Gereja dan organisasi keagamaan memainkan peran besar dalam filantropi di Amerika, belum lagi pengaruhnya terhadap budaya dan kepercayaan kita.
A laporan dari Giving USA mengungkapkan bahwa orang-orang yang berafiliasi dengan agama tidak hanya berdonasi dengan murah hati kepada jamaah agama mereka tetapi juga lebih cenderung memberi ke badan amal dalam bentuk apa pun. Selain itu, seringnya menghadiri kebaktian keagamaan membuat orang lebih mungkin menyumbang untuk tujuan keagamaan dan memberikan hadiah yang lebih besar.
Secara signifikan, tahun demi tahun, persentase terbesar sumbangan amal diberikan kepada agama. Itu angka terbaru menempatkan sumbangan keagamaan sebesar 31 persen dari sumbangan amal, dan kategori terdekat lainnya adalah pendidikan sebesar 14 persen.
Dengan pengaruhnya yang sangat besar pada sektor amal, Anda mungkin mengira kita semua sepakat mengenai apa itu organisasi keagamaan.
Namun faktanya banyak di antara kita yang masih bingung membedakan antara “gereja”, “organisasi keagamaan”, dan “organisasi berbasis agama”.
IRS banyak bicara tentang perbedaan antara kelompok-kelompok ini. Dalam banyak hal, mereka diperlakukan seperti lembaga amal nirlaba pada umumnya, namun di sisi lain, mereka terkadang bebas dari pengawasan yang diterima sebagian besar badan amal 501(c)(3).
Untuk mencoba memperjelas apa arti istilah-istilah ini, saya beralih ke IRS dan mengikuti webinar yang membantu menjelaskan banyak hal.
Inilah beberapa hal yang saya pelajari.
Gereja
Gereja yang bonafid secara otomatis dianggap sebagai badan amal 501(c)(3) oleh IRS dan dengan demikian bebas pajak. Kuncinya di sini adalah memenuhi syarat sebagai gereja.
Jadi ciri-ciri apa yang dimiliki gereja?
“Gereja” mengacu pada tempat ibadah. Hal ini tidak dijabarkan secara tepat dalam peraturan perpajakan tetapi secara umum mengacu pada kuil, masjid, dan sinagoga, serta gereja tradisional.
IRS menggunakan kriteria berikut ketika memutuskan apakah suatu organisasi dapat disebut gereja:
- Eksistensi hukum yang berbeda
- Suatu keyakinan dan bentuk ibadah yang diakui
- Pemerintahan gerejawi yang pasti dan berbeda
- Kode doktrin dan disiplin formal
- Sejarah agama
- Anggota yang tidak terkait dengan gereja atau denominasi lain
- Pendeta yang ditahbiskan yang telah menyelesaikan studi khusus
- Sastra tersendiri
- Tempat ibadah yang didirikan
- Jemaat biasa
- Ibadah keagamaan rutin
- Sekolah minggu untuk pengajaran agama anak
- Sekolah yang mendidik para menterinya
Sebuah gereja, jika memenuhi sebagian besar standar-standar ini, adalah benar secara otomatis dianggap sebagai badan amal 501(c)(3).
Namun, gereja yang secara otomatis dianggap sebagai badan amal juga harus memenuhi persyaratan yang sama dengan status 501(c)(3).
Kondisi tersebut mencakup tidak ada manfaat bagi orang dalam seperti anggota staf atau direktur, sedikit atau tidak ada lobi, tidak ada advokasi politik, dan aktivitas yang legal (lihat Bagaimana Tidak Kehilangan Status Bebas Pajak Anda).
Dengan kata lain, gereja, untuk dianggap sebagai badan amal 501(c)(3), harus bertindak seperti badan amal lainnya. Jika mereka melakukannya, mereka mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan pembebasan pajak.
Namun, tidak seperti badan amal lainnya, Gereja tidak harus mendaftar ke IRS dengan cara mengirimkannya Formulir 1023. Namun, banyak yang mengajukan permohonan untuk memperjelas status mereka kepada para donor dan pendukungnya. Gereja-gereja yang secara resmi mendaftar sebagai organisasi amal termasuk dalam Daftar badan amal terdaftar IRS.
