Setiap tahun, undang-undang perpajakan berubah dan peraturan IRS tertentu yang mempengaruhi bisnis juga berubah. Artikel ini menjelaskan perubahan terbaru yang perlu Anda ketahui untuk melakukan perencanaan pajak bisnis Anda dan mempersiapkan pajak usaha kecil Anda untuk tahun berjalan.
Beberapa perubahan pada tahun pajak 2018 mencakup pembaruan batas maksimum Jaminan Sosial, tarif jarak tempuh standar IRS, dan pajak Medicare tambahan baru yang memengaruhi wiraswasta.
Perubahan Undang-Undang Perpajakan Baru Yang Mempengaruhi Pajak 2019 Anda
Banyak bagian dari Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan tahun 2017 yang dapat memengaruhi pajak tahun 2019 Anda. Selain perubahan yang disebutkan dalam artikel ini, berikut beberapa perubahan penting lainnya:
- Yang barukeluarga meninggalkan kredit pajaktersedia untuk Khusus tahun 2018 dan 2019, untuk bisnis dengan kebijakan cuti keluarga dibayar.
- Bisnis pengurangan pajak atas beban bunga sekarang terbatas untuk bisnis besar.
- Bisnis Anda masih bisa meneruskan kerugian bisnis untuk mendapatkan manfaat pajak, namun kerugian tersebut tidak dapat dibawa kembali ke tahun-tahun pajak sebelumnya.
- Bisnis Anda tidak dapat lagi mengurangi bisnis biaya hiburan sebagai biaya bisnis. Ada juga beberapa perubahan pada pengurangan biaya makan.
- Jika bisnis Anda telah mengganti biaya perjalanan ke tempat kerja kepada karyawan, Anda tidak dapat lagi memotong biaya tersebut.
Pengurangan Pendapatan Bisnis Baru yang Berkualitas
Pengurangan baru untuk usaha kecil (efektif tahun 2018) memungkinkan usaha kecil mengambil tambahan pengurangan sebesar 20% dari “pendapatan bisnis yang memenuhi syarat. “Pengurangan ini dapat diambil sebagai tambahan terhadap pengurangan bisnis biasa, untuk pemilik perusahaan perseorangan, LLC, dan korporasi S. Perusahaan tidak dapat menerima pengurangan ini.
Pendapatan bisnis yang memenuhi syarat dimulai dari pendapatan bersih bisnis Anda, dengan beberapa batasan dan jenis pendapatan yang dikecualikan. Batasan lainnya adalah total pendapatan pemilik: $157.500 per tahun untuk pelapor lajang dan $315.000 untuk pasangan menikah.
Perubahan Tarif Pajak Bisnis: Tanggal Berlaku
Informasi ini untuk pajak usaha Anda untuk SPT Usaha 2019 yang sedang Anda persiapkan di tahun 2020.
Tahun pajak 2019 berakhir pada tanggal 31 Desember 2019, bagi pemilik tunggal yang mengajukan pengembalian pajak usaha pada Jadwal C dan untuk korporasi kemitraan dan S.
Jika Anda mengajukan pajak untuk suatu perusahaan, tahun pajak bisnis 2019 Anda mungkin berakhir pada tanggal yang berbeda, bergantung pada kapan tahun fiskal bisnis Anda berakhir.
Pajak pendapatan federal jatuh tempo untuk berbagai jenis bisnis pada tanggal berikut:
- Untuk pemilik tunggal dan anggota tunggal LLC yang menyiapkan pajak bisnisnya sesuai Jadwal C: 15 April 2020
- Untuk kemitraan dan korporasi S: 16 Maret 2019 (15 Maret adalah hari Minggu di tahun 2020)
- Untuk korporasi; 15 April 2020
Tanggal mencerminkan perubahan tanggal jatuh tempo yang jatuh pada akhir pekan atau hari libur. Dalam kasus ini, tanggal jatuh tempo untuk tahun tersebut adalah hari kerja pertama.
Artikel tentang tanggal jatuh tempo pajak bisnis ini memberikan rincian lebih lanjut tentang tanggal jatuh tempo pajak saat ini tahun untuk pajak bisnis untuk pengembalian pajak bisnis yang berbeda, termasuk tanggal jatuh tempo pengajuan diperpanjang kembali.
Tarif Pajak Pribadi dan Bisnis 2019
Tarif pajak penghasilan pribadi tahun 2019 (untuk bisnis pass-through yang membayar pajak bisnis atas pengembalian pribadinya) memiliki tingkat yang sama, namun tarifnya diturunkan. Levelnya dimulai dari 10% dan secara bertahap meningkat menjadi 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan akhirnya mencapai tingkat tertinggi 37%. Tarif ini berlaku hingga tahun 2025.
Tarif pajak penghasilan badan tahun 2019 kini tetap sebesar 21% untuk seluruh badan usaha, berlaku efektif pada tahun pajak yang dimulai pada tanggal 1 Januari 2018 dan setelahnya.
