中小企業が提供する製品またはサービスに対して、州売上税または小売売上税 (PST または RST) を請求する必要がありますか? カナダ政府が各州に PST と連邦物品サービス税 (GST) を組み合わせて税を創設するよう説得しようとしたにもかかわらず、 調和された売上税 (HST)、すべての州がそうしているわけではありません。
州ごとの税金
幸運にもアルバータ州、ノースウェスト準州、ヌナブト準州、またはユーコン準州でビジネスを行っている場合は、心配する必要はありません。 お住まいの州または準州で販売する商品またはサービスに対する州売上税の請求については、次のような理由があります。 なし。
しかし、国のその他の地域では、州の売上税の状況はより複雑です。 ニューブランズウィック州、ニューファンドランドアンドラブラドール州、ノバスコシア州、オンタリオ州、プリンスエドワード島州は「調和された」税制の下で運営されています。 これは、州の売上税と連邦の GST を組み合わせていることを意味します。 これらの州でサービスを利用する場合、GST と PST を個別に請求するのではなく、単一の統一売上税を請求します。 (HST)。
ブリティッシュ コロンビア州、マニトバ州、ケベック州、およびサスカチュワン州では、州の売上税を連邦の物品およびサービス税とは別のものとして扱うため、PST と GST は別の項目として請求されます。 請求書 これらの県では。 事態をさらにややこしくしているのは、マニトバ州では州の売上税制度を小売売上高と呼んでいることです。 PST の代わりに税金、そして完全に独自の税を課すケベック州があります (ケベック売上税または QST）。
州の売上税率は州によって異なり、通常は GST が適用される前に商品の販売価格に請求されます。
| 2020 年、州別の小売売上税率 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 州 | 消費税 | PST | HST | 合計税率 |
| アルバータ州 | 5% | 7% | 5% | |
| ブリティッシュコロンビア | 5% | 7% | 12% | |
| マニトバ州 | 5% | 7% | 12% | |
| ニューブランズウィック | 15% | 15% | ||
| ニューファンドランドアンドラブラドール州 | 15% | 15% | ||
| ノースウェスト準州 | 5% | 5% | ||
| ノバスコシア州 | 15% | 15% | ||
| ヌナブット準州 | 5% | 5% | ||
| オンタリオ | 13% | 13% | ||
| プリンス・エドワード島 | 15% | 15% | ||
| ケベック州 (GST + QST) | 5% | 9.975% | 14.975% | |
| サスカチュワン州 | 5% | 6% | 11% | |
| ユーコン準州 | 5% | 5% |
小売だけではない
PST は多くの州で小売売上税と呼ばれていますが、PST が小売業にのみ適用されるという意味ではありません。 州売上税は、従来の小売業を経営しているかどうかに関係なく、小売商品やサービスに対して課されます。
ただし、正確にどの商品やサービスが課税対象となるかは州によって異なり、特定の州内でも PST の税率が変動するため、 居住する州に適用される課税対象、非課税、および非課税の商品およびサービスのカテゴリーをよく理解しておくことが重要です。 仕事。
発送前にご確認ください
商品やサービスを県外に発送する場合は、その地域の PST についてよく理解しておく (さらには PST の収集に登録する) 必要もあります。 発送先の州および準州. 州外の顧客への販売を開始する前に、適用される法律と料金を必ず会計士に確認してください。
先住民族の個人および団体に対する規則
一般に、保留地で販売される商品やサービスについては、ステータス インディアン、インドのバンド、またはバンド団体には GST、HST、および PST が請求されません。 同じことが、保護区外で購入されたが保護区に配送された商品またはサービスにも当てはまります。 インドのステータスカードなどの適切な文書がベンダーによって要求される場合があります。 第一国向けの GST および HST 規則の詳細については、以下を参照してください。 GST/HST と先住民族. ブリティッシュ コロンビア州の先住民に対する PST 規則については、を参照してください。 先住民への販売.
連邦税や州税は準備金には適用されない場合がありますが、一部のバンドは売上税を含む独自の税法を制定しています。 他のバンドは、カナダ歳入庁によって管理される売上税または物品サービス税を制定しています。 FNST (先住民売上税) や FNGST (先住民物品サービス税) などの機関。 カナダ歳入庁と課税協定を結んだバンドのリストなどの詳細については、「ファクトシート - アボリジニ政府による課税」を参照してください。
ルールを知る
ルールが何であるか、そしてそれをビジネスに適用する方法を理解すれば、州売上税の請求、記録、および送金はそれほど難しい作業ではありません。 必要な手順をすべて理解していることを確認してください 登録、収集、提出 消費税を支払ったので、ビジネスを運営する準備が整いました。
