Ketika perusahaan terus melepaskan posisi penuh waktu, semakin banyak usaha kecil yang dikelola oleh satu orang tercipta dan banyak di antaranya menggabungkan untuk keuntungan pajak dan perlindungan kewajiban. Namun, seperti yang diketahui banyak kontraktor, mereka kecewa jika perusahaan kecil Anda dinyatakan a bisnis jasa pribadi oleh Badan Pendapatan Kanada (CRA), Anda bisa kehilangan sebagian besar potongan pajak Anda. Lebih buruk lagi, Anda mungkin harus membayar tagihan pajak yang besar pemotongan pajak untuk tahun-tahun sebelumnya yang tidak diizinkan.
Mengapa Anda Tidak Menginginkan Bisnis Layanan Pribadi
Masalah mendasarnya adalah pendapatan dari bisnis jasa pribadi tidak dianggap sebagai pendapatan bisnis aktif oleh CRA.
Jadi, jika CRA menentukan bahwa bisnis berbadan hukum Anda adalah bisnis layanan pribadi, Anda tiba-tiba menghadapi tiga masalah pajak:
1) Anda tidak akan dapat mengklaim Pengurangan Usaha Kecil, karena Pengurangan Usaha Kecil hanya dapat diterapkan pendapatan bisnis aktif.
Jadi, alih-alih mengenakan pajak sebesar $500.000 pertama dari penghasilan perusahaan Anda dengan tarif yang jauh lebih rendah, penghasilan tersebut kini dikenakan pajak dengan tarif pribadi (yang jauh lebih tinggi). Tarif pajak perusahaan bervariasi dari satu provinsi ke provinsi lain, namun perbedaannya bisa sangat mahal dari segi pajak, seperti yang dijelaskan Mark Goodfield, Managing Partner Cunningham LLP, sebuah firma hukum yang berbasis di Toronto, dalam bukunya Blog Penghitung Blunt Bean:
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) Anda tidak akan dapat mengklaim banyak pemotongan bisnis standar.
Sebagai pemegang saham di perusahaan jasa pribadi, Anda adalah karyawan berbadan hukum; oleh karena itu, dari segi pajak, Anda bukanlah wiraswasta. Anda tidak dapat lagi menghapus pengeluaran apa pun, seperti akuntansi dan biaya hukum, perlengkapan, dan ruang kantor, terhadap pendapatan perusahaan Anda. Satu-satunya pengurangan yang memenuhi syarat untuk perusahaan Anda adalah gaji dan tunjangan yang dibayarkan kepada karyawan yang berbadan hukum.
3) Kemungkinan sanksi pajak karena penilaian ulang.
Yang terburuk, jika perusahaan Anda diklasifikasikan sebagai perusahaan jasa pribadi, Anda dapat terkena tagihan pajak yang besar karena Anda "salah" saat mengajukan permohonan pajak. pajak perusahaan dan mengklaim Pengurangan Usaha Kecil dan pengeluaran bisnis.
Dan Badan Pendapatan Kanada tidak terbatas pada itu audit atau menilai ulang hanya tahun lalu pengajuan pajak; karena tidak ada batas waktu yang ditetapkan pada proses audit, Badan Pendapatan Kanada juga dapat memeriksa catatan bisnis dari tahun-tahun sebelumnya selama audit pajak. Anda dapat dinilai ulang dan ditemukan berhutang pajak selama bertahun-tahun.
Bagaimana Menghindari Digolongkan sebagai Perusahaan Layanan Pribadi oleh CRA
Cara yang jelas untuk memastikan bahwa perusahaan kecil Anda tidak dianggap sebagai bisnis jasa pribadi adalah dengan memastikan bahwa perusahaan Anda memiliki lebih dari lima karyawan tetap. sepanjang tahun dan/atau bahwa perusahaan Anda hanya memberikan layanannya kepada perusahaan terkait, karena dua hal ini tercantum dalam daftar Badan Pendapatan Kanada sebagai bukti nyata bahwa A perusahaan kecil bukan bisnis layanan pribadi. (Lihat Bab 4 dari T4012 – Panduan Pajak Pendapatan Perusahaan T2.)
Jelasnya, ini bukanlah pilihan yang serius bagi banyak perusahaan kecil.
Namun, ada tindakan lain yang bisa Anda ambil. Pertama dan terpenting, Anda ingin menghindari situasi bekerja hanya untuk satu klien, terutama dalam hubungan berkelanjutan jangka panjang. Semakin banyak klien yang Anda miliki, semakin baik dalam menghindari penunjukan bisnis layanan pribadi.
Bahkan jika Anda tidak memiliki lima orang, memiliki karyawan adalah suatu bantuan dan sesuatu yang dipertimbangkan CRA ketika menentukan status perusahaan kecil.
Anda juga perlu mencermati empat isu yang digunakan Badan Pendapatan Kanada sebagai ujian lakmus untuk menentukan apakah seseorang adalah karyawan atau kontraktor independen:
- seberapa besar kendali atas pekerjaan yang dimiliki kontraktor
- kepemilikan alat
- peluang untung atau risiko kerugian yang dialami kontraktor
- tingkat integrasi
Terakhir, Anda ingin menghindari persepsi bahwa Anda adalah karyawan klien tertentu. Jika pihak ketiga salah mengira Anda sebagai karyawan perusahaan, Anda berisiko CRA memandang Anda seperti itu juga.
Hal-hal kecil bisa menjadi besar jika menyangkut persepsi. Misalnya, Anda harus:
- Miliki kontrak tertulis dengan klien Anda yang dengan jelas menguraikan layanan yang akan Anda berikan dan rincian hubungan bisnis Anda (konsultasikan dengan pengacara jika perlu).
- Selalu menagih klien Anda, bulanan atau berdasarkan proyek. Jika klien Anda hanya membayar Anda tanpa mengirimkan faktur dari pihak Anda, itu adalah tanda bahaya.
Dalam Penutupan
Jika Anda seorang kontraktor yang memberikan layanan Anda terutama kepada satu perusahaan lain, jangan panik. Namun pahamilah masalah ini, khususnya perbedaan yang dibuat oleh Badan Pendapatan Kanada antara karyawan dan karyawan kontraktor independen dan ambil langkah apa yang Anda bisa untuk memperluas wawasan perusahaan kecil Anda dan melindungi perusahaan Anda status.
Untuk informasi lebih lanjut, tinjau dokumen Badan Pendapatan Kanada berikut:
- RC4110 Karyawan atau Wiraswasta?
- Pekerja yang Bergerak di Bidang Konstruksi: Karyawan atau Pekerja Mandiri?
Jika Anda ragu dengan situasi Anda, konsultasikan dengan profesional sebagai akuntan pajak tentang cara terbaik untuk menjaga status perusahaan Anda.
