Sangat mudah untuk bingung tentang organisasi nirlaba dan kode pajak IRS. Ada banyak jenis organisasi nirlaba dalam peraturan pajak federal, tidak semuanya bebas pajak sepenuhnya.
Yang lebih rumit lagi, semua organisasi 501(c)(3) dibagi menjadi badan amal publik dan yayasan.
Dalam artikel ini, kami hanya akan fokus pada persyaratan untuk menjadi organisasi amal 501(c)(3), yang juga disebut badan amal publik, dan cara seseorang mencapai pembebasan pajak.
Apa Artinya Bebas Pajak?
Pertama, mari kita perjelas apa yang dimaksud dengan bebas pajak. Banyak organisasi nirlaba yang dibebaskan dari sebagian besar pajak pendapatan federal dan beberapa pajak negara bagian, seperti pajak penjualan dan properti. Selain itu, donor mungkin dapat mengambil a pengurangan pajak atas sumbangan mereka kepada organisasi-organisasi ini.
Beberapa organisasi nirlaba (yang ditetapkan sebagai 501(c) dalam peraturan pajak) menikmati pengecualian pertama, namun tidak mendapatkan pengecualian kedua. Misalnya, Kamar Dagang setempat Anda mungkin adalah 501(c)(6), yang bebas pajak.
Penunjukan pajak paling terkenal untuk organisasi nirlaba amal adalah 501(c)(3). Organisasi-organisasi ini menerima pembebasan pajak penghasilan, dan donaturnya dapat mengambil potongan pajak atas donasinya. Organisasi tertentu lainnya juga dapat menerima kontribusi yang dapat mengurangi pajak.
Apakah Semua Kegiatan 501(c)(3) Bebas Pajak?
Ada beberapa aktivitas yang dapat dikenakan pajak terhadap organisasi nirlaba amal, biasanya sebagai aktivitas bisnis yang tidak terkait. Hal ini dapat terjadi ketika lembaga nonprofit menjalankan usaha bisnis untuk menambah pendapatannya, dan ketika aktivitas tersebut tidak terkait dengan misi atau tujuan inti lembaga nonprofit.
Demikian pula, individu hanya dapat mengambil pengurangan pajak pribadi ketika mereka menyumbang ke badan amal yang memenuhi syarat dan jika mereka memerinci pengurangan pajak mereka pada pengembalian pajak mereka.
Organisasi nirlaba amal harus mengajukan permohonan ke IRS untuk status 501(c)(3). Itu tidak diberikan secara otomatis.
Beberapa kegiatan dan kelompok amal memilih untuk tidak mengajukan status 501c3 karena jumlahnya kecil atau bersifat sementara. Organisasi amal ini memilih untuk menjadi asosiasi nirlaba yang tidak berbadan hukum.
Selain itu, gereja dan organisasi keagamaan atau organisasi nirlaba berbasis agama diperlakukan sedikit berbeda dibandingkan badan amal “publik”. Misalnya, mereka tidak perlu mengajukan formulir pajak tahunan.
Singkatnya, tidak ada yang sederhana, terutama jika menyangkut peraturan pajak AS.
Menjadi Lembaga Amal Nirlaba
Organisasi nirlaba amal yang ingin menjadi bebas pajak 501(c)(3) harus memenuhi kualifikasi berikut:
Tes Organisasi
Organisasi nirlaba bebas pajak harus didirikan untuk tujuan yang sah dalam salah satu kategori berikut:
- Pendidikan
- Keagamaan
- Sosial
- Ilmiah
- Sastra
- Pengujian untuk keselamatan publik
- Pembinaan kompetisi olahraga amatir tertentu baik nasional maupun internasional
- Mencegah kekejaman terhadap anak-anak atau hewan
Memenuhi Syarat sebagai Didukung Publik
Badan amal publik harus menerima setidaknya sepertiga pendapatannya dari sumber publik. Badan amal publik melayani masyarakat dan harus didukung oleh masyarakat.
IRS mendefinisikan dukungan publik sebagai "... dari unit pemerintahan, dari kontribusi yang diberikan secara langsung atau tidak langsung oleh masyarakat umum, atau dari kombinasi sumber-sumber tersebut.”
Badan amal yang stabil secara finansial harus memiliki a keranjang pendapatan yang sebagian besar terdiri dari pendanaan publik.
Ujian Politik
Organisasi yang mencari status 501(c)(3) harus menyatakan secara eksplisit dalam dokumen organisasinya bahwa mereka tidak akan melakukannya berpartisipasi dalam kampanye politik apa pun atas nama kandidat mana pun atau melakukan pengeluaran untuk politik tujuan. Ada kelompok 501(c), seperti 501(c)(4), yang dapat terlibat dalam aktivitas ini, namun tidak termasuk organisasi 501(c)(3).
Organisasi Anda dapat kehilangan status bebas pajak jika peraturan ini tidak dipatuhi.
Tes Aset
Piagam organisasi nirlaba harus menyatakan bahwa ia melarang distribusi aset atau pendapatan kepada individu (kecuali sebagai kompensasi yang adil atas jasa mereka). Organisasi juga harus menyatakan secara tegas bahwa dana tersebut tidak akan digunakan untuk kepentingan pribadi atau kepentingan pendiri, karyawan, pendukung, kerabat, atau rekannya.
Kesimpulannya, sebelum Anda memulai perjalanan menuju pembebasan pajak, pastikan Anda memahami jenis organisasi apa yang akan Anda lamar dan pelajari semua persyaratannya sebelum Anda mulai.
