Pembebasan Pajak Merupakan Keistimewaan yang Dapat Dibahayakan.
Untuk mempertahankan status 501(c)(3), organisasi harus berhati-hati untuk tidak melakukan apa pun yang dapat menyebabkannya kehilangan penunjukan pengecualian dari IRS. Hal ini dapat mencakup keuntungan pribadi, investasi, lobi, aktivitas kampanye politik, dan hal-hal yang tidak berhubungan secara berlebihan pendapatan bisnis, tidak mengisi formulir informasi pajak tahunan 990, dan gagal mencapai aslinya tujuan.
1. Keuntungan Pribadi atau Inurement
Keuntungan pribadi: Salah satu perbedaan penting antara organisasi nirlaba dan organisasi nirlaba adalah bahwa organisasi ini tidak memberikan manfaat bagi orang atau organisasi mana pun. Organisasi nirlaba harus melayani kepentingan publik. Organisasi nirlaba memang bisa menghasilkan keuntungan, tapi mereka tidak bisa membayarkannya kepada individu. Mereka harus menyalurkannya kembali ke dalam aktivitas organisasi. Namun, mereka dapat membayar dengan wajar gaji kepada staf.
Kebiasaan: Inurement bahkan lebih jauh dari keuntungan pribadi dengan melarang pendapatan atau aset lembaga nonprofit disalurkan ke orang dalam seperti anggota dewan, pejabat, direktur, atau karyawan penting. Properti organisasi, misalnya, tidak dapat dijual kepada orang dalam di bawah nilai pasar. Persyaratan ini bersifat "mutlak", yang berarti bahwa pembayaran atau penjualan apa pun dapat mengakibatkan IRS mencabut status pengecualian suatu organisasi, dan orang dalam yang terlibat dapat dikenakan denda cukai pajak.
2. Melobi
Sebuah organisasi melakukan lobi ketika mencoba mempengaruhi undang-undang. Beberapa lobi diperbolehkan dalam keadaan tertentu. Namun untuk memastikan sebuah organisasi mempertahankan statusnya, lebih aman untuk tidak melobi sama sekali atau mendorong siapa pun yang terlibat dengan lembaga nonprofit Anda untuk mendukung, mengusulkan, atau menentang undang-undang apa pun. Jika organisasi nirlaba melakukan terlalu banyak lobi, status pengecualian organisasi tersebut dapat dicabut dan dikenakan denda.
Organisasi nirlaba perlu membedakan antara advokasi dan lobi. Yang pertama diperbolehkan. Yang kedua tidak bisa diterima. Organisasi nirlaba sering terlibat dalam advokasi dengan menyuarakan dukungan terhadap suatu isu, dan merekomendasikan hal-hal spesifik tindakan, memperdebatkan suatu tujuan, mendukung atau membela tindakan atau pendapat, atau pembelaan atas nama yang lain. Advokasi dapat mencakup pendidikan publik, pendaftaran pemilih non-partisan, pendidikan pemilih non-partisan, litigasi, dan banyak lagi.
Lobi melibatkan komunikasi dengan pengambil keputusan seperti pejabat terpilih dan staf mereka tentang peraturan perundang-undangan yang ada atau yang mungkin ada dan meminta para pengambil keputusan untuk memilih atau menolak a ukuran.
Lobi yang dilarang harus mencakup tiga hal: pengambil keputusan, perundang-undangan, dan meminta pemungutan suara dengan satu atau lain cara.
3. Kegiatan Kampanye Politik
Organisasi nirlaba 501(c)(3) tidak boleh mendukung atau menentang kandidat mana pun untuk jabatan publik di tingkat lokal, negara bagian, atau federal. Hal ini mencakup kontribusi terhadap kampanye politik dan bahkan pernyataan publik yang mendukung atau menentang seorang kandidat. Pelanggaran apa pun dapat menyebabkan IRS menghapus status bebas pajak 501(c)(3).
Organisasi 501(c)(3) dapat mengundang kandidat politik untuk berbicara di sebuah acara hanya jika tidak ada penggalangan dana, jika ada kesempatan yang sama untuk pidato diberikan kepada kandidat lain yang mencari jabatan yang sama, dan jika organisasi tidak menunjukkan dukungan atau penolakan terhadap siapa pun calon.
4. Terlalu Banyak Pendapatan Bisnis Tidak Terkait (UBI)
Daerah pendapatan bisnis yang tidak terkait rumit. Namun, pada tingkat dasar, ini berarti bahwa organisasi nirlaba 501(c)(3) tidak boleh menerima pendapatan dari perdagangan atau bisnis yang dijalankan secara rutin yang tidak terkait dengan misinya.
Jika sebuah organisasi memperoleh UBI lebih dari $1000, organisasi tersebut harus mengajukan Formulir IRS 990-T (SPT Pajak Penghasilan Badan Usaha yang Dikecualikan). Terlalu banyak UBI dapat mengancam status bebas pajaknya.
Jika suatu organisasi menghasilkan dana dari aktivitas bisnis, namun tidak rutin, organisasi tersebut mungkin harus membayar pajak atas pendapatan tersebut. Namun, hal itu tidak akan membahayakan status bebas pajak organisasi tersebut. Contohnya adalah menjual barang dagangan setahun sekali di sebuah pameran.
5. Tidak Mengisi Formulir Informasi Pajak Tahunan 990
Semua organisasi nirlaba harus melakukannya mengajukan formulir 990 setiap tahun. Jenis 990 yang diajukan bergantung pada ukuran organisasi.
Di masa lalu, organisasi kecil tidak diharuskan untuk mengajukan 990, Undang-Undang Perlindungan Pensiun tahun 2006 mengubahnya.
Saat ini, bahkan organisasi nirlaba kecil pun harus mengajukan 990-N jika mereka memiliki penerimaan kotor di bawah $50.000. Jika pendapatan berfluktuasi dari tahun ke tahun, lihatlah rata-rata penerimaan selama tiga tahun terakhir. Jika rata-ratanya adalah $50.000 atau kurang, ajukan 990N. Untungnya, 990-N mudah untuk diarsipkan secara online. Organisasi nirlaba 501(c)(3) yang lebih besar harus mengajukan 990, 990-EZ, 990-N, atau 990-PF.
6. Kegagalan Mengejar Tujuan Awal
Organisasi yang mengajukan permohonan pembebasan pajak, menyatakan bahwa tujuannya terletak pada salah satu kategori berikut: "Amal, keagamaan, pendidikan, ilmu pengetahuan, sastra, pengujian untuk keselamatan publik, mendorong kompetisi olahraga amatir, mencegah kekejaman terhadap anak-anak atau hewan." Jika tujuan tersebut berubah, organisasi harus memberi tahu IRS.
