Memilih struktur bisnis merupakan langkah penting dalam membentuk perusahaan mana pun. Bisnis pemula dapat memilih di antara beberapa struktur, dan dua opsi adalah perseroan terbatas (LLC) atau organisasi nirlaba.
Sementara LLC dan organisasi nirlaba yang tergabung memberikan perlindungan tanggung jawab terbatas, mereka sangat berbeda mengenai kewajiban dan tujuan pajak.
Saat mempertimbangkan LLC versus struktur nirlaba, sebuah startup harus memutuskan apakah tujuannya adalah untuk menghasilkan keuntungan atau untuk melayani kepentingan publik.
Apa Itu LLC?
LLC, sering digunakan sebagai alternatif penggabungan, menggabungkan banyak fitur korporasi dan struktur kemitraan.
- LLC ada sebagai entitas yang terpisah dari pemiliknya, yang disebut "anggota." Anggota tidak dapat dimintai pertanggungjawaban secara pribadi atas hutang perusahaan.
- Jumlah anggota yang diizinkan dalam LLC tidak terbatas. Anggota dapat berupa individu, perusahaan, atau LLC lainnya.
- Tujuan utama LLC adalah untuk mendapatkan keuntungan bagi anggotanya.
Pro dan Kontra dari LLC
Pro
Fleksibilitas dengan distribusi keuntungan
Anggota menghindari pajak berganda
Cukup mudah dioperasikan
Tidak ada risalah rapat atau resolusi formal
Kontra
Aturan formasi mungkin berbeda di seluruh negara bagian
Lebih sedikit perlindungan daripada korporasi
Lebih kompleks untuk diatur dan dijalankan
Kelebihan LLCs Dijelaskan
Karena anggota tidak dapat dimintai pertanggungjawaban secara pribadi atas hutang perusahaan, sebuah LLC memberikan perlindungan terhadap masalah keuangan atau tuntutan hukum.
LLC juga memiliki beberapa fleksibilitas dalam hal distribusi keuntungan. Tidak seperti kemitraan umum yang membutuhkan pembagian yang sama, sebuah LLC mendistribusikan keuntungan, kerugian, dan pengeluarannya kepada setiap anggota tergantung pada kepemilikannya.
Karena struktur ini, para anggota juga menghindari pajak berganda, yang berarti membayar pajak baik perusahaan maupun perorangan. Selain itu, LLC tidak memerlukan risalah rapat formal atau resolusi dalam catatan seperti yang dilakukan perusahaan.
LLC bisa sangat mudah dan fleksibel untuk dioperasikan. Anggota dapat mengelola sendiri operasi LLC atau meniru struktur korporasi menggunakan dewan manajer untuk menjalankan perusahaan.
Saat penghentian, LLC dapat dibubarkan dan sisa dana dapat dibagikan kepada anggota. Atau, individu atau bisnis lain dapat membeli LLC. Namun, LLC tidak dapat hidup selamanya seperti korporasi.
Kontra LLCs Dijelaskan
Ada kerugian saat memilih LLC. Meskipun semua 50 negara bagian AS mengizinkan pembentukan LLC, aturannya mungkin berbeda di seluruh negara bagian. Ini bisa menimbulkan masalah jika terjadi masalah hukum yang melintasi batas negara.
Investor mungkin kurang percaya diri tentang LLC karena mereka cukup baru dan memiliki perlindungan lebih sedikit daripada perusahaan standar. Juga, hanya perusahaan yang dapat melanjutkan untuk meluncurkan IPO.
Juga, menyiapkan dan menjalankan LLC bisa lebih rumit daripada memilih struktur lain, seperti kepemilikan perseorangan atau kemitraan. LLC dikenai pajak dengan keuntungan dan kerugian yang diteruskan ke anggota individu.
Apa itu Nirlaba?
Internal Revenue Service (IRS) menunjuk organisasi nirlaba sebagai entitas bebas pajak. Nirlaba tidak mengejar keuntungan sebagai tujuan utama, melainkan melayani kepentingan publik. Organisasi nirlaba tidak membayar pajak pendapatan federal sebagai pengakuan atas misi mereka untuk melayani publik.
Ada beberapa jenis organisasi nirlaba bebas pajak, tetapi umumnya termasuk dalam kategori berikut:
- Organisasi amal: Grup ini ditetapkan sebagai badan amal 501(c)(3). Mereka mematuhi tujuan tertentu seperti agama, amal, ilmiah, pengujian untuk keselamatan publik, sastra, dan pendidikan. Mereka sebagian besar didanai oleh publik. Donor untuk organisasi-organisasi ini dapat memenuhi syarat untuk pengurangan pajak untuk sumbangan mereka.
- Gereja dan organisasi keagamaan: Organisasi ini juga ditetapkan sebagai 501(c)(3) dan menerima pembebasan pajak.
- yayasan swasta: Kategori bebas pajak ini juga disebut 501(c)(3), tetapi biasanya didanai oleh satu dermawan atau keluarga, bukan masyarakat umum. Mereka memberikan hibah kepada organisasi amal lainnya untuk mendukung program mereka.