Gereja-gereja yang tidak mendaftar ke IRS tidak perlu mengajukan permohonan setiap tahun tahun 990an, dokumen pajak yang harus diserahkan oleh semua badan amal lainnya setiap tahun. Jika gereja telah mendaftar sebagai 501(c)(3), gereja harus mengajukan 990.
Organisasi Keagamaan
Kelompok agama bukanlah tempat ibadah. Mereka biasanya tidak tergabung dalam denominasi tertentu. Mereka seringkali mencoba menjembatani sistem kepercayaan tertentu, meski bisa juga merupakan kelompok yang mempelajari atau mempromosikan agama tertentu.
Untuk dianggap bebas pajak, sebuah organisasi keagamaan harus mendaftar sebagai badan amal 501(c)(3).. Itu berarti mengisi Formulir 1023 (kelompok dengan pendapatan di bawah $5000 per tahun tidak diharuskan untuk mengajukan meskipun mereka mungkin menginginkannya). Setelah terdaftar, organisasi harus mengajukan 990 tahunan.
Organisasi Nirlaba Berbasis Iman
Istilah "berbasis keyakinan" bukanlah istilah hukum. Kata ini digunakan secara longgar untuk merujuk pada berbagai kelompok yang terlibat secara keagamaan, misalnya gereja, badan amal keagamaan, atau sekadar organisasi keagamaan. kelompok tidak berhubungan berdasarkan nilai-nilai agama.
Biasanya, organisasi berbasis agama (yang bukan gereja), perlu mengajukan permohonan status 501(c)(3) untuk menerima sumbangan yang bebas pajak bagi donaturnya dan untuk mengajukan permohonan hibah yayasan.
Untuk diskusi lengkap tentang organisasi berbasis agama, lihat Apa Itu Organisasi Nirlaba Berbasis Iman?
Ada banyak perbedaan dalam istilah-istilah ini, terutama bagi gereja. Sumber daya terbaik untuk informasi lebih lanjut adalah Publikasi IRS 1828, Panduan Pajak untuk Gereja dan Organisasi Keagamaan.
Bagaimana UU Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan Akan Mempengaruhi Gereja dan Organisasi Keagamaan?
Mulai 1 Januari 2018, undang-undang perpajakan federal yang baru mulai berlaku. Hal ini mempunyai dampak yang besar terhadap lembaga amal nirlaba, termasuk gereja dan organisasi keagamaan. Berikut adalah beberapa efek tersebut secara singkat:
- Perubahan dalam potongan amal untuk manfaat pajak memungkinkan lebih sedikit orang yang akan memberikan sumbangan amal karena mereka tidak lagi memenuhi syarat untuk mendapatkan pengurangan pajak. Karena standar pemotongan telah meningkat secara drastis, semakin sedikit orang yang memerinci pemotongan.
- Lebih sedikit orang yang akan memberikan sumbangan amal karena ambang batas pajak properti meningkat dua kali lipat.
- Lebih banyak lagi organisasi nirlaba yang akan terkena dampaknya UBIT (Pajak Pendapatan Usaha Tidak Terkait). Setidaknya ada dua cara hal ini bisa terjadi. Yang pertama adalah karena kerugian suatu usaha yang tidak berkaitan tidak dapat dikurangkan dari keuntungan usaha lain untuk menentukan pendapatan bersih usaha yang tidak berkaitan. Alasan kedua berkaitan dengan pajak tunjangan bagi karyawan yang berkaitan dengan parkir gratis di properti nirlaba. Lihat panduan IRS tentang masalah ini.
- Perguruan tinggi dan universitas keagamaan swasta mungkin harus membayar pajak cukai atas pendapatan investasi bersih, misalnya dari dana abadi.
- Organisasi nirlaba mungkin harus membayar pajak cukai atas kompensasi karyawan lebih dari $1 juta.
Karena perubahan pajak ini, penting untuk berkonsultasi dengan akuntan tentang keuangan dan pajak Anda.
Penafian: Konten di situs ini tidak dijamin keakuratan dan legalitasnya, dan tidak dapat ditafsirkan sebagai nasihat hukum.
