Beberapa organisasi yang melayani anggotanya melalui akses ke fasilitas sosial dan rekreasi, seperti clubhouse, lapangan golf, kolam renang, dan lapangan tenis, adalah klub sosial 501(c)(7). Anggota klub ini membayar iuran untuk mendukung aktivitas dan fasilitas, dan klub mungkin juga membebankan biaya penggunaan tambahan dan menyediakan layanan makanan.
Klub sosial ini dibebaskan dari pajak pendapatan federal jika diatur semata-mata untuk rekreasi dan tujuan nirlaba lainnya. Mereka beroperasi untuk kepentingan anggotanya, bukan untuk mewujudkan keuntungan.
Apa Itu Klub Sosial 501(c)(7)?
Klub sosial harus memenuhi beberapa persyaratan untuk memenuhi syarat status bebas pajak sebagai organisasi 501(c)(7):
- Itu harus memiliki keanggotaan terbatas.
- Itu harus diatur untuk kesenangan, rekreasi, dan tujuan non-profit lainnya.
- Hampir semua kegiatan harus memajukan tujuan ini.
- Itu harus memberikan kesempatan bagi anggota untuk berbaur dan terlibat dalam kontak pribadi.
- Itu harus didukung oleh biaya keanggotaan, iuran, dan penilaian.
- Penghasilan bersih organisasi tidak dapat menguntungkan individu mana pun yang memiliki kepentingan pribadi dan pribadi dalam aktivitasnya.
- Itu tidak boleh mengklaim untuk menyediakan barang dan jasa kepada masyarakat umum.
- Itu tidak dapat menawarkan kesenangan atau rekreasi atas dasar komersial.
Menguntungkan setiap individu yang memiliki kepentingan pribadi atau pribadi di klub dapat membahayakan status pengecualian organisasi.
Bagaimana 501(c)(7) Klub Sosial Bekerja?
Klub sosial nirlaba harus memastikan bahwa semua laba bersih digunakan untuk tujuan yang dikecualikan. Tidak ada yang bisa menguntungkan individu mana pun.
Meskipun klub sosial bebas pajak dapat membatasi layanan mereka untuk anggota yang membayar iuran, mereka tidak dapat mengecualikan individu dari ras atau warna kulit tertentu. Namun, mereka dapat membatasi keanggotaan pada orang-orang dari agama tertentu, jika tindakan tersebut diambil dalam upaya memajukan ajaran atau prinsip agama tersebut.
Jenis Klub Sosial 501(c)(7).
Klub-klub ini harus memiliki keanggotaan terbatas dan pasti. Anggota mungkin terkait dengan:
- Persaudaraan sosial / akademik perguruan tinggi dan perkumpulan mahasiswi
- Klub makan malam menyediakan tempat pertemuan, perpustakaan, dan ruang makan untuk anggota
- Berbagai klub
- Pemilik rumah atau perkumpulan masyarakat yang memiliki dan memelihara tempat dan fasilitas rekreasi
- klub alumni
- Klub negara
- Klub makan malam
- Klub olahraga amatir, seperti berburu, memancing, tenis, dan berenang
- klub kapal pesiar
- Klub hobi seperti model kereta api atau berkebun
Semua jenis klub ini harus berbasis anggota. Mereka tidak dapat memberikan layanan publik atau manfaat komunitas selain melayani anggotanya. Organisasi harus menyerahkan bukti bahwa mereka melayani keanggotaan terbatas agar memenuhi syarat status bebas pajak.
Pro dan Kontra Klub Sosial 501(c)(7).
Ada beberapa manfaat mendirikan klub sosial nirlaba. Klub nirlaba harus membayar pajak saat menaikkan iuran keanggotaan, atau saat menilai biaya tambahan anggota untuk melakukan perbaikan gedung, tetapi klub sosial nirlaba biasanya dapat menghindari pajak ini.
Klub sosial bukanlah "organisasi amal" seperti organisasi nirlaba 501(c)(3), jadi mereka umumnya tidak dapat memberikan potongan pajak kepada donor atau menerima dana dari yayasan.
Perbedaan utama antara organisasi amal dan klub sosial bebas pajak adalah bahwa sumbangan tidak dapat dikurangkan dari pajak untuk donor klub sosial. Klub sosial biasanya memiliki iuran keanggotaan daripada menerima sumbangan. Iuran umumnya tidak dapat dikurangkan dari pajak kepada anggota.
Klub sosial juga memiliki tugas menyimpan catatan yang cermat untuk mempertahankan status nirlaba mereka.
Persyaratan untuk Klub Sosial 501(c)(7).
Klub sosial 501(c)(7) harus mengarahkan sebagian besar pendapatannya untuk keperluan klub yang dikecualikan untuk tetap bebas pajak. Ini umumnya berarti bahwa tidak lebih dari 35% penerimaan kotor klub harus berasal dari sumber non-anggota. Tidak lebih dari 15% dari 35% tersebut harus berasal dari penggunaan fasilitas atau layanan klub oleh masyarakat umum.
Klub sosial ini harus memantau pendapatan non-keanggotaan mereka dengan cermat untuk memastikan mereka tidak melampaui persentase yang diizinkan.
Penghasilan tidak terkait dari kegiatan yang tidak terkait dengan tujuan utama organisasi hanya dikenakan pajak untuk amal organisasi ketika melampaui persentase dukungan tertentu, tetapi semua pendapatan pasif dapat dikenakan pajak sosial klub. Ini dapat mencakup pendapatan yang dihasilkan oleh dividen, sewa, dan investasi. Hasil dari keanggotaan tidak dikenai pajak, tetapi pendapatan dari aktivitas bisnis yang tidak terkait dikenai pajak.
Klub sosial harus berhati-hati dalam mendirikan operasi bisnis yang tidak ada hubungannya dengan tujuan pengecualian mereka. Ruang makan untuk melayani anggota mungkin baik-baik saja, tetapi menjalankan toko minuman keras mungkin tidak.
Klub sosial diharuskan untuk mengajukan pengembalian tahunan atas pendapatan dan pengeluaran mereka ke IRS meskipun mereka sebagian besar dibebaskan dari pajak penghasilan. Formulir 990, 990-EZ, atau 990-N harus diajukan pada hari ke-15 bulan kelima setelah penutupan tahun fiskal organisasi.
Penyelenggara harus menggunakan Formulir IRS 1024 untuk mengajukan status 501(c)(7). Klub sosial juga mungkin diminta untuk mengajukan pengembalian lain dan membayar pajak pekerjaan. Klub harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan bisnis yang tidak terkait jika memiliki pendapatan bisnis yang tidak terkait.
Takeaway kunci
- 501(c)(7) klub sosial memberikan anggota yang membayar iuran akses ke kegiatan sosial dan rekreasi.
- Laba bersih klub tidak dapat menguntungkan siapa pun yang memiliki kepentingan pribadi dalam aktivitasnya.
- Klub sosial jenis ini tidak harus membayar pajak atas dana yang diterima sebagai iuran, tetapi pendapatan pasif seperti dividen atau sewa dapat dikenakan pajak.
- Penghasilan yang diperoleh dari kegiatan bisnis yang tidak terkait juga biasanya dikenakan pajak.
Artikel ini disediakan untuk tujuan informasi saja. Hal ini tidak dimaksudkan untuk menjadi nasihat hukum. Periksa sumber lain, seperti IRS, dan konsultasikan dengan penasihat hukum atau akuntan jika Anda mempertimbangkan untuk membentuk klub semacam itu.
