Sejak Undang-Undang Penyandang Disabilitas Amerika (ADA) diberlakukan pada tahun 1990, pemberi kerja diharuskan membuat tempat kerja mereka dapat diakses oleh karyawan dan pelanggan penyandang disabilitas.
Undang-undang mewajibkan pemberi kerja untuk memberikan akomodasi yang wajar kepada pekerja atau pelamar pekerjaan yang menyandang disabilitas, kecuali hal tersebut akan menimbulkan kesulitan atau biaya besar bagi pemberi kerja. Akomodasi yang wajar adalah perubahan dalam lingkungan kerja atau praktik kerja untuk membantu penyandang disabilitas melamar pekerjaan, melakukan pekerjaan, atau menikmati manfaat dan hak istimewa pekerjaan.
Karena biaya untuk membuat akomodasi ini untuk bisnis Anda bisa mahal, IRS mengizinkannya dalam jumlah kecil bisnis untuk mengurangi sebagian dari biaya properti apa pun yang Anda beli dan peningkatan apa pun yang Anda lakukan untuk ini tujuan. Pengurangan dalam hal ini adalah kredit pajak sebesar 50% dari jumlah yang diperbolehkan untuk pengeluaran yang memenuhi syarat.
Selain kredit pajak, Anda juga berhak mendapatkan pengurangan pajak untuk biaya menghilangkan hambatan akses (dijelaskan di bawah).
Kelayakan untuk Kredit Pajak Disabilitas
Anda perlu menentukan apakah Anda usaha kecil memenuhi syarat untuk kredit. Untuk tujuan kredit ini, IRS mengatakan bahwa usaha kecil yang memenuhi syarat harus memiliki pendapatan kotor (dikurangi sebesar pengembalian dan tunjangan) kurang dari $1 juta untuk tahun sebelumnya, atau memiliki tidak lebih dari 30 karyawan tetap.
Pembaruan dan Peningkatan Berkualitas
Pertama, pertimbangkan apa yang memenuhi syarat sebagai disabilitas. Bagi seorang individu, disabilitas adalah gangguan fisik atau mental yang secara substansial membatasi satu atau lebih aktivitas utama dalam hidup. Kecacatan tersebut harus dicatat atau “dianggap” sebagai mempunyai kelainan tersebut.
Kemudian pertimbangkan jenis perbaikan Anda telah membuat atau ingin meningkatkan akses bagi penyandang disabilitas. Pengeluaran akses yang memenuhi syarat meliputi:
- Menghapus hambatan yang menghalangi suatu bisnis untuk dapat diakses atau digunakan oleh individu penyandang disabilitas;
- Menyediakan penerjemah yang berkualitas atau metode lain untuk menyediakan materi audio bagi individu dengan gangguan pendengaran;
- Menyediakan pembaca yang berkualitas, teks yang direkam, dan sarana lain untuk membuat materi visual tersedia bagi individu dengan gangguan penglihatan; atau
- Membeli atau memodifikasi peralatan atau perangkat bagi individu penyandang disabilitas.
Pengeluaran harus masuk akal dan perlu untuk mencapai tujuan.
Pengeluaran yang memenuhi syarat tidak termasuk pengeluaran yang dibayarkan atau dikeluarkan sehubungan dengan fasilitas yang pertama kali dioperasikan setelah tanggal 5 November 1990. Dengan kata lain, ADA memberikan kredit pajak untuk memperbaiki bangunan tua agar memenuhi standar ADA saat ini.
Pengurangan Pajak Penghapusan Penghalang
IRS juga memiliki Pengurangan Pajak Penghapusan Penghalang Arsitektur untuk mendorong dunia usaha menghilangkan hambatan mobilitas bagi penyandang disabilitas dan lanjut usia. Bisnis Anda dapat memotong hingga $15.000 per tahun untuk pengeluaran yang memenuhi syarat. Ini merupakan keuntungan yang signifikan karena biasanya biaya-biaya ini harus dikapitalisasi (disusutkan). beberapa tahun), dan pengurangan ini memungkinkan Anda untuk mengklaim biaya pada tahun pertama pengeluaran tersebut melayani. Anda juga dapat mendepresiasi biaya apa pun melebihi jumlah maksimum $15.000.
Anda dapat mengklaim pengurangan atas pengembalian pajak penghasilan Anda dengan mengidentifikasi pengurangan tersebut sebagai pengeluaran terpisah pada pengembalian pajak bisnis Anda.
Untuk informasi lebih lanjut, lihat ini daftar periksa untuk menghilangkan penghalang dari Undang-Undang Penyandang Disabilitas Amerika.
Batas Kredit Pajak
Katakanlah Anda telah menentukan bahwa bisnis Anda memenuhi syarat dan jenis perbaikannya juga memenuhi syarat untuk kredit pajak. Anda dapat mengambil kredit pajak untuk 50% dari pengeluaran yang memenuhi syarat (disebutkan di atas) lebih dari $250 hingga $10.000 per tahun. Jadi tagihan pajak Anda bisa dikurangi hingga $5.000.
Anda dapat mengklaim kredit pajak akses disabilitas dan pengurangan pajak penghapusan hambatan pada tahun yang sama jika biayanya memenuhi persyaratan kedua bagian. Pengurangan pengurangan hambatan merupakan selisih antara kredit pajak maksimum dan jumlah yang telah Anda belanjakan.
Pastikan untuk menyimpan catatan yang baik mengenai biaya akses disabilitas dan penghapusan penghalang dan sertakan diagram dan gambar, untuk mendukung kredit atau pengurangan Anda jika terjadi audit IRS.
Mengajukan Kredit Pajak
Anda mengajukan permohonan kredit pajak akses disabilitas pada pengembalian pajak bisnis Anda, menggunakan Formulir IRS 8826. Untuk mengisi Formulir 8826:
- Masukkan total pengeluaran akses yang memenuhi syarat pada baris 1.
- Jika jumlah pada Jalur 1 kurang dari $250, Anda dapat menaikkan jumlahnya menjadi $250.
- Jika jumlahnya lebih dari $10.000, Anda hanya berhak mendapatkan $10.000.
- Kalikan jumlahnya ($10.000 atau kurang) dengan 50% untuk mendapatkan jumlah kredit pajak.
Kemudian Anda perlu menambahkan formulir ini ke kredit pajak lain yang diajukan bisnis Anda. Formulir yang Anda gunakan bergantung pada jenis bisnis Anda.
- Kemitraan dan korporasi S harus melaporkan kredit pajak ini dan kredit pajak lainnya pada Jadwal K-1. Ini termasuk LLC dengan banyak anggota yang dikenakan pajak sebagai kemitraan. (Jadwal K-1 melaporkan pendapatan pemilik dan disertakan dalam SPT pribadi pemilik.)
- Semua jenis bisnis lainnya harus menyertakan kredit pajak ini pada Formulir 3800 Kredit Bisnis Umum.
Artikel ini adalah informasi umum, bukan nasihat perpajakan atau hukum. Kamu harus ikuti pedoman IRS untuk menerima kredit pajak ini; IRS memeriksa untuk memastikan bahwa kredit tersebut tidak disalahgunakan. Pastikan Anda mengikuti pedoman selama konstruksi dan dapatkan bantuan dari profesional pajak Anda untuk menyelesaikan aplikasi.
