質問: 事業促進費はカナダの所得税法に基づく合法的な事業税控除ですか?
答え：
はい、カナダではビジネス促進活動は合法です 所得税控除. 個人事業主または個人事業主の場合 相棒 カナダのビジネスでは、これらの経費を T2125形 T1 所得税申告書と一緒に提出する（事業または専門的活動の明細書）。 (これまでにやったことがない、またはレビューしたいですか? 見る ビジネスとして T1 カナダ所得税フォームに記入する方法.)
あなたがいる場合 カナダで法人を経営している、企業はこれらを請求します 事業費 T2 法人税フォームに記載されています。 見る カナダで法人所得税を申告する方法。
どのような事業推進活動が対象となるのでしょうか？
思いつく限りどんな種類でも構いません。 たとえば、次のような費用がかかります。
- クライアントをランチまたはディナーに連れ出す
- デザイナーマグカップ、ボールキャップ、Tシャツなどのクライアントへの景品アイテム
- セミナーやプレゼンテーションを行う
- 作成 チラシ, パンフレット、名刺
- テニストーナメントなどの非営利イベントまたは慈善イベントの後援（イベントで企業が広告/宣伝を受けている場合に限ります）
- ビジネスを促進するためにトラックに特別な塗装を施す
- クライアントを連れて行ったホッケーまたは野球の試合のチケット
- 誰かにクマの仮装をさせて地元のパレードに参加してもらう（その時、仮装したクマがあなたのビジネスを積極的に宣伝していた場合に限ります）
- ドーナツの箱をオフィスに持っていく
しかし、落とし穴が 2 つあります...
ただし、促進税控除を計算する際には、留意すべき点が 2 つあります。
1) 慎重に宣伝する
まず、それに関して言えば、 広告 プロモーション活動として、すべての広告が事業税控除の対象となるわけではありません。 所得税法上、どの程度の事業促進費が認められるかは、どのような種類の広告を行っているのか、どこで行っているのかによって異なります。 一般に、カナダの新聞、雑誌、専門誌、およびカナダのテレビおよびラジオ ネットワークの広告費のみが控除できます。
たとえば、あなたの会社がカナダのテレビ ネットワークに広告を掲載した場合、プロモーション費用の全額を控除することができます。 しかし、あなたのビジネスが国際的な放送会社に広告を掲載した場合、関連するプロモーション費用を請求することはできません。
印刷出版物の広告費の請求はさらに複雑です。 カナダ歳入庁によれば、新聞、雑誌、雑誌は定期刊行物として定義されており、税控除の対象となる広告費には次の 2 つの制限が適用されます。
- カナダのメディア会社が配布する定期刊行物に広告を掲載する必要があります
- 会社が広告を掲載する定期刊行物には、少なくとも 80% のオリジナルの編集コンテンツ (スポンサーが付いていない、または広告に基づいていないコンテンツ) が含まれている必要があります。
あなたの会社が広告を掲載している定期刊行物がカナダのメディア会社によって配布されているが、 オリジナルの編集コンテンツが 80% 未満の場合は、コンテンツの費用の 50% を請求できます。 広告。
カナダであるように見える広告会場が実際にはカナダではない場合、これは複雑になる可能性があります。 広告にかかる費用を宣伝費として請求したい場合は、まずその雑誌やテレビネットワークが実際に誰の所有者であるかを確認する習慣を身につけるのが最善です。 タイトルに「カナダ」または「カナダ」という単語が含まれているだけでは、それがそうであるとは限りません。
オンライン広告は例外です。 1996 年に政府は、オンライン出版物は印刷出版物や放送出版物の定義に該当しないと決定し、すべてオンライン出版物となるようにしました。 広告費は、Web サイト上のバナー広告、有料検索結果、Web サイトの登録とホスティングを含めて全額控除の対象となります。 料金。
2) 常に 100% を主張できるわけではありません - プロモーションとエンターテイメント
一般に、ビジネスプロモーション活動がプロモーションではなく接待とみなされる場合、経費の半分しか請求できません。 例えば：
- ほとんどの食事 - 接待費の 50% のみ請求できます 見込み客 ビジネスランチやディナーに
- 50% ルールは、クライアントをゲームやショーに招待する場合にも適用されます。
- カンファレンスに参加する場合 - 飲食費の半分しか請求できません
がある 食事や交際費を100％請求できる5つのケース けれど。 また、一部の業種には特別な食事や接待に関する規則が適用されます。
- 長距離トラック運転手は80％を請求できる 対象となる旅行期間中に消費した飲食物の金額。
- 自営業の徒歩配達員、自転車配達員、人力車運転手は 100% 請求可能 通常の 1 日 8 時間の勤務で消費する必要がある追加の食べ物と飲み物。 そして
- レストランやホテルなど、報酬を得るために食品、飲料、娯楽を定期的に提供する企業は、50% ルールが免除され、100% の控除を請求できます。 そういった経費のために。
ゴルフ場での経費控除
シーズン中、多くの企業はゴルフを楽しみながら顧客と取引について話し合います。 残念ながら、カナダ歳入庁 (CRA) は以下について非常に厳格です。 ない ゴルフコースの使用にかかる費用の控除を認める - ゴルフは正当なビジネス上の接待ではなく、娯楽であると考えられています。 つまり、ゴルフ会員権やグリーンフィーなどは一切控除できないことになります。 控除できる唯一の控除は、ゴルフ施設で消費された飲食料です。 もし 合法的なビジネス会議が含まれる場合、50% ルールが適用されます。 ゴルフの試合後にクラブハウスでとられる食事はすべて無料です。 ない 控除対象(リタ・タリー CGA).
（事業税控除としての交際費について詳しくは、 カナダ所得税の食事および交際費に関する規則.)
以下も参照してください。
事業所得税控除を最大限に活用するための 8 つの税務戦略
中小企業向けの 19 の広告アイデア
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