Hampir setiap bisnis yang menjual produk, dan banyak bisnis yang menjual jasa, harus berurusan dengan pajak penjualan – pengumpulan, pelaporan, dan pembayarannya. Dan situasi pajak penjualan internet terus berubah.
Segala sesuatu yang selalu ingin Anda ketahui tentang pajak penjualan, termasuk cara mendaftar pajak penjualan, produk dan layanan apa yang dikenakan pajak, tarif pajak di setiap negara bagian, pajak penjualan vs. pajak cukai, pajak penjualan vs. menggunakan pajak, pajak penjualan dalam transaksi online, dan pajak penjualan atas penjualan luar negeri.
Untuk memulai, berikut adalah daftar pertanyaan yang perlu Anda jawab tentang bisnis Anda untuk mengetahui apakah Anda harus memungut, melaporkan, dan membayar pajak penjualan untuk transaksi bisnis Anda:
Apakah Saya Harus Membebankan Pajak Penjualan?
Langkah pertama dalam menentukan apakah bisnis Anda harus memungut pajak penjualan adalah apakah perusahaan Anda "melakukan bisnis" di negara bagian tertentu.
Lima negara bagian saat ini tidak menerapkan pajak penjualan di seluruh negara bagian: New Hampshire, Delaware, Montana, Oregon dan Alaska (tetapi Alaska mengizinkan pemerintah kota untuk mengenakan pajak penjualan).
Pada tingkat dasar, negara bagian Anda memutuskan apakah Anda harus memungut pajak penjualan di negara bagian tersebut. Suatu negara mempunyai kewenangan untuk mengenakan pajak terhadap suatu bisnis jika bisnis tersebut mempunyai nexus (kehadiran fisik di negara bagian tersebut.
Beberapa aktivitas bisnis yang dapat menciptakan hubungan bagi bisnis Anda di suatu negara bagian, dan mengharuskan Anda memungut pajak penjualan adalah:
- Memiliki kantor, pusat distribusi, atau gudang,
- Memiliki perwakilan, agen, tenaga penjualan, canvasser, atau pengacara,
Menjual secara online berdasarkan penjualan kotor atau jumlah transaksi tertentu di suatu negara bagian dapat menyebabkan Anda memiliki hubungan di suatu negara bagian dan berarti Anda harus memungut pajak penjualan. Penjualan kotor dan minimum transaksi berbeda untuk setiap negara bagian.
Berapa Tarif Pajak Penjualan di Negara Saya?
Tarif pajak penjualan adalah persentase pembelian untuk pajak penjualan negara bagian dan lokal. Tarifnya bervariasi menurut negara bagian. Artikel dari Tax Foundation ini memberikan tarif pajak penjualan lokal negara bagian dan rata-rata untuk setiap negara bagian (2020).
Apakah Produk atau Jasa yang Saya Jual Dikenakan Pajak Penjualan?
Setelah Anda mengetahui apakah Anda memiliki perhubungan pajak penjualan di negara bagian Anda, dan Anda mengetahui tarif pajak penjualannya, langkah selanjutnya adalah mencari tahu apakah produk atau jasa yang Anda jual dikenakan pajak penjualan.
Ketika pajak penjualan dimulai pada tahun 1930-an, pajak penjualan hanya dipungut atas produk, tetapi negara bagian mengenakan pajak atas jasa. Hawaii, New Mexico, dan South Dakota mengenakan pajak penjualan pada semua layanan.
Setiap negara bagian memiliki daftar produk dan jasa kena pajaknya sendiri, dan undang-undang negara bagian tentang apa yang kena pajak selalu berubah.
SAYAapakah itu produk atau layanan? Dalam lingkungan bisnis yang terus berubah saat ini, terkadang sulit untuk mengatakannya. Misalnya, jika perusahaan Anda menjual desain web, apakah itu produk atau layanan. Banyak negara bagian menggunakan apa yang disebut objek sebenarnya dalam teks untuk memutuskan apakah suatu transaksi merupakan penjualan properti pribadi berwujud (produk) yang kena pajak atau penjualan jasa yang tidak kena pajak. Tes tersebut menanyakan apakah "objek sebenarnya" pembeli adalah memperoleh produk jadi atau jasa.
Apakah Saya harus Membebankan Pajak Penjualan untuk Transaksi Internet?
Jika Anda menjual secara online kepada pelanggan di negara bagian Anda, Anda harus membebankan pajak penjualan kepada mereka.
Jika Anda memiliki "kehadiran" di negara bagian lain, Anda juga harus mengenakan pajak penjualan. Kasus Mahkamah Agung baru-baru ini (Dakota Selatan vs. Pejalan Raya) menetapkan bahwa penjual dapat mewajibkan penjual online untuk memungut pajak penjualan meskipun mereka tidak memiliki kehadiran fisik di suatu negara bagian.
