Pemasok kecil adalah sebutan Badan Pendapatan Kanada untuk bisnis dengan pendapatan kena pajak di bawah $30.000 selama empat kuartal berturut-turut. Definisi pemasok kecil penting bagi usaha kecil Kanada karena apakah bisnis Anda memenuhi syarat sebagai pemasok kecil atau tidak menentukan apakah Anda harus melakukannya atau tidak. daftar untuk, mengumpulkan, dan mengirimkan Pajak Barang dan Jasa (GST)/Pajak Penjualan Harmonisasi (HST).
Pelajari bisnis mana yang memenuhi syarat sebagai pemasok kecil dan kapan bisnis perlu mulai memungut GST/HST.
Apa Itu Pemasok Kecil?
Pemasok kecil memiliki total pendapatan kena pajak (sebelumnya pengeluaran) dari semua bisnis yang bernilai $30.000 atau kurang dalam empat kuartal kalender terakhir berturut-turut dan dalam satu kuartal kalender mana pun.
Beberapa provinsi di Kanada memilikinya selaras milik mereka Pajak Penjualan Provinsi (PST) dengan GST untuk membentuk gabungan Pajak Penjualan Harmonisasi. Lainnya belum dan masih membebankan GST dan PST secara terpisah.
Untuk menentukan apakah Anda cocok dengan definisi pemasok kecil, Anda harus memasukkan pendapatan di seluruh dunia dari penjualan barang dan jasa Anda yang dikenakan GST/HST, yang juga mencakup diberi peringkat nol penjualan dan persediaan. Penjualan dengan tarif nol adalah penjualan yang dikenakan pajak dengan tarif 0%.
Anda juga harus memasukkan pendapatan dari setiap rekanan Anda, namun Anda dapat mengecualikan jasa keuangan, niat baik, dan penjualan properti modal.
Bagaimana Cara Kerja Pemasok Kecil?
Misalnya, Jean memiliki toko bunga. Total pendapatan Jean, yang ditunjukkan pada tabel di bawah, untuk empat kuartal sebelumnya tidak melebihi $30.000 meskipun terjadi peningkatan pendapatan untuk kuartal yang berakhir pada tanggal 31 Maret, sehingga definisi pemasok kecil berlaku (setidaknya untuk kuartal berikutnya, ditambah satu bulan).
| Kuartal yang berakhir pada 30 Juni | $8,000 |
| Kuartal yang berakhir pada bulan September. 30 | $5,000 |
| Kuartal yang berakhir pada bulan Desember. 31 | $6,000 |
| Kuartal yang berakhir pada 31 Maret | $10,000 |
| Total selama empat kuartal kalender terakhir berturut-turut | $29,000 |
Namun, jika pendapatan untuk kuartal berikutnya (yang berakhir pada tanggal 30 Juni) juga kuat, hal ini akan mendorong pendapatan bagi perusahaan empat kuartal sebelumnya melebihi batas $30.000, penunjukan pemasok kecil akan berakhir pada tanggal 30 Juni plus satu bulan.
Dalam hal ini, Jean harus mengajukan permohonan pendaftaran GST/HST dalam waktu 30 hari sejak penjualan kena pajak pertama. Jadi dalam hal ini, status pemasok kecil berakhir pada tanggal 31 Juli, jadi jika penjualan berikutnya terjadi pada tanggal 1 Agustus, bisnis tersebut harus mengajukan pendaftaran GST/HST pada akhir Agustus.
| Kuartal yang berakhir pada bulan September. 30 | $5,000 |
| Kuartal yang berakhir pada bulan Desember. 31 | $6,000 |
| Kuartal yang berakhir pada bulan Maret. 31 | $10,000 |
| Kuartal yang berakhir pada 30 Juni | $10,000 |
| Total selama empat kuartal kalender terakhir berturut-turut | $31,000 |
Perhitungan untuk menentukan status pemasok kecil harus dilakukan pada akhir setiap triwulan.
Perhatikan bahwa jika suatu hari bisnis melakukan penjualan melebihi batas $30.000, pengecualian pemasok kecil segera dihentikan dan:
- GST/HST harus dipungut pada penjualan
- GST/HST harus dipungut pada penjualan berikutnya
- Bisnis harus mendaftar untuk GST/HST dalam waktu 30 hari
Badan Amal dan Lembaga Publik
Ambang batas pemasok kecil untuk badan amal dan badan layanan publik lainnya berbeda.
Di Kanada, badan amal adalah organisasi yang didirikan untuk memberi manfaat bagi masyarakat dan menggunakan sumber dayanya untuk tujuan amal.
Untuk memenuhi syarat sebagai pemasok kecil sebagai badan layanan publik, ada dua tes, yang salah satunya harus dipenuhi untuk memenuhi syarat status pemasok kecil.
Uji perlengkapan kena pajak tahunan: Pengujian ini memerlukan pendapatan badan amal atau badan layanan publik lainnya dari persediaan kena pajak di seluruh dunia (tidak termasuk penjualan properti modal dan jasa keuangan) sama dengan atau kurang dari $50.000 pada kuartal kalender saat ini dan selama empat kuartal kalender berturut-turut sebelumnya perempat.
Tes pendapatan kotor: Untuk yang pertama tahun fiskal, pendaftaran untuk GST/HST tidak diperlukan. Untuk tahun fiskal kedua, jika pendapatan kotor dari tahun fiskal pertama adalah $250.000 atau kurang, pendaftaran GST/HST tidak diperlukan. Untuk tahun fiskal berikutnya, jika pendapatan kotor dari salah satu dari dua tahun fiskal sebelumnya kurang dari $250.000, pendaftaran GST/HST tidak diperlukan.
Pendaftaran Sukarela
Meskipun Anda adalah pemasok kecil, Anda mungkin tetap ingin mendaftar GST secara sukarela. Pendaftaran akan memungkinkan Anda untuk mengklaim Kredit Pajak Masukan (ITC) untuk GST/HST yang Anda bayarkan untuk barang dan layanan yang dibeli untuk bisnis Anda, serta, misalnya, GST/HST untuk hotel, makanan, dan biaya lain yang timbul saat bepergian untuk tujuan bisnis.
Poin Penting
- Pemasok kecil adalah bisnis yang tidak diwajibkan oleh Badan Pendapatan Kanada untuk memungut dan mengirimkan GST/HST.
- Pemasok kecil umumnya memiliki pendapatan kena pajak di bawah $30.000 selama empat kuartal berturut-turut.
- Aturannya sedikit berbeda untuk badan layanan publik atau badan amal, yang harus lulus uji pendapatan kotor atau uji persediaan kena pajak tahunan untuk dibebaskan dari GST/HST.
- Mendaftar GST secara sukarela memungkinkan Anda mengklaim ITC untuk GST/HST yang Anda bayarkan untuk item bisnis Anda.
