Apa yang terjadi jika Anda terlambat mengajukan pajak di Kanada bergantung pada apakah Anda akan membayar lebih banyak pajak saat mengajukan pajak atau tidak. Pelapor pajak penghasilan perorangan (termasuk pemilik tunggal dan mitra), yang terlambat mengajukan pajak dan memiliki saldo terutang kepada Badan Pendapatan Kanada (CRA) akan dikenakan denda keterlambatan pengajuan, yang mana adalah:
- 5% dari saldo terutang Anda, ditambah
- 1% dari saldo terutang setiap bulannya, pengembaliannya terlambat, maksimal 12 bulan
Jika Anda telah dikenakan denda keterlambatan pengajuan pada salah satu dari tiga tahun pajak sebelumnya, dendanya bertambah menjadi:
- 10% dari saldo terutang Anda, ditambah
- 2% dari saldo terutang setiap bulannya, pengembaliannya terlambat, maksimal 20 bulan
Tentunya Anda ingin mengajukan pajak dan membayar saldo terhutang tepat waktu jika memungkinkan.
Batas Waktu Pengajuan Pengembalian Individu
Batas waktu penyampaian SPT orang pribadi adalah tanggal 30 April, kecuali Anda atau pasangan Anda adalah wiraswasta, maka batas waktunya adalah tanggal 15 Juni. (Namun berhati-hatilah; Anda punya waktu sampai saat itu untuk mengajukan pajak; jika ada saldo yang terutang, tetap harus dibayar paling lambat tanggal 30 April.) Jika membayar saldo melalui pos, surat Anda harus diberi cap pos pada atau sebelum tanggal 30 April.
Batas Waktu untuk Pemilik Bisnis
Apabila usaha Anda berbentuk perseorangan atau persekutuan, penghasilan usaha Anda dinyatakan pada formulir T2125 yang merupakan bagian dari SPT PPh Orang Pribadi T1. Hukuman bagi pemilik usaha yang terlambat mengajukan pajak sama dengan hukumannya individu, meskipun, seperti yang Anda lihat di atas, pemilik bisnis ini memiliki waktu hingga tanggal 15 Juni untuk mengajukan tuntutan mereka pajak.
Batas Waktu dan Hukuman Pengembalian Perusahaan
Denda keterlambatan pengajuan untuk perusahaan Kanada sama dengan denda untuk individu (seperti yang tercantum di atas). Batas waktu untuk pengajuan pengembalian perusahaan (T2). adalah dalam waktu enam bulan setelah akhir tahun pajak, tetapi pajak yang terutang harus dibayar dalam waktu dua bulan setelah akhir tahun pajak atau tiga bulan jika:
- Korporasi adalah perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada, dan
- Korporasi mengklaim pengurangan usaha kecil
Ingatlah bahwa semua perusahaan di Kanada perlu mengajukan pengembalian T2 tahunan, baik bisnisnya tidak aktif atau tidak. Satu-satunya cara untuk menghindari pengajuan pengembalian tahunan adalah dengan secara formal membubarkan korporasi. Secara historis, CRA cenderung bersikap lunak dalam menerapkan denda keterlambatan pengajuan kepada perusahaan penduduk Kanada ketika tidak ada pajak yang terutang. Untuk perusahaan non-residen, denda sering kali diterapkan meskipun tidak ada pajak yang terutang.
Keringanan Wajib Pajak atas Keadaan Luar Biasa
Jika Anda terlambat mengajukan pajak karena keadaan di luar kendali Anda, jangan panik; Badan Pendapatan Kanada (CRA) dapat mengesampingkan denda keterlambatan pengajuan dan bunga yang berlaku. Anda dapat memperoleh informasi lebih lanjut mengenai hal ini dalam surat edaran CRA IC07-1: Ketentuan Keringanan Wajib Pajak.
Untuk mengajukan permohonan keringanan denda atau bunga, Anda dapat mengisi dan menyerahkan Formulir RC4288 Permintaan Keringanan Wajib Pajak - Membatalkan atau Menghapuskan Denda atau Bunga. Contoh keadaan luar biasa meliputi:
- Anda menderita penyakit serius atau kecelakaan
- Anda sedang mengalami tekanan emosional akibat perceraian atau kematian anggota keluarga
- Anda pernah mengalami bencana seperti kebakaran, banjir, atau gempa bumi
- Jika Anda berkomunikasi melalui surat, gangguan melalui teguran pos
Anda juga dapat menghindari denda dan bunga jika penundaan tersebut disebabkan oleh tindakan CRA, termasuk:
- Kesalahan pemrosesan oleh CRA
- Informasi pengembalian yang tidak lengkap atau salah, mengakibatkan koreksi atau permintaan informasi tambahan oleh CRA
- Keterlambatan dalam pemrosesan mengakibatkan keterlambatan penilaian jumlah terutang
- Keterlambatan akibat peninjauan, audit, keberatan, atau banding
CRA juga dapat membatalkan sebagian atau seluruh denda dan bunga jika ketidakmampuan membayar disebabkan oleh kesulitan keuangan seperti kehilangan pekerjaan, hilangnya pendapatan usaha, tagihan medis, dll. Jika Anda tidak mampu membayar, Anda perlu menunjukkan hal tersebut dengan memberikan rincian informasi keuangan kepada CRA, termasuk laporan aset, pendapatan, pengeluaran, dan kewajiban.
CRA menyarankan agar Anda menggunakan Formulir Permintaan Bantuan Wajib Pajak RC376 - Laporan Pendapatan dan Pengeluaran serta Aset dan Kewajiban untuk Perorangan untuk tujuan ini. Formulir ini harus diserahkan bersama Formulir RC4288 baik secara online menggunakan Akun Saya atau Akun Bisnis Saya, atau melalui pos ke kantor layanan pajak terdekat.
Bagaimana Jika Anda Tidak Dapat Membayar Pajak yang Harus Anda Bayar
Bahkan jika Anda berhutang pajak lebih banyak daripada yang dapat Anda bayarkan pada batas waktu pelaporan pajak penghasilan, Anda tetap harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan Anda tepat waktu untuk menghindari denda keterlambatan pelaporan. Jika Anda mampu membayar sebagian pembayaran atas jumlah utangnya, CRA mungkin lebih cenderung untuk mengesampingkan dendanya.
Jika jumlah dan denda yang terutang cukup besar dan tidak ada kemungkinan pembayaran kembali secara penuh atau melalui jadwal pembayaran, Anda mungkin perlu melakukannya berkonsultasilah dengan wali kebangkrutan yang dapat memberi tahu Anda lebih lanjut tentang pilihan Anda, termasuk menegosiasikan Proposal Konsumen dengan CRA atau menyatakan kebangkrutan.