- organisasi nirlaba lainnya: Berbagai organisasi nirlaba lainnya juga bebas pajak. Mereka termasuk organisasi kesejahteraan sosial yang ditetapkan sebagai 501(c)(4), klub sosial yang ditetapkan sebagai 501(c)(7), dan liga bisnis dan sipil ditetapkan sebagai 501(c)(6).
Banyak orang mengira organisasi nirlaba tidak dapat memperoleh keuntungan, tetapi itu tidak benar. Namun, organisasi nirlaba menginvestasikan kembali keuntungan apa pun ke dalam organisasi mereka untuk mendanai tujuan mereka.
Tidak seperti perusahaan publik dan swasta yang memiliki pemilik atau pemegang saham, ketika organisasi nirlaba menghasilkan lebih banyak uang daripada pengeluaran mereka, keuntungan tersebut tidak “mewajibkan” orang atau kelompok orang mana pun.
Pro dan Kontra Organisasi Nirlaba
Pro
Anggota tidak bertanggung jawab atas hutang organisasi, tuntutan hukum, atau denda
Dapat meminta sumbangan publik
Donor dapat memperoleh pengurangan pajak
Bisa mengajukan hibah
Berkontribusi pada kesejahteraan sosial
Kontra
Kurangnya fleksibilitas, harus mempertahankan tujuan awal
Dapat kehilangan penunjukan IRS karena beberapa alasan
Membutuhkan pelaporan yang cukup besar, pencatatan, dan pengawasan
Proses panjang untuk menjadi bebas pajak
Pro Nirlaba Dijelaskan
Seperti LLC, organisasi nirlaba juga memiliki perlindungan tanggung jawab terbatas jika digabungkan. Sebagian besar organisasi nirlaba dari berbagai ukuran bergabung. Dengan demikian, direktur, eksekutif, anggota, dan karyawan tidak bertanggung jawab atas hutang, tuntutan hukum, atau denda organisasi, selama mereka telah memenuhi tanggung jawab fidusia dan hukum mereka.
Organisasi nirlaba dapat meminta sumbangan dari masyarakat, dan donor dapat menerima potongan pajak untuk sumbangan tersebut. Organisasi nirlaba juga dapat mengajukan hibah dari pemerintah federal dan negara bagian, yayasan swasta, dan perusahaan.
Organisasi nirlaba cocok jika pendirinya ingin berkontribusi pada kesejahteraan sosial, dan tujuan mereka mendapat dukungan publik yang luas.
Kontra Nirlaba Dijelaskan
Organisasi nirlaba harus mempertahankan tujuan yang dipilih saat dibentuk. Kepatuhan pada tujuan tertentu ini mencegah beberapa fleksibilitas yang umumnya dinikmati LLC.
Organisasi nirlaba dapat kehilangan penetapan IRS karena beberapa alasan, termasuk terlalu banyak aktivitas politik atau terlalu banyak aktivitas bisnis yang tidak terkait. Selain itu, sementara bisnis dapat dijual atau ditutup, aset nirlaba harus diberikan kepada nirlaba lain jika tutup.
Organisasi nirlaba juga membutuhkan pelaporan dan pencatatan yang cukup besar. Karena publik mendukung organisasi nirlaba, IRS memastikan bahwa semuanya diatur dan didokumentasikan.
Organisasi nirlaba melewati proses panjang untuk menjadi entitas bebas pajak, dimulai dengan menggabungkan di tingkat negara bagian dan kemudian mengajukan permohonan ke IRS untuk pembebasan pajak. Juga, organisasi nirlaba harus mengajukan laporan tahunan yang dikenal sebagai Formulir 990-an.
Organisasi nirlaba menerima cukup banyak pengawasan dari negara bagian tempat mereka bergabung dan dari IRS.
Bisakah Nirlaba Mendaftar sebagai LLC?
Satu atau lebih organisasi 501(c)(3) yang ada dapat membentuk LLC sebagai entitas pendukung untuk menyediakan pendapatan terkait atau tidak terkait kepada organisasi nirlaba atau kelompok nirlaba atau untuk memegang aset tertentu. Setelah persyaratan tertentu dipenuhi, LLC akan bebas pajak.
Individu dan organisasi non-501(c)(3) tidak boleh menggunakan LLC untuk membentuk organisasi nirlaba 501(c)(3) bebas pajak.
Namun demikian, ada kecenderungan memadukan bisnis dan kegiatan amal, dan beberapa struktur campuran telah dibuat untuk memfasilitasi gerakan tersebut.
Contoh struktur bisnis hybrid meliputi:
- LLC berlaba rendah (juga dikenal sebagai L3C). Struktur organisasi ini membutuhkan tujuan yang bermanfaat secara sosial.
- Menguntungkan korporasi (Korporasi B). Ini adalah perusahaan nirlaba yang mencapai persyaratan ekstensif untuk disertifikasi sebagai Korporasi B. Perusahaan B berjanji untuk menyeimbangkan keuntungan dengan tujuan.
Struktur Bisnis Mana Yang Harus Anda Pilih?
Apakah Anda memilih LLC, organisasi nirlaba, atau struktur lain untuk bisnis Anda, penting untuk meneliti persyaratan masing-masing berdasarkan di mana Anda berencana untuk berbisnis. Juga, seseorang harus memutuskan apakah mengejar keuntungan atau menyediakan kesejahteraan sosial yang paling penting.