Tarif Mileage Bisnis
Tarif jarak tempuh standar IRS untuk tahun 2019:
- 58 sen per mil untuk mil bisnis
- 20 sen per mil untuk keperluan medis atau pemindahan
- 14 sen per mil dikendarai untuk melayani organisasi amal
Tarif ini berlaku sepanjang tahun untuk bisnis yang mengambil pengurangan jarak tempuh standar.
Bisnis dapat memutuskan untuk mengurangi jarak tempuh menggunakan tarif jarak tempuh standar atau biaya sebenarnya. Jika Anda mengemudi kurang dari 50% untuk bisnis, Anda mungkin ingin menggunakan tarif standar, namun jika Anda mengemudi lebih dari 50% untuk tujuan bisnis, menambahkan pengeluaran sebenarnya mungkin lebih baik.
Jaminan Sosial Maksimal
Tarif pajak untuk Jaminan Sosial tetap sama tetapi jumlah maksimum gaji yang menjadi dasar pemotongan telah ditingkatkan pada tahun 2019, menjadi $132.900. Dampak maksimum ini juga mempengaruhi pemilik usaha kecil yang harus membayar pajak wirausaha untuk Jaminan Sosial dan Medicare.
Catatan:
Jika pemilik bisnis memiliki pendapatan bisnis dan pekerjaan, maka pendapatan pekerjaan dipertimbangkan terlebih dahulu, kemudian pendapatan dari wirausaha, hingga jumlah maksimum Jaminan Sosial.
Pajak Medicare Tambahan
Untuk individu berpenghasilan tinggi, tarif pajak Medicare tambahan sebesar 0,9% diterapkan pada gabungan pendapatan pekerjaan dan pendapatan wirausaha. Pajak tambahan dimulai pada tingkat berikut:
- Menikah mengajukan bersama: $250,000
- Pengajuan menikah secara terpisah: $125,000
- Lajang: $200,000
- Kepala rumah tangga (dengan orang yang memenuhi syarat): $200,000
- Janda yang memenuhi syarat (er) dengan anak tanggungan: $200,000
Pajak tambahan ini harus dipotong dari gaji karyawan di atas $200.000. Untuk pemilik bisnis wiraswasta, pajak Medicare tambahan ini harus dimasukkan dalam penghitungan pajak wirausaha.
Pajak Pendapatan Investasi Bersih
Selain itu, pajak pendapatan investasi bersih sebesar 3,8% atas pendapatan investasi dikenakan pada pendapatan yang lebih tinggi orang perseorangan yang memperoleh keuntungan modal sebagai akibat dari penjualan harta atau perdagangan usaha lainnya atau aktivitas. Hal ini dapat mencakup aktivitas pasif (untuk pemilik yang tidak berpartisipasi aktif dalam bisnis),
Pajak ini dikenakan pada individu, bukan badan usaha, namun berdampak pada orang-orang yang memiliki pendapatan dividen sebagai pemegang saham a korporasi, dan dapat mencakup pemilik bisnis yang tidak berpartisipasi aktif dalam bisnis (disebut pasif aktivitas).
Ambang batas pendapatan pajak tambahan ini untuk tahun 2019 (berdasarkan Pendapatan Bruto Disesuaikan yang Dimodifikasi adalah:
- $200,000 jika Anda lajang atau tercatat sebagai kepala rumah tangga,
- $250.000 jika Anda menikah dan mengajukan bersama, atau
- $125.000 jika Anda sudah menikah mengajukan secara terpisah.
Anda dapat melihat perhitungan pajak ini di Formulir IRS 8960.
Peningkatan Pengurangan Penyusutan
Kongres menyetujui dua manfaat penyusutan yang dipercepat untuk bisnis, yang secara permanen meningkatkan Pasal 179 pengurangan pembelian aset bisnis dan peningkatan penyusutan bonus atas pembelian peralatan baru.
- Pengurangan Pasal 179: Berlaku untuk tahun pajak mulai Januari. Mulai 1 Januari 2018, bisnis dapat segera memotong hingga $1 juta untuk pembelian properti modal yang memenuhi syarat, dengan batas $2,5 juta. Setelah tahun 2018, batasan tersebut diindeks ke inflasi.
- Penyusutan bonus: Ini telah ditingkatkan dari 50% menjadi 100% untuk properti yang memenuhi syarat yang diperoleh dan digunakan setelah tanggal 1 September. 27 Januari 2017 dan sebelum Januari. 1, 2023. Penyusutan bonus sekarang tersedia untuk membeli aset bekas.
Semua perubahan pajak ini rumit, dengan banyak detail, batasan, dan batasan. Dapatkan pendapat dari seorang profesional pajak sebelum Anda membuat keputusan pajak berdasarkan informasi ini.
