Undang-Undang Respons Virus Corona Keluarga Pertama (FFCRA) ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Trump pada tanggal 18 Maret 2020, untuk membantu pemberi kerja memberikan tunjangan cuti sakit kepada karyawan.
Undang-undang ini secara langsung berdampak pada pengusaha kecil dan menengah (yang memiliki kurang dari 500 pekerja) yang memberikan cuti sakit berbayar kepada pekerjanya karena sakitnya sendiri atau untuk merawat anggota keluarganya. FFCRA juga mencakup kredit serupa untuk wiraswasta.
Pada bulan Desember 2020, undang-undang lebih lanjut memperpanjang kredit pajak tetapi tidak memperpanjang persyaratan cuti sakit tambahan yang dibayar. Hal ini berlaku untuk cuti yang diambil antara tanggal 1 April 2020 hingga 31 Maret 2021. Pada bulan Maret 2021, Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika memperpanjang kredit pajak ini hingga 30 September 2021.
Undang-Undang Cuti Sakit Berbayar Darurat (EPSLA) mewajibkan pemberi kerja memberi pekerja waktu sakit berbayar hingga 80 jam karena alasan terkait virus Corona. Undang-undang Perluasan Cuti Medis Keluarga (FMLA yang Diperluas) memberikan hak kepada pekerja atas cuti keluarga dan cuti medis tertentu yang dibayar selain cuti sakit.
Pengusaha yang Memenuhi Syarat untuk Mendapatkan Kredit Pajak
Perusahaan yang memenuhi syarat adalah organisasi bisnis atau bebas pajak yang memiliki kurang dari 500 karyawan diwajibkan untuk memberikan cuti sakit darurat yang dibayar dan cuti keluarga dan medis darurat yang dibayar berdasarkan peraturan baru ini hukum. Majikan yang memenuhi syarat dapat mengklaim kredit pajak yang dapat dikembalikan sebesar cuti sakit atau cuti keluarga yang dibayarkan.
Ketika kredit pajak ini diperpanjang, ketentuan yang mewajibkan perusahaan untuk memberikan cuti telah dihapus. Mulai 1 Januari 2021, perusahaan yang memenuhi syarat tidak lagi diharuskan memberikan cuti sakit dan cuti keluarga, namun mereka akan menerima kredit pajak jika mereka memilih untuk melakukannya.
Pegawai yang sedang cuti, pegawai tidak tetap, dan pegawai tidak tetap yang mempunyai hubungan kerja tetap dimasukkan. Kontraktor independen (sebagaimana didefinisikan oleh Departemen Tenaga Kerja AS) tidak dianggap sebagai karyawan untuk ambang batas 500 karyawan.
Selain cuti sakit dan cuti keluarga selama pandemi, Kongres juga menciptakan Kredit Pajak Retensi Karyawan (ERC) yang membantu pemberi kerja menutupi porsi pajak Jaminan Sosial mereka. Pemberi kerja dapat mengklaim kredit cuti sakit dan cuti keluarga serta ERC, namun mereka tidak dapat mengklaim kedua kredit tersebut dengan porsi gaji yang sama.
Manfaat Cuti Sakit dan Cuti Perawatan Anak bagi Karyawan
Pengusaha dapat menerima kredit pajak untuk situasi berikut. Ingatlah bahwa wiraswasta seperti kontraktor independen juga berhak untuk mengklaim kredit ini.
Daripada menggunakan upah untuk menghitung kredit, individu wiraswasta sebaiknya menggunakan "pendapatan rata-rata harian wiraswasta".
Cuti Sakit Berbayar bagi Karyawan
Karyawan dari pemberi kerja yang memenuhi syarat bisa mendapatkan cuti sakit berbayar hingga 80 jam (dua minggu) sebesar 100%, hingga $511 per hari, atau total $5.110 jika karyawan tidak dapat bekerja karena satu atau lebih hal berikut situasi:
- Karantina karena perintah pemerintah
- Karantina karena rekomendasi penyedia layanan kesehatan
- Mengalami gejala COVID-19 dan mencari diagnosis medis
Usaha kecil dengan jumlah karyawan kurang dari 50 orang dikecualikan dari pemberian cuti sakit berbayar untuk penitipan anak atau cuti keluarga besar karena COVID-19 jika hal tersebut akan membahayakan kelangsungan usaha.
