Jika perusahaan memiliki saldo terutang pada pajak penghasilan badannya, dalam banyak kasus, the saldo pajak harus dibayar dalam waktu dua bulan setelah akhir tahun pajak. Perhatikan bahwa Anda harus mengajukan pengembalian pajak perusahaan setiap tahun baik ada pajak yang terutang atau tidak.
Pengurangan Usaha Kecil
Perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada (CCPC) dan perusahaan yang mengklaim Pengurangan Usaha Kecil mempunyai waktu tiga bulan untuk membayar saldo pajak penghasilan badannya:
Pajak (Perusahaan) terutang tiga bulan setelah akhir tahun pajak jika memenuhi syarat-syarat berikut:
- korporasi menjadi CCPC sepanjang tahun pajak;
- korporasi mengklaim pengurangan usaha kecil untuk tahun pajak, atau diperbolehkan melakukan pemotongan usaha kecil pada tahun pajak sebelumnya; dan lainnya
- penghasilan kena pajak badan pada tahun pajak sebelumnya tidak melebihi batas usaha pada tahun pajak tersebut (apabila badan tersebut tidak terasosiasi dengan badan lain pada tahun pajak); atau
- jumlah penghasilan kena pajak seluruh badan usaha asosiasi pada tahun pajak terakhir yang berakhir pada tahun takwim sebelumnya tidak melebihi jumlah batas usahanya pada tahun-tahun pajak tersebut (apabila korporasi tersebut berasosiasi dengan korporasi lain pada masa pajak tahun).
Batas bisnis maksimum yang diperbolehkan untuk perusahaan yang tidak terkait dengan perusahaan lain adalah $500.000 jika tahun kalendernya adalah 2009 atau lebih baru.
Kelayakan untuk Pengurangan Usaha Kecil juga dipengaruhi oleh jumlah modal kena pajak perusahaan yang digunakan di Kanada (lihat CRA's Modal Kena Pajak yang Dipekerjakan di Kanada jadwal). Modal kena pajak termasuk saham perusahaan, obligasi, dividen, laba ditahan, dll. Pengurangan Usaha Kecil sebesar $500.000 mulai menurun secara bertahap ketika modal kena pajak CCPC mencapai $10 juta dan menjadi nol pada $15 juta (misalnya korporasi tidak lagi diklasifikasikan sebagai usaha kecil untuk pajak tujuan).
Pembayaran Angsuran
Jika pajak bersih perusahaan Anda yang terhutang pada tahun sebelumnya lebih besar dari $3000, Anda harus membayar pajak perusahaan secara mencicil. Pembayaran angsuran dilakukan setiap bulan (atau triwulanan jika CCPC memenuhi syarat).
Jumlah pembayaran angsuran dihitung dengan membagi pajak yang terutang pada tahun berjalan atau pajak yang dibayarkan pada tahun sebelumnya dengan dua belas untuk pembayaran bulanan atau tiga untuk pembayaran triwulanan. Perhatikan bahwa Anda tidak harus mulai melakukan pembayaran cicilan hingga tahun kedua beroperasinya perusahaan Anda.
Ketika Anda menyerahkan pengembalian pajak pada akhir tahun, jumlah sebenarnya pajak yang terutang dikurangi jumlah yang telah Anda bayarkan secara mencicil menentukan apakah Anda memiliki saldo terutang atau pengembalian dana yang harus dibayar.
Pajak Badan Provinsi
Selain pajak federal, setiap provinsi juga membebankan pajak penghasilan badan — tarifnya bervariasi dari satu provinsi ke provinsi lainnya (lihat CRA's Tarif pajak perusahaan untuk daftar tarif pajak federal dan provinsi). Kecuali Quebec dan Alberta, pajak perusahaan provinsi dikelola bersama dengan CRA dan disertakan dalam pengembalian pajak perusahaan Anda sehingga Anda tidak perlu mengajukan pengembalian pajak perusahaan provinsi terpisah. Jika misalnya perusahaan Anda mempunyai bentuk usaha tetap British Columbia pengembalian perusahaan Anda akan mencakup formulir Perhitungan Pajak British Columbia Corporation.
Karena Alberta dan Quebec mengelola pengumpulan pajak perusahaan mereka sendiri, Anda harus mengajukan pengembalian pajak perusahaan provinsi terpisah jika bisnis Anda didirikan di salah satu dari dua provinsi tersebut.
Untuk Alberta: Lihat Bagian Pajak Penghasilan Badan di situs web Badan Perbendaharaan dan Keuangan untuk formulir yang sesuai. Persyaratan dan tenggat waktu pembayaran angsuran serupa dengan persyaratan CRA.
Untuk Quebec: Kunjungi bagian Pengembalian Pajak Penghasilan Badan di situs web Pendapatan Quebec untuk formulir dan informasi pengembalian pajak perusahaan (hanya tersedia dalam bahasa Prancis).
Sumber daya
- T4012 - T2 Corporation - Panduan Pajak Penghasilan
- CRA: Apakah Anda memenuhi syarat untuk melakukan pembayaran cicilan triwulanan?