Periksa artikel ini oleh Dewan Pengatur Pajak Penjualan yang Efisien untuk pedoman untuk setiap negara bagian untuk pajak penjualan, termasuk ambang batas penjual jarak jauh.
Bagaimana Saya Mendaftar ke Otoritas Perpajakan Negara Bagian Saya?
Untuk mulai memungut pajak penjualan di negara bagian Anda, Anda harus mendaftar ke otoritas perpajakan negara bagian Anda.
Anda mungkin perlu mengajukan izin penjual jika:
- Anda memiliki petugas fisik atau tempat Anda menjalankan bisnis (seperti rumah Anda)
- Anda menjual atau mengirimkan produk ke pembeli di negara bagian tersebut
- Anda memiliki lokasi distribusi, seperti gudang atau tempat penyimpanan
- Anda memiliki karyawan yang hadir secara fisik di negara bagian tersebut, termasuk kontraktor independen, tenaga penjualan, perwakilan, atau agen
Selain itu, Anda mungkin perlu mendapatkan izin pajak penjualan jika Anda menjual secara online dan Anda memiliki salah satu dari dua keadaan berikut:
- Anda memiliki jumlah minimum transaksi jarak jauh ke negara bagian, atau
- Bisnis Anda menghasilkan lebih dari jumlah minimum dolar dalam penjualan setiap tahunnya.
Artikel IRS ini berisi informasi tentang seluruh 50 departemen pemerintah negara bagians, termasuk tautan langsung ke otoritas perpajakan negara bagian.
Beberapa negara bagian mengharuskan Anda mendaftar menggunakan Sistem Pendaftaran Pajak Penjualan yang Efisien (SSTRS).
Dua informasi penting yang Anda perlukan untuk mendaftar:
Nomor ID pajak bisnis federal Anda (Nomor ID Perusahaan),. Anda mengajukan permohonan nomor ini dari IRS.
Kode atau Kode NAICS Anda. Ini adalah kode universal untuk semua produk dan layanan yang Anda jual. Anda dapat menggunakan fitur pencarian di website NAICS untuk mendapatkan kode-kode ini.
Bagaimana Saya Mengumpulkan, Melaporkan, dan Membayar Pajak Penjualan?
Proses pengumpulan, pelaporan, dan pembayaran pajak penjualan berbeda-beda di setiap negara bagian, namun Anda dapat mengetahui cara kerjanya secara umum dengan membaca artikel ini.
Apakah Saya Harus Memungut Pajak Penjualan di Bisnis Rumah Saya?
Banyak pemilik bisnis rumahan beranggapan karena mereka berjualan dari rumah, penjualan mereka tidak dikenakan pajak. Tidak benar; jika produk atau jasa yang Anda jual kena pajak, Anda harus mendapatkan izin penjual dan memungut, melaporkan, dan membayar pajak penjualan.
Apakah Saya Harus Memungut Pajak Penjualan atas Penjualan Luar Negeri?
Penjualan di luar negara bagian itu rumit, dan ada banyak keadaan berbeda yang perlu Anda pertimbangkan jika Anda memiliki nexus (kehadiran) di negara bagian lain. Pelajari tentang beberapa keadaan umum di artikel ini.
Bagaimana Saya Mengetahui Tarif Pajak Penjualan?
Tarif pajak penjualan berubah untuk setiap negara bagian dan setiap wilayah di setiap negara bagian. Pelajari tentang pajak opsi lokal dan bagaimana Anda dapat mengetahui tarif pajak berdasarkan kode pos.
Apa itu Pajak Opsi Lokal?
Banyak negara bagian (34) mengizinkan daerah untuk membebankan pajak penjualan "opsi lokal" tambahan di atas pajak penjualan umum negara bagian tersebut. Biasanya, pajak pilihan lokal ini ditujukan untuk tujuan tertentu, seperti dana sekolah atau pemulihan banjir. Jika Anda menjual ke pelanggan di berbagai lokasi, Anda perlu mengetahui pajak opsi lokal untuk setiap lokasi tempat pelanggan berada; lihat artikel ini untuk situs yang memungkinkan Anda mencari pajak opsi lokal berdasarkan kode pos.
Apa yang dimaksud dengan Libur Pajak Penjualan Negara Bagian?
Banyak negara bagian AS mempunyai libur pajak penjualan, yang disisihkan beberapa hari dalam setahun untuk memungkinkan orang membeli barang tertentu tanpa membayar pajak penjualan. "Liburan" ini bermanfaat bagi pedagang yang menjual barang-barang ini (pakaian dan perlengkapan sekolah tersedia di banyak negara bagian) dan, tentu saja, bagi pelanggan.
Artikel oleh Tax Foundation ini mencantumkan libur pajak negara bagian untuk setiap negara bagian, dengan produk "berlibur" di negara bagian tersebut.