Cuti Sakit Berbayar bagi Karyawan sebagai Caregiver
Selain cuti sakit berbayar, karyawan dapat menerima cuti sakit berbayar hingga 80 jam (dua minggu) dengan jumlah dua pertiga gajinya untuk satu atau lebih situasi berikut:
- Merawat seseorang di karantina terkait COVID-19
- Merawat anak yang sekolah atau tempat penitipannya (seperti tempat penitipan anak) tutup karena COVID-19
- Mengalami “kondisi yang secara substansial serupa” seperti yang dijelaskan di atas
Tunjangan bagi karyawan mencapai $200 per hari, atau total $2.000. Karyawan paruh waktu bisa mendapatkan jumlah yang sama dengan jumlah jam rata-rata mereka selama periode dua minggu.
Cuti Keluarga Berbayar untuk Karyawan
Ketentuan mengenai cuti keluarga berbayar hampir sama dengan ketentuan cuti sakit berbayar bagi karyawan yang menjadi caregiver. Tingkat gajinya sama—dua pertiga dari gaji reguler dengan gaji harian maksimum sebesar $200—dan situasi yang dicakupnya juga sama.
Perbedaan utamanya adalah aturan cuti keluarga yang dibayar tidak berlaku untuk dua minggu pertama (10 hari kerja). Hanya setelah dua minggu pertama itulah kredit pajak cuti keluarga berbayar mulai berlaku. Selama dua minggu pertama, seorang karyawan dapat memanfaatkan sumber cuti berbayar lainnya, seperti cuti sakit berbayar.
Setelah gaji cuti keluarga mulai berlaku, tunjangan tersebut mencakup hingga 10 minggu kerja dengan pembayaran agregat maksimum sebesar $10.000.
Bagian undang-undang ini merupakan perluasan dari Undang-Undang Cuti Medis Keluarga (FMLA), yang mengharuskan perusahaan besar dengan 50 pekerja atau lebih untuk memberikan waktu istirahat untuk cuti yang tidak dibayar dan mengizinkan pekerja untuk kembali bekerja tanpa penalti.
Cara Mengklaim Kredit Pajak
Anda dapat melaporkan gaji cuti yang memenuhi syarat dan kredit terkait pada pengembalian pajak bisnis federal triwulanan Anda (biasanya Formulir 941). Ini adalah formulir yang sama yang digunakan oleh bisnis untuk melaporkan pajak FICA. Formulir 941 telah diperbarui untuk tahun pajak 2020 untuk memasukkan pelaporan kredit dan uang muka ini.
Anda tidak perlu menunggu IRS memproses pengembalian Anda untuk mendapatkan kredit. Sebagai gantinya, Anda dapat menghitung berapa banyak kredit yang harus Anda bayar dan cukup menahan jumlah tersebut dari pengembalian pajak federal triwulanan Anda.
Jika kredit yang terhutang kepada Anda melebihi jumlah pajak tersebut, jumlah kelebihan tersebut akan dianggap sebagai kelebihan pembayaran dan akan dikembalikan kepada Anda sebagai pemberi kerja. Ini juga berlaku untuk Kredit Pajak Retensi Karyawan.
Poin Penting
- Undang-Undang Respons Virus Corona Keluarga yang Pertama mewajibkan pemberi kerja skala kecil dan menengah—yang memiliki jumlah pekerja kurang dari 100 orang 500 karyawan—untuk memberikan tunjangan cuti terbatas kepada karyawan yang terkena dampak virus corona keadaan darurat.
- Untuk membayar tunjangan wajib yang baru, pengusaha kecil diberikan kredit pajak baru dan keringanan pajak gaji federal.
- Ketentuan cuti sakit dan cuti keluarga kembali diperpanjang pada Maret 2021, dan kini dijadwalkan berakhir setelah 30 September 2021. Meskipun kredit pajak telah diperpanjang, persyaratan agar perusahaan memberikan cuti ini tidak lagi—sekarang menjadi pilihan bagi pemberi kerja.
- Untuk informasi lebih lanjut dan pembaruan resmi, konsultasikan secara berkala dengan situs web IRS dan Departemen Tenaga Kerja AS.
