzálására, és három évre visszavihető vagy legfeljebb hét évre átvihető. évek.
Előfordulhat, hogy nem kívánja „igényelni az üzleti kiadásait”, és felhasználni az üzleti veszteségét ebben az adóévben. Ésszerűbb lehet, ha visszaviszi a nem tőkeveszteségét a már befizetett jövedelemadó behajtása érdekében, vagy továbbviszi egy esetlegesen nagyobb adószámla kiegyenlítése érdekében a jövőben.
Az üzleti veszteségek leírásának időkeretei
Ne feledje, hogy nem írhatja le évről évre az üzleti kiadásokat a személyes bevételből sok éven át. A Kanadai Adóhivatal (CRA) szerint az elvárás az, hogy vállalkozása „ésszerű nyereségre számítson”. és ezért végül több bevételt termel, csökkenti a veszteségeket és nyereséges lesz (lásd a Kanadai Adóhivatal nyereségét Teszt). Ha a hitelminősítő úgy dönt, hogy ez nem így van, akkor nemcsak tagadhatja az Ön üzleti veszteségeire vonatkozó követelést a folyó évben, hanem újra értékelheti a korábbi évek veszteségeire vonatkozó követeléseit.
Vállalkozásának törvényesnek kell lennie
Amellett, hogy ésszerű profitelvárással kell rendelkeznie, egy mellékvállalkozásnak „egyértelműen kereskedelmi jellegűnek” kell lennie, ahogyan azt a bíróságok kimondják. Tegyük fel például, hogy teljes munkaidőben dolgozik, és úgy dönt, hogy egy mellékvállalkozást indít, amely repülési szolgáltatásokat kínál, és ennek érdekében repülőgépet vásárol. Kevés ügyfele van vagy nincs, bevétele kevés vagy nincs, és a repülőgépet többnyire személyes szállításra használják, de üzleti költségeket és Tőkeköltség-kedvezmény (CCA értékcsökkenés) a repülőgépre az adóbevallásában szereplő egyéb bevételei ellenében.
Ebben az esetben a hitelminősítő elutasíthatja az Ön költségigénylését, tekintettel arra, hogy:
- Teljes munkaidős, rendes állásod van.
- A repülőgép elsősorban személyes használatra szolgál, és nem bevételi forrás.
- Az Ön mellékvállalkozása nem kellően kereskedelmi módon folyik.
Ha vállalkozását bejegyezték
Ha vállalkozását bejegyezték, nem írhatja le a kanadai vállalat üzleti veszteségeit egyéb bevételei, kivéve bizonyos eseteket, amikor a részvényeladásokból vagy adósságból eredő befektetési veszteségek keletkeznek.
A bejegyzett vállalkozásokkal a nem tőkeveszteségeit felhasználhatja az év bevételeinek ellensúlyozására, és az esetleges többletveszteség más évekre is felhasználható. A veszteségek legfeljebb három évre visszamenőleg, vagy 20 évre előre vihetők. Ezt felhasználhatja adózási helyzetének optimalizálására – ha arra számít, hogy vállalkozása jövedelmezőbbé válik a következő években érdemes továbbvinni a veszteségeket, hogy kiegyenlítse a kisvállalkozások levonásának bevételi határát meghaladó nyereséget ($500,000).
A tőkeveszteségeket, például azokat, amelyek akkor merülnek fel, amikor egy épületet, ingatlant vagy berendezést a kifizetett összegnél alacsonyabb áron adnak el, eltérően kezelik. Általában csak a tőkeveszteség felét igényelheti tőkenyereség ellenében. A rendszeres jövedelemmel szemben tőkeveszteséget nem igényelhet. A tőkeveszteség legfeljebb három évre visszamenőleg, vagy 10 évre előre vihető.
Legyen ésszerű a költségigényekkel
Legyen ésszerű az üzleti költségek igénylésekor. "túl agresszívnek" lenni vele költségtérítési igények egy biztos módja annak, hogy a hitelminősítő intézettel jelezzék a piros zászlókat, és elindítsanak egy auditot.
A tipikus ellenőrzési kiváltó okok közé tartoznak a túlzott igények a munkával kapcsolatos járműköltségekre (kilométernaplót kell vezetni), étkezési és reprezentációs költségekre (az összegeknek csak a fele önrész), a családtagoknak kifizetett ésszerűtlen fizetések és az otthoni irodai használat miatti túlzott követelések (csak az otthoni kiadásokat írhatja le, mint a jelzáloghitel, az adók, biztosítás stb. a ténylegesen üzleti célokra használt otthonai négyzetméterének százalékában – például egy otthoni irodaként használt helyiségben vagy egy garázsban, ahol berendezéseket tárolnak.
