Bagian dari Pemotongan Pajak dan UU Ketenagakerjaan (TCJA) pada tahun 2017 mempunyai dampak besar terhadap pajak usaha. Undang-undang perpajakan yang mulai berlaku pada tahun 2018 ini memiliki beberapa kelebihan dan kekurangan. Kemungkinan manfaat untuk bisnis Anda meliputi:
- Pemotongan tarif pajak bagi korporasi menjadi 21%
- Pemotongan pajak tambahan untuk usaha kecil yang memenuhi syarat, termasuk pemilik tunggal, mitra, dan anggota LLC
- Peningkatan jumlah penyusutan untuk pembelian peralatan bisnis, kendaraan, dan barang-barang bernilai besar lainnya pada tahun pertama
- A Kredit pajak untuk bisnis yang memberikan waktu cuti keluarga yang dibayar kepada karyawannya
Pembatasan dan batasan baru tersebut meliputi:
- Batasan jumlah beban bunga yang dapat dikurangkan oleh bisnis besar
- Penghapusan pemotongan pajak untuk biaya hiburan, dengan beberapa pengecualian
- Penghapusan potongan tunjangan perjalanan bagi karyawan
Namun, banyak peraturan dan undang-undang lainnya yang tetap sama. Berikut beberapa informasi untuk memandu Anda saat memasuki musim pengajuan pajak.
Formulir Apa yang Saya Gunakan untuk Pajak Bisnis?
Formulir yang akan Anda gunakan untuk mengajukan pajak bisnis bergantung pada jenis bisnis Anda:
- Siapkan dan ajukan Jadwal C, dan sertakan dengan pengembalian pajak pribadi Anda jika bisnis Anda adalah kepemilikan perseorangan atau anggota tunggal LLC.
- Ajukan Formulir 1065, pengembalian kemitraan, serta Jadwal K-1 untuk setiap mitra atau anggota LLC, jika bisnis Anda adalah kemitraan atau LLC dengan banyak anggota.
- UseForm 1120-S untuk perusahaan S.
- Gunakan Formulir 1120 untuk perusahaan.
Anda juga harus melengkapi Jadwal SE untuk perhitungan pajak wirausaha jika Anda melaporkan pendapatan bisnis Anda pada pengembalian pajak pribadi Anda.
Kapan SPT Usaha Saya Jatuh Tempo?
Perubahan tanggal jatuh tempo pajak badan dan persekutuan mulai berlaku pada tahun pajak 2018 juga.
Pajak perusahaan jatuh tempo empat setengah bulan setelah akhir tahun fiskal perusahaan. Pengembalian pajak jatuh tempo tanggal 15 April untuk semua perusahaan C akhir tahun 31 Desember.
Pada tahun 2021, pemerintah federal memberikan keringanan pajak kepada mereka yang terkena dampak badai musim dingin di Texas dan Texas negara bagian tetangga. Semua bisnis dan individu yang terkena dampak dapat memilih untuk menunda pengajuan pengembalian pajak dan pembayaran pajak apa pun yang harus dibayar hingga 15 Juni 2021. Ini mencakup pengembalian yang biasanya jatuh tempo pada tanggal 15 April, serta perkiraan pajak triwulanan yang jatuh tempo pada tanggal 15 April dan setiap pengembalian bisnis yang jatuh tempo pada tanggal 15 Maret.
Pengembalian pajak perusahaan Kemitraan dan S akan jatuh tempo pada tanggal 15 Maret. Ini termasuk pengajuan LLC dengan banyak anggota sebagai kemitraan.
Tanggal jatuh tempo adalah 15 April untuk pemilik tunggal dan bisnis LLC anggota tunggal yang mengajukan Jadwal C dengan pengembalian pajak pribadi mereka.
IRS diperpanjang hingga 17 Mei 2021, batas waktu pengajuan pengembalian pajak individu, yang mencakup pemilik tunggal dan bisnis LLC anggota tunggal yang menggunakan Jadwal C. Ini juga merupakan tanggal jatuh tempo pembayaran, meskipun perkiraan pajak triwulanan reguler masih terutang pada tanggal 15 April untuk menghindari denda.
Bisnis Anda dapat mengajukan permohonan perpanjangan untuk mengajukan pengembalian pajak, namun perpanjangan tersebut tidak membebaskan Anda dari kewajiban untuk melakukan pembayaran pajak tepat waktu pada tanggal jatuh tempo semula. Pengajuan perpanjangan tidak diperlukan jika Anda memenuhi syarat untuk bantuan bencana dan berencana untuk mengajukan paling lambat tanggal 15 Juni.
Informasi Apa yang Saya Perlukan untuk Mengajukan SPT Pajak Bisnis Saya?
Perhitungan terpenting yang diperlukan semua jenis usaha untuk pengajuan pajak adalah pendapatan bersih usaha pada laporan laba rugi (Penghasilan) dan neraca. Anda juga memerlukan catatan pemotongan yang Anda klaim, dan untuk pembelian aset bisnis seperti kendaraan dan peralatan.
Anda mungkin juga memerlukan beberapa informasi tambahan untuk melengkapi pengembalian pajak bisnis Anda:
- Tarif jarak tempuh bisnis standar IRS adalah 57,5 sen per mil pada tahun 2020. Tarifnya turun menjadi 56 sen pada tahun 2021.
- Jumlah maksimum pendapatan karyawan yang dikenakan pajak Jaminan Sosial adalah $137.700 pada tahun 2020. Ini meningkat menjadi $142.800 pada tahun 2021.
Bagaimana Cara Menghitung Harga Pokok Penjualan untuk Jadwal C?
Harga pokok penjualan merupakan perhitungan penting bagi bisnis yang memproduksi atau menjual produk. Hasil perhitungan ini mempengaruhi laba bersih usaha.
Harga pokok penjualan (COGS) dihitung dimulai dengan biaya inventaris Anda, kemudian menambahkan biaya inventaris tambahan yang diproduksi atau dibeli sepanjang tahun. Kurangi biaya persediaan akhir dari total. Hasilnya adalah harga pokok penjualan Anda.
COGS disertakan dalam Jadwal C untuk pemilik tunggal, serta dalam laporan pajak bisnis lainnya untuk kemitraan dan perusahaan.
Bagaimana Saya Mengajukan SPT Pajak Bisnis Saya?
Pilihan terbaik Anda adalah mengajukan pajak pendapatan federal secara online, baik melalui e-filing, melalui ahli pajak Anda, atau dengan menggunakan perangkat lunak persiapan pajak. Sistem e-file mencakup dua cara pembayaran dan dua jenis e-filing, tergantung pada jenis formulir yang diajukan. Anda juga dapat mengirim e-file dan membayar menggunakan kartu debit atau kredit.
Bagaimana Jika Saya Tidak Dapat Membayar Tagihan Pajak Saat Ini?
Denda dan bunga akan mulai bertambah jika Anda tidak dapat membayar pajak pada tanggal jatuh tempo pengembalian Anda, tetapi IRS memberikan beberapa opsi keterlambatan pembayaran.
Biaya keterlambatan tidak berlaku bagi mereka yang terkena dampak badai musim dingin di Texas dan negara bagian tetangga yang mengajukan semua pengembalian dan membayar semua pajak yang terutang paling lambat tanggal 15 Juni 2021.
Anda mungkin bisa mendapatkan perpanjangan singkat selama 120 hari, meskipun bunga dan denda tetap berlaku. Anda juga dapat meminta paket cicilan untuk membayar dalam jangka waktu yang lebih lama, atau Anda dapat membayar dengan kartu kredit atau kartu debit dengan biaya tertentu. Biaya ini umumnya dibebankan oleh penerbit kartu, bukan oleh IRS.
Apakah Saya Harus Mengajukan Jika Saya Tidak Berutang Pajak Bisnis?
Setiap bisnis harus menyiapkan dan mengajukan pengembalian pajak bisnis, meskipun tidak menghasilkan keuntungan pada tahun tersebut. Pengajuan bisnis pada Jadwal C harus menyertakan informasi pajak bisnis dengan pengembalian pajak pribadinya, dan mungkin ada kredit dari bisnis yang dapat diterapkan pada pajak pribadi Anda.
Bagaimana dengan Pajak Wiraswasta?
Pemilik tunggal, mitra, dan anggota LLC harus membayar pajak wirausaha (Jaminan Sosial dan Medicare), selain pajak pendapatan bisnis. Orang-orang yang bekerja membagi pajak-pajak ini, membayar setengahnya sementara majikan mereka membayar setengahnya lagi, namun orang-orang yang bekerja mandiri harus membayar jumlah penuh. Hitung pajak wirausaha Anda pada Jadwal SE, dan sertakan dalam pengembalian pajak Anda.
